Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
1. Состав и структура банковской системы РФ.
2. Разрешенные и запрещенные Законом "О банках и банковской деятельности в РФ" банковские операции и сделки.
3. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.
4. Компьютеризация учетной банковской деятельности и требования к банковским компьютерным системам.
5. Компоненты учетно-операционной составляющей в архитектуре банковских компьютерных систем.
6. Основные фирмы-разработчики систем компьютеризации учетно-операционной деятельности банков и краткая характеристика их продукции.
7. База данных учетно-операционной работы банка, ее состав и структура.
8. Первичные документы банка и их обязательные реквизиты.
9. Исправления, допустимые в первичных документах и порядок их осуществления.
10. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.
11. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
12. Структура плана счетов бухгалтерского учета в банках.
13. Лицевые счета и их ведение в банковской компьютерной системе.
14. Порядок формирования Уставного капитала неакционерного банка
15. Порядок формирования Уставного капитала акционерного банка.
16. Порядок учета собственных акций, выкупленных банком у акционера.
17. Особенности учета основных средств в банке.
18. Учет нематериальных активов банка.
19. Порядок начисления и учета амортизационных отчислений коммерческими банками при ведении бухгалтерского учета.
20. Виды документов, допустимые к использованию при безналичных расчетах и их характеристика.
21. Реквизиты необходимые в документах для безналичных расчетов.
22. Порядок расчетов платежными поручениями.
23. Технология расчетов платежными требованиями.
24. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".
25. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
26. Понятие аккредитива, его виды и реквизиты, указываемые плательщиком в аккредитиве при его открытии.
27. Технология расчета аккредитивом.
28. Очередность списания денежных средств со счета.
29. Реквизиты, заполняемые кредитными учреждениями при выдаче расчетных чеков.
30. Технология расчетов чеками на территории Российской Федерации и их учет.
31. Особенности расчетов с использованием банковских карт и их учет.
32. Особенности расчетов в компьютерной системе "Клиент-банк".
33. Электронные системы расчетов. Особенности расчетных операций и их учета.
34. Клиринговые расчеты
35. Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле за исполнением кредитной сделки.
36. Учет выдачи кредита.
37. Учет погашения кредита.
38. Особенности создания и использования резервов банка на возможные потери по ссудам и их учет.
39. Лицевые счета, открываемые в банке для учета процентов в аналитическом учете.
40. Учет депозитных операций коммерческого банка.
41. Организация учета вложений средств коммерческими банками в ценные бумаги.
42. Обязательные реквизиты бланка сертификата.
43. Учет операций выпуска и погашения банком сберегательных и депозитных сертификатов.
44. Бухгалтерские проводки начисления и выплаты дивидендов акционерам коммерческого банка.
45. Особенности создания и использования резервов банка под потенциальное обесценение его вложений в ценные бумаги и их учет.
46. Техника реализации учетных операций банков с векселями и их бухгалтерский учет.
47. Учет выпуска и обращения собственных векселей банков с указанием вексельной суммы в российских рублях.
48. Учет лизинговых операций.
49. Учет факторинговых операций.
50. Особенности реализации и учета кассовых операций банка.
51. Особенности учета доходов, расходов и прибыли банка.
52. Состав бухгалтерской отчетности банка и особенности ее формирования.
53. Порядок начисления процентов и их учет.
54. Порядок взыскания и выплаты процентов и их учет.
55. Баланс коммерческого банка, его виды, структура, сроки и способы формирования.
56. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка и порядок его формирования.

1. Состав и структура банковской системы РФ.
Организацию и функционирование банковской системы РФ и правовое регулирование банковской деятельности определяет Конституция РФ, ФЗ, к основным из которых следует отнести ФЗ “О банках и банковской деятельности”и ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”. Эти документы определяют построение банковской системы Российской Федерации, которая состоит из Банка России и кредитных организаций. В нее также включаются филиалы и представительства иностранных банков. Банк России составляет первый уровень банковской системы РФ (основными цели: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам, развитие и укрепление банковской системы РФ, а также обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов). Функции: (во взаимодействии с Прав-вом РФ разрабатывает и проводит единую государственную ДКП, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля; монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение; является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования; устанавливает правила осуществления расчетов в РФ; устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы; осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом; осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций; регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами; осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций, необходимых для выполнения основных задач Банка России; осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами; организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством РФ; принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса Российской Федерации. Банковские операции Банка России: предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете; покупать и продавать чеки, простые и переводные векселя, имеющие, как правило, товарное происхождение, со сроками погашения не более шести месяцев; покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке; покупать и продавать облигации, депозитные сертификаты и иные ценные бумаги со сроками погашения не более одного года; покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями; покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей; проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и иные ценности; выдавать гарантии и поручительства; осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками; открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории РФ и иностранных государств; выставлять чеки и векселя в любой валюте; осуществлять другие банковские операции от своего имени, если это не запрещено законом. Кредитные организации включаются во второй уровень банковской системы РФ (КО – юр.лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”. Среди кредитных организаций выделяются банки и НКО. Операции: Привлечение физ.и юр.лиц во вклады, Размещение ден.средств от своего имени и за свой счет, Открытие и ведение банк. счетов физ. и юр.лицам, Осуществление расчетов по поручению физ. и юр.лиц., Инкассации, векселя, расч. и плат. документы, РКО, Купля-продажа ин.валюты, Привлечение во вклады и размещение драг.металлов, Выдача банк.гарантий, Осуществление переводов ден.средств физ.лиц без открытии банк.счета. НКО (КО, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”. Такое сочетание допустимых банковских операций устанавливаются Банком России. Помимо перечня операций, которые могут выполнять кредитные организации, в законе четко оговорены те операции, которые запрещены кредитным организациям. Им запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Для расширения сферы своей деятельности кредитные организации могут создавать филиалы и представительства. Филиалом называется обособленное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренные лицензией Банка России, выданной кредитной организации. Представительством кредитной организации называется ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительству кредитной организации не разрешается осуществлять банковские операции.
3. Разрешенные и запрещенные Законом "О банках и банковской деятельности в РФ" банковские операции и сделки.
Разрешенные операции:
1. Привлечение физ.и юр.лиц во вклады
2. Размещение ден.средств от своего имени и за свой счет.
3. Открытие и ведение банк. счетов физ. и юр.лицам.
4. Осуществление расчетов по поручению физ. и юр.лиц.
5. Инкассации, векселя, расч. и плат. документы, РКО.
6. Купля-продажа ин.валюты.
7. Привлечение во вклады и размещение драг.металлов.
8. Выдача банк.гарантий.
9. Осуществление переводов ден.средств физ.лиц без открытии банк.счета.
Виды сделок, которые осуществляет банк (разрешенные):
1. Выдача поручительств за 3-их лиц.
2. Приобретение прав требования 3-х лиц (факторинг).
3. Доверительное управление ден.средствами и иным имуществом (трастовые операции).
4. Операции с драг.металлами, камнями.
5. Предоставление в аренду физ., юр.лицам сейфов
6. Лизинговые операции.
7. Оказание консультац. и информац.услуг.
Запрещенные операции:
Производственная, торговая, страховая деятельность.
Не все операции доступны для банка. Перечень возможных операций зависит от вида лицензии (лицензия зависит от УК, деятельности, ресурсов, фин.состояния, длительности деятельности). Порядок выдачи лицензии определяется нормативными документами (З-н о банк.деятельности).




5. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.
Учредителями банка могут быть физ. и юр.лица.
Документы для регистрации (ст. 14 З-на о банк.деятельности):
- заявление с ходатайством о гос.регистрации;
- учред.договор;
- устав;
-бизнес-план;
- анкеты на должн.: председ., глав.буха.
После регистрации открывается корсчет (Леша грит, что накопительный), на который вносится УК, который вносится в течение месяца. Если в течение месяца не вносится – лицензия не выдается. Вновь созданным банкам не разрешено привлекать депозиты.
109-И «О порядке принятия Банком России решения о гос.регистрации кредит.организаций и выдачи лицензий на осуществление банк.операций».
При первоначальном создании выдаются лицензии:
- на осуществление банк.операций со средствами в рублях без права привлечения во вклады ден.ср. физ.лиц (работа с физ.лицами м.б. дана после двух лет работы банка);
- на осуществление банк.операций со средствами в рублях и ин.валюте без права привлечения во вклады ден.ср. физ.лиц;
- на привлечение во вклады и размещение драг.металлов.
Расширенные лицензии (после двух лет работы):
- на привлечение во вклады ден.сред. физ.лиц в рублях;
- на привлечение во вклады ден.сред. физ.лиц в ин.валюте;
- генеральная лицензия, которая предусматривает все операции.
41. Первичные документы банка и их обязательные реквизиты.
В соответствии с требованиями организации сплошного и непрерывного бухгалтерского учета в банках все операции подлежат своевременной регистрации в первичных учетных документах без каких-либо пропусков или изъятий. Первичные учетные документы — это документы, составленные в момент или непосредственно после завершения банковских или хозяйственных операций, являющиеся первым свидетельством их совершения. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной документации. Формы первичных доку-ментов, применяемых для оформления операций, по которым не предусмотрены типовые формы, могут разрабатываться банком самостоятельно и обязательно должны найти отражение в его учетной политике. Несмотря на разнообразие форм первичных документов, они должны удовлетворять ряду общих требований, одно из которых — реквизитный состав этих документов. В Федеральном законе "О бухгалтерском учете" приводится следующий перечень обязательных реквизитов, который надо предусматривать при самостоятельной разработке банком форм первичных документов: наименование документа; дата составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за совер-шение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц.
Лица, составившие и подписавшие первичные документы, должны обеспечить своевременное и качественное их оформление, передачу в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных. Этот момент также отражен в упомянутом законе. Отсюда следует, что наличие в АБС только электронных первичных документов, не имеющих подписи, не обеспечивает этого требования закона. Следовательно, электронные первичные документы должны быть распечатаны и заверены необходимыми подписями.
В связи с тем, что электронная цифровая подпись (ЭЦП) в настоящее время получила юридическую силу, в АБС можно хранить электронные первичные документы без их распечатки при наличии у каждого из них такой подписи. Однако, в соответствии с тем же Законом банк обязан изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях! для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с за-конодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.

21. Исправления, допустимые в первичных документах и порядок из осуществления.
Об исправлениях в первичных документах говорится в законе "О бухг. учете" от 21.11.1996 (с последующими изменениями).
Внесение исправлений в кассовые и банковский документы не допускается, их необходимо переоформить заново.
По поводу других документов, исправления можно вносить по согласованию участников банковской операции. Должны быть обязательно указаны даты внесения исправлений и подписи исправивших лиц.
При электронной версии исправления вносятся просто корректировкой данных в необходимом документе, но эти изменения должны быть зафиксированы в АБС, а также данные о сотруднике, который эти изменения совершил.
Изменения могут быть внесены и в отчетные формы.
Ошибки ввода данных выявляются на различных этапах ввода документов и АБС должна обеспечить высокую степень достоверности информации.

43. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.
Для контроля и обеспечения достоверности учетной информации наибольшее применение имеют контрольные процедуры. Некоторые виды контроля используют компьютерные средства, другие нет.
Основной вид контроля – это визуальный, содержит контроль входных документов.
Часто используется организованный контроль, который называется последующим контролем. Операция созданная одним работником проверяется другим работником.
Также для обеспечения достоверности первичные документы вводятся в АБС одними работниками, а проводятся другими.
Наибольшее число ошибок возникает при вводе документа, на этом этапе применяются не только визуальный контроль, но также использование справочников.
Помимо контроля ввода, осуществляются проверки проведения операций.
Для этого могут использовать методы расчета одних и тех же показателей разными методами.
При обработке информации возможны сбои АБС, для этого создают копии систем.
Повышение контроля и достоверности информации возможна с помощью персональной ответственности каждого работника банка за созданием, обработкой информации в документе (подпись кто создал, штамп работника и т.д.).

14. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
Бухг. учет в банке регламентируется законом и набором нормативов ЦБ.
В положении 205-П от 5.12.2002 г. "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" (с последующими дополнениями и изменениями) дается характеристика всех счетов и перечень операций, которые с ними проводятся. Определяется порядок ведения бухг. учета на отдельных участках, порядок формировании отчетности.
12 принципов ведения бухг. учета в кредитной организации.
1. Принцип непрерывности деятельности.
Кредитная организация создается для осуществления своей деятельности непрерывно в течение долгого времени в будущем.
2. Постоянство правил бухг. учета.
Необходимо следовать установленным правилам бухгалтерского учета. В учетной политике отражаются правила принятые самой кредитной организацией при изменении правил ведения. Действуют в течении 1 года.
3. Осторожность.
Активы и пассивы должны отражаться в учете разумно с достаточной степенью осторожности. Один из подходов – это создание резервов.
4. Отражение доходов и расходов по кассовому методу.
Доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического совершения (раздел VII).
5. Своевременность отражения операций.
Операции должны отражаться на счете в день их выполнения или поступления документов.
346 6. Раздельное отражение активов и пассивов.
Отражаются в развернутом виде и оцениваются отдельно счета активов и пассивов. В новом плане счетов существуют пассивные и активные счета- парные, активно-пассивных нет.
7. Приемственность входящего баланса.
Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать на конец отчетного периода.
8. Приоритет содержания над формой.
На первое место ставится экономическая сущность, а затем юридическая форма.
9. Открытость.
Достоверность информации, быть понятной пользователю и избегать двусмысленности.
10. Консолидация.
Кредитная организация должна создавать балансовую отчетность (сводную) в целом по кредитной организации.
11. Единицы измерения.
Активы и пассивы учитываются по первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Стоимость не должна меняться до момента списания, выкупа и т.д.
12. Взаимосвязь балансового и внебалансового учета.
Требует чтобы ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам по внебалансовым не отражались.


16. Структура плана счетов бухгалтерского учета в банках.
Настоящий план состоит из пяти глав:
А – Балансовые счета
Б – Счета доверительного управления (используются не всеми банками, а только теми которые осуществляют трастовые операции).
В – Внебалансовые счета (на них отражаются различные ценности, документы, бланки документов, которые используются коммерческим банком, но не входят в счета главы А.
Г – Срочные сделки (отражаются суммы по тем сделкам, которые заключаются на определенный срок).
Д – Счета депо (счета депозитарного учета, счет ведется специальным подразделением банка и позволяет учесть ценные бумаги: места их хранения и права собственности).
Некоторые группы содержат разделы.
А – Балансовые счета.
1) Капитал и фонды.
Содержат счета первого и второго порядка. Счет первого порядка будет обозначаться тремя цифрами : счет 102 П - Уставной капитал (УК) кредитных организаций, созданных в форме АО, созданных за счет выпущенных акций.
Существуют счета второго порядка : 10201 – отражает ту часть УК, которая принадлежит РФ.
Разделы могут содержать подразделы. Указывается пассивный или активный счет; 102 П (пассивный), т.к. отражаются собственные средства банка: УК и фонды.
2) Денежные средства и драгоценные металлы.
В этом разделе по большей части активные счета.
Подразделы: - денежные средства; - драгоценные металлы и природные драгоценные камни.
3) Межбанковские операции.
Подраздел: - межбанковские расчеты.
301 – корреспондентские счета ; 30102 – корр. счета кредитных организаций в Банке России
Счет КБ в другом КБ
КБ
30102... А 30110... А
Ностро (наш счет
ЦБ РФ
30101...... П (счет КБ в ЦБ)
КБ
30109... П
Лоро (их счет)
4) Операции с клиентами.
Подразделы: - депозитные счета; - кредитные операции и др.
5) Операции с ценными бумагами.
Существуют подразделы для группировки по определенным операциям и видам ценных бумаг (векселя, акции, облигации).
6) Средство и имущество.
- отражает имущество, которым банк владеет : ОС, НМА, запасы материалов; - доходы и расходы будущих периодов; - средства, которые банк вложил в другие предприятия.
7) Результаты деятельности.
Счета доходов, расходов, прибыли, убытков, счет использования прибыли.
В – Внебалансовые счета. Имеют 7 разделов.
При отражении на счетах тех или иных операций на балансовых счетах есть всегда счет который дебетуется и который кредитуется.
Во внебалансовом учете раньше двойная запись не использовалась. При разработке новых счетов тоже ввели двойную запись.
Для этого ввели счета
99999... – корреспонденция с активными счетами
99998... – корреспонденция с пассивными счетами.


31 Лицевые счета и их ведение в банковской компьютерной системе.
Под лицевым счетом понимается бухгалтерский счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и юридическими лицами, включая финансовые, кредитные учреждения, а также органы государственной власти. В источниках, связанных с автоматизацией банковского учета, к лицевым счетам относятся все счета низшего уровня, включая и внутрибанковские счета, такие как счета доходов, расходов, прибыли и убытков.
Для ведения лицевых счетов на бумажном носителе предусмотрена унифицированная форма № 0407001. При ведении учета в АБС вся информация по лицевому счету хранится в памяти компьютера, а выписка по счету отображается на экране.
В памяти компьютера по лицевому счету хранится большое количество реквизитов, который может быть следующим:
- идентификатор (кодовое обозначение) лицевого счета;
-наименование счета;
-код клиента или код статьи (в случае внутрибанковского счета);
-номер балансового счета 2-ого порядка;
-тип счета (активный, пассивный, активно-пассивный);
-состояние счета (открыт, закрыт, блокирован, арестован);
-принадлежность счета (клиентский или внутрибанковский);
-дата и пользователь системы, открывший счет;
-дата и пользователь, производивший последнее редактирование счета;
-дата последней операции по счету;
-текущее сальдо;
-плановые обороты (дебетовые и кредитовые) по данному счету;
-размер допустимого овердрафта по счету;
-процентная ставка;
-процент за овердрафт;
-сумма за банковское обслуживание;
-принадлежность к тарифу (номеру тарифа);
-номер внутри балансового счета (для прямых расчетов);
-неподтвержденные кредитовые обороты (для прямых расчетов).
Кроме этих реквизитов по каждому лицевому счету необходимо хранить:
-входящее сальдо;
-дата операции;
-код вида операции;
-номер документа;
-вид документа;
-корреспондирующий счет;
-сумма по операции.
Набор реквизитов может быть общим для всех счетов: идентификатор, код клиента, код статьи, состояние счета (открыт, закрыт, арестован), принадлежность счета, даты (открытия, закрытия, последней операции),текущее сальдо, Но могут быть и различные сведения: % ставка, принадлежность к тому или иному объекту, некоторые данные по основным средствам.
В лицевом счете отражаются все операции, которые проводились с этим счетом. Данные по операциям лицевого счета должны быть доступны в течение года, а по завершении года, после проведения заключительных оборотов и получения всех отчетов могут быть переписаны в архив.
По каждой проводке может быть: дата, код вида операции, № документа( связанный с этой операцией), вид документа, корреспондирующий счет, сумма по операции.
Компьютерная система должна позволять получить выписку по операциям по лицевому счету; наиболее часто такие выписки делают по клиентским счетам, где отражаются операции по счетам за …период.
Каждый счет имеет кодовое обозначение(по пол 205П), который имеет следующую структуру:
Для проверки правильности записи или набора на компьютере кодового обозначения лицевого счета используется ключ – 9 –я цифра кода; код, рассчитанный по формуле: БИК * 713, затем суммируем цифры полученного числа и последняя цифра должна совпасть с 9-ой цифрой кода.


23. порядок формирования Уставного капитала неакционерного банка.
Для того, чтобы иметь возможность осуществлять банковские операции кредитная организация должна пройти государственную регистрацию и получить лицензию. Одним из непременных условий государственной регистрации и получения лицензии является формирование банком достаточного по объему и необходимого по структуре уставного капитала. Уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.
Кредитная организация проходит государственную регистрацию в Банке России, он же выдает лицензию, предоставляющую право на осуществление банковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. Приняв необходимый комплект документов и заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдачи лицензии, Банк России в течение шести месяцев принимает решение о возможности такой регистрации. Получив уведомление о положительном решении кредитная организация должна в месячный срок оплатить 100 процентов ее объявленного уставного капитала.
Если кредитная организация не оплатила или не полностью оплатила в установленный срок уставный капитал, то это может послужить основанием для аннулирования решения о государственной регистрации. При полной же и своевременной оплате уставного капитала Банк России в трехдневный срок выдает лицензию на осуществление банковских операций.
Для оплаты кредитной организацией уставного капитала Банк России открывает для нее у себя корреспондентский счет.
По структуре уставный капитал состоит из вкладов (номинальной стоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады могут вноситься в виде денежных средств и материальных активов.
Величина вкладов материальными активами не должна превышать 20 процентов при создании банка, при каждом последующем увеличении уставного капитала действующего банка предельный размер неденежной части уставного капитала не должен превышать 10 процентов от размера увеличения уставного капитала.
Запрещено использовать при формировании уставного капитала банка средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами, не могут использоваться привлеченные денежные средства и не могут быть внесены в уставный капитал. нематериальные активы (в т.ч. права аренды помещения) и ценные бумаги.
Учет формирования уставного капитала несколько отличается для паевого и акционерного банков. Для паевого банка уставный капитал формируется паевыми взносами в соответствии с учредительными документами. Они непосредственно учитываются на лицевых счетах, открываемых на каждого пайщика на одном из следующих счетов:
104 Уставный капитал неакционерных банков
Доли, принадлежащие:
10401 Российской Федерации
10402 субъектам Российской Федерации и местным органам власти
10403 государственным предприятиям и организациям
10404 негосударственным организациям
10405 физическим лицам
10406 нерезидентам
Неоплаченная часть уставного капитала учитывается на внебалансовом счете № 90602 “Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка”.
Материальные активы, вносимые в оплату части уставного капитала банка, получают денежную оценку по соглашению между учредителями, которая утверждается общим собранием учредителей.
Основные проводки, возникающие в процессе учета формирования уставного капитала паевого банка:
При внесении денежных средств б/ наличным перечислением от юр. Лиц на счет этого банка : Д 30102 / К 104…
Если были внесены материальные активы в счет уставного капитала, то проводится оценка и оформляются документы, они отражаются на счете раздел 6: Д60401/К104…
После формирования Уставного капитала, выдачи лицензии, при наращивании Уставного капитала банки могут использовать эти же счета, но могут использовать счет кассы, счета юр. и физ. Лиц:
Счет кассы от физ.лиц наличными ден. Средствами: Д20202 / К104…
Депозиты до востребования от физ. Лица б/нал.: Д42301 / К 104…
от юр лица б/нал.: Д40702 / К 104…

10. Порядок формирования Уставного капитала акционерного банка.
Для того, чтобы иметь возможность осуществлять банковские операции кредитная организация должна пройти государственную регистрацию и получить лицензию. Одним из непременных условий государственной регистрации и получения лицензии является формирование банком достаточного по объему и необходимого по структуре уставного капитала. Уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.
Кредитная организация проходит государственную регистрацию в Банке России, он же выдает лицензию, предоставляющую право на осуществление банковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. Приняв необходимый комплект документов и заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдачи лицензии, Банк России в течение шести месяцев принимает решение о возможности такой регистрации. Получив уведомление о положительном решении кредитная организация должна в месячный срок оплатить 100 процентов ее объявленного уставного капитала.
Если кредитная организация не оплатила или не полностью оплатила в установленный срок уставный капитал, то это может послужить основанием для аннулирования решения о государственной регистрации. При полной же и своевременной оплате уставного капитала Банк России в трехдневный срок выдает лицензию на осуществление банковских операций.
Для оплаты кредитной организацией уставного капитала Банк России открывает для нее у себя корреспондентский счет.
По структуре уставный капитал состоит из вкладов (номинальной стоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады могут вноситься в виде денежных средств и материальных активов.
Величина вкладов материальными активами не должна превышать 20 процентов при создании банка, при каждом последующем увеличении уставного капитала действующего банка предельный размер неденежной части уставного капитала не должен превышать 10 процентов от размера увеличения уставного капитала.
Запрещено использовать при формировании уставного капитала банка средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами, не могут использоваться привлеченные денежные средства и не могут быть внесены в уставный капитал. нематериальные активы (в т.ч. права аренды помещения) и ценные бумаги.
Учет формирования уставного капитала несколько отличается для паевого и акционерного банков. Акционерные банки формируют уставный капитал путем продажи акций. Категория, количество и номинальная стоимость размещаемых акций определяются уставом кредитной организации. В нем также определяется возможность и параметры дополнительно размещаемых акций. Банк может выпускать обыкновенные и привилегированные акции., номинальная стоимость которых должна выражаться в рублях. Если предусматривается возможность оплаты акций иностранной валютой, то наряду с ценой размещения акций в рублях должна определяться цена в иностранной валюте. При первоначальном создании банка в форме акционерного общества все акции должны быть размещены среди его учредителей. и оплачены по номинальной стоимости. Акционерный банк может увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости уже размещенных акций или размещения дополнительных акций. Размещение акций завершается регистрацией отчета об итогах выпуска. До регистрации этого отчета банк не имеет права использовать в своем обороте средства, внесенные в оплату акций. Хранение этих средств в период размещения акций обеспечивается на накопительном счете, открываемом в Банке России. На этот счет зачисляются все суммы, поступающие в оплату акций при безналичном перечислении от клиентов других банков. Если оплата идет от клиентов этого же банка или за наличный расчет, в трехдневный срок банк обязан перечислить эквивалентную сумму на этот накопительный счет. При оплате материальными активами банк не имеет права их продать до регистрации отчета об итогах выпуска. Числящиеся средства на накопительном счете могут быть перечислены на основной корреспондентский счет после регистрации итогов выпуска. Если итоги выпуска не будут зарегистрированы, эти суммы возвращаться лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций.
Суммы, внесенные акционерами в оплату акций, первоначально учитываются на лицевых счетах, открываемых по каждому акционеру и только после регистрации отчета об итогах выпуска переносятся на лицевые счета уставного капитала акционерного банка.
102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
10201 Российской Федерации
10202 субъектам Российской Федерациии местным органам власти
10203 государственным предприятиям и организациям
10204 негосударственным организациям
10205 физическим лицам
10206 нерезидентам
103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных, акций принадлежащих:
10301 Российской Федерации
10302 субъектам Российской Федерации и местным органам власти
10303 государственным предприятиям и организациям
10304 негосударственным организациям
10305 физическим лицам
10306 нерезидентам
Если подписка завершена удачно, то делается проводка: Д 60322 / К 102… или 103…
Если акции продавались по цене выше номинала, то это эмиссионный доход и сумму отражают: Д603022 / К 10602 (10602- эм.доход.= цена- номинал)
Сумму, заблокированную на счете 30208 (накопительные счета кредит.организаций при выпуске акций) отразят: Д 30102/ К30208.

20. Порядок учета собственных акций, выкупленных банком у акционера.
Счет 105 (активный)- на нем отражаются собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией.
10501 (акт.) – собственные акции , выкупленные у акционеров. Акции отражаются на этом счете по номиналу.
Операции:
Если банк покупает эти акции: Д 10501 / К 20202 (за наличные) или 30110 (через корр.счет в другом банке).
Если цена отличается от номинала, то это отражается как доход или расход банка:
Доход = ном. – цена : Д 10501 / К70102
Расход= цена – номинал : Д 70204 / К20202 (через кассу кредит. организации) или
30110 (через корр.счет в другом банке).
Проводка, аннулирующая акции уставного капитала: Д102 или 103 / К10501.


6 Особенности учета основных средств в банке.
Основными средствами [ОС] называются средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной законодательством минимальной стоимостью.
Минимальная стоимость с 01.01.97 г. = 100 * МРОТ за единицу на дату приобретения. Существуют исключения, которые относятся к ОС, не завися от стоимости: оружие, объекты сигнализации
В учете ОС могут отражаться:
по первоначальной стоимости. (используется при постановке на учет ОС) определяется для ОС:
– приобретенных за плату или изготовленных за свой счет, по фактическим затратам на приобретение или изготовление (на доставку, монтаж, НДС, проценты по кредиту банка, используемым на приобретение ОС и уплаченным до ввода их в эксплуатацию).
– внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал или акционерами в оплату за акции по согласованной стоимости.
– ранее эксплуатируемых и приобретенных за плату, по фактическим затратам на приобретение с учетом сумм начисленного износа, которые должны быть отражены в документах купли-продажи.
по восстановительной стоимости. (возникает при переоценке ОС)
Первоначальная (восстановительная) стоимость может быть увеличена при осуществлении капитальных работ на действующих ОС при их достройки, модернизации, либо уменьшена при продаже или ликвидации отдельной части ОС
по остаточной стоимости. (используется для отражения стоимости ОС в бухгалтерской отчетности)
Остаточная стоимость = разности между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленного износа.
ОС учитываются на счетах БУ банка в следующей группировке 604 Основные средства банков
60401 ОС (кроме земли)
60404 Земля
60405 Резервы на возможные потери
Аналитический учет ОС ведется в разрезе инвентарных объектов (объект со всеми его приспособлениями и принадлежностями, или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных сам-ных функций)
Операции с ОС:
БУ операций по строительству, созданию (изготовлению) ОС.
1. Перечисление в соответствии с договором аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям:
Дт 60311, 60312 / Кт 30102, 40702, 20202
Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями
Кредит к/с, р/с получателя денежных средств, если он обслуживается в данной кред. организации, счета кассы.
2. Прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг:
Дт 60701 / Кт 60311, 60312
Дебет счета по учету капитальных вложений
Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
3. Ввод объектов в эксплуатацию:
Дт 60401 / Кт 60701
Дебет счетов по учету ОС (в разрезе инвентарных объектов)
Кредит счета по учету капитальных вложений.
Внесение учредителями (участниками) в целях формирования уставного капитала
Дт 60401 / Кт счет уставного капитала
Дебет счетов по учету ОС (в разрезе инвентарных объектов)
Кредит счета уставного капитала.
Выбытие ОС происходит по причине морального или физического устаревания, при этом ОС списывают по акту выбытия ОС, происходит их демонтаж, в БУ отражается:
Затраты на демонтаж
Полученные из ОС запасные части
При выбытии ОС используются счета бухгалтерского учета банка




Тэги: банк, банковская система, Компьютеризация учетной банковской деятельности, База данных учетно-операционной работы банка, Первичные документы банка, Контроль и обеспечение достоверности учетной информации, Основные принципы бухгалтерского учета в банках, Структура плана счетов бухгалтерского учета в банках, Учет нематериальных активов банка, Виды документов, Реквизиты необходимые в документах для безналичных расчетов, Порядок расчетов платежными поручениями



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 6T4614

Я согласен с условиями использования сайта