Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Введение 2
1.Теоретическая часть 4
1.1.Характеристика основных операций банка 4
1.2.Статистические методы анализа 5
1.3.Классификаций доходов 10
1.3.1.Классификация доходов по признаку «Процентные –
- Непроцентные» 10
1.3.2.Стандартная классификация доходов 14
1.4. Оценка стабильности доходов. 17
2.Расчетная часть 19
3.Аналитическая часть 32
Заключение 38
Список использованной литературы 40

ВВЕДЕНИЕ.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информи-руют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и рас-ходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих бан-ков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, Налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в междуна-родной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют[5, стр. 202].
Наши методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличают-ся большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик различны.
Анализ доходов банка от основных операций дает возможность изучения ре-зультатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффектив-ности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов, а заканчивается исследованием при-были. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анали-зом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности ис-пользуются различные приемы и методы: экономически обоснованные группиров-ки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный ана-лиз; оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление степени зависимости показателей фи-нансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов; эконо-мическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых ре-зультатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствую-щей политики в области пассивных и активных операций.
Целью моей курсовой работы является рассмотрение основных положений статистических методов анализа доходов от основных операций банков. Для реали-зации этой цели мною будут рассмотрены теоретические, практические и аналити-ческие положения методов анализа доходов от основных операций банка. Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы. Работа написана с использованием пакета прикладных программ Microsoft Office. В ее основе лежат труды отечественных авторов.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Характеристика основных операций банка.

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процес-се которых банки предоставляют заемщикам, на платной основе, денежные сред-ства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно [9, стр. 32].
Возврат полученной заемщиком стоимости в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих раз-мерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим перио-дом. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банков-ских активов.
Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совмест-ной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение этих операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосред-ственно в производство.[8, стр. 35]
Кассовые операции. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.[1, стр. 111]
Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использую-щих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: ве-личины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном коли-честве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция..
Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зави-сят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами.
Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока огра-ничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной ва-лютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и другие [9, стр. 32].

1.2. Статистические методы анализа.

1. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимо-связи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показа-тель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерно-стей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группиров-ки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных отчета о прибылях и убытках банка разо-браться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского отчета о прибылях и убытках в первую очередь применяют группировку данных по доходам и расходам. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей данной формы отчетности по различным признакам. Доходы и расходы группиру-ются по видам (например: процентные и непроцентные). Пример применения ана-литической группировки представлен в расчетной части этой курсовой работы.
2. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представле-ния о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей отчета о прибылях и убытках и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например: выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения опера-ционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода срав-нений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимо-сти: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.
Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полу-ченных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и раз-ницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские опе-рации группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и рас-ходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом [6, стр. 125].
Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты использу-ются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по це-лесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рас-сматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении от-дельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности от-дельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.
3. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, надежности с данными других банков. Рас-сматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анали-зом.
4. Существует метод оценки прибыльности банковской деятельности с помо-щью относительных показателей (коэффициентный метод). Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями и разделами отчета о прибылях и убытках. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. Рассмотрим основные показатели прибыльности банка подробнее
• Норма прибыли на капитал: , этот коэффициент показывает, как работает банк с точки зрения его собственников. К1 находится под влиянием прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3),что выра-жается формулой:
, следует проследить по кварталам динамику указан-ных коэффициентов.
• Прибыльность активов: , прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4 – характеризу-ет деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов)
и доли прибыли в доходах банка (К5 – отражает способность банка контролировать свои расходы).
5. Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведен-ного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления ука-занных таблиц.
6. Другим методом наглядного изображения полученных результатов являет-ся графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределе-ния и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
7. Индексный метод анализа финансовых показателей банка применяется в исследовании деловой активности коммерческого банка.
8. Метод системного анализа является наиболее эффективным методом ана-лиза информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управ-ленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдель-ных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно толь-ко при условии применения ЭВМ.
9. В статистике доходов банка находит применение корреляционно–регрессионный анализ. С помощью данного метода решаются две задачи стати-стико-экономического анализа: определения наличия связи между явлениями с по-мощью математического уравнения; определение степени тесноты связи с помо-щью коэффициентов корреляции и детерминации. Рассмотрим данный вид анализа подробнее.
Корреляционные связи бывают следующих видов:
1. По форме выражения: прямолинейные; криволинейные.
2. По направлению связи: прямые; обратные.
3. По количеству факторных признаков: однофакторные корреляционные модели; многофакторные корреляционные модели.
Однофакторные корреляционно-регрессионные модели обычно имеют вид
Для нахождения а1 и а0 решается система уравнений:
? y = a0*n + а1 *? x
? y*x = а0 * ? x + а1 *? x2
Для установления тесноты связи между переменными рассчитывается пар-ный линейный коэффициент корреляции. На основе коэффициента корреляции рас-считывается коэффициент детерминации.
Пример корреляционно-регрессионного анализа представлен в аналитиче-ской части, где установлена связь между стоимостью основных операций банка и доходами от основных операций банка.
10. Ряды динамики представляют собой ряд расположенных в хроно-логической последовательности числовых значений статистического пока-зателя, характеризующего изменение общественных явлений во времени.
Анализируя ряд динамики, можно получить ряд показателей изме-нения доходов банка:
• Абсолютный прирост (цепной и базисный) = у1 – у0
• Темп роста = у1 / у0 * 100
• Темп прироста = Абсолютный. прирост / у0 * 100 и т.д.
Для примера рассчитаем эти показатели на основе данных представлен-ных в таблице 1.1:




Таблица 1.1.
Общий объем прибыли.
Дата 1.01.2002 г. 1.01.2003 г.
Общий объем прибыли кре-дитных орга-низаций, млн. руб. 60 792 102 658

Абсолютный прирост = 102 658 - 60 792 = 41 866 млн. руб.
Темп роста = 102 658 / 60 792 * 100% = 168,9%
Темп прироста = 41 866 / 60 792 * 100% = 68,9 %
11. Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каж-дого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является: выявление основного фактора доходности; изучение целевого рынка банковских услуг, соот-ветствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохране-ния данного источника в будущем; определение степени стабильности дохода.
Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов бан-ка:
? проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и дол-госрочным ссудам, предоставленным клиентам;
? проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;
? проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;
? проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;
? доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;
? доходы по операциям с ценными бумагами;
? дивиденды по паям и акциям;
? доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;
? комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;
? полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;
? полученные штрафы, пени, неустойки; прочие доходы.
Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике ис-пользуются финансовые коэффициенты:
К1 = процентная маржа / активы
К2 = беспроцентный доход / активы
К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа
При оценке уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся: срав-нение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности; анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка; анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном пе-риоде по сравнению с предшествующим.

1.3. Классификация доходов банка
1.3.1. Классификация доходов по признаку «Процентные – непроцентные»

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам относятся начисленные и полученные проценты по ссудам в отечественной и иностранной валюте. Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде: процентные доходы, полученные по межбанков-ским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.
Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полу-ченных комиссий и штрафов; прочие доходы. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими пе-риодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и квалифицированном управле-нии[5. стр. 203].
После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным стать-ям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупнен-ную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов (для российских банков это, как правило, процентные доходы.).
Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в ЦБ и собственные основные сред-ства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобре-тенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериаль-ных активов является крайне невысоким.
Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным ин-вестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Следующий этап анализа - каче-ственный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.
Анализ процентных доходов.
Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков явля-ется предоставление ссуд. Все банки при разработке кредитной политики учитыва-ют такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибы-ли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле сроч-ных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.
В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдель-но выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет сте-пень риска, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожи-дания).
Для анализа процентных доходов банка целесообразно произвести класси-фикацию предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, фи-нансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализи-рует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, по-гашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставки и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск - доходность».
При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных опе-раций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.
Такими показателями являются:
1. отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссуд-ным счетам;
2. отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
3. отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
4. отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.
Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссуд-ных операций вырастут процентные доходы [5, стр. 205].
Анализ непроцентных доходов.
Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализи-руют по видам операций и в динамике. Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бума-гами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инве-стиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопо-ставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидно-стью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бу-магами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных сред-ствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.
Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обуслов-лены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентов и дивидендов и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным). Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.
Купонная ставка - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом.
. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фикси-рованным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погаше-нии, покупная цена и срок, оставшийся до погашения [6, стр. 123].
Ежегодное приращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения. Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зави-симости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок. В отличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка [5, стр. 210].
Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результа-том неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уро-вень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок. Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период вы-соких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток ком-пенсируется более высокой прибылью по другой статье.
Суммарная доходность активов складывается из процентных и непроцентных доходов: . На показатель Д1 оказывает влияние разный уровень доходности отдельных активных операций, структура кредитного портфеля и доля кредитных активов, приносящих доход, в суммарных активах.
Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе ока-зывают процентные и непроцентные расходы. Реальный резерв сокращения расхо-дов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.
К этим показателям можно добавить несколько других, полнее характеризу-ющих прибыльность банковской деятельности.
1. Процентная маржа. Т.к. не все активы приносят прибыль, то для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно использовать коэффици-ент: , где Процентная прибыль = Процент-ные доходы – Процентные расходы. Этот показатель демонстрирует, насколько до-ходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным опера-циям.
2. Процентный разброс – разность между процентами, полученными по ак-тивным операциям и процентами, уплачиваемыми по пассивным: .
3. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными дохода-ми: .

1.3.2. Стандартная классификация доходов банка.

Методикой анализа доходов от основных операций предусмотрена стандарт-ная классификация доходов банка (см. методику Пановой Г.С,), поэтому здесь по-дробно остановимся лишь на ключевых моментах анализа, отличающихся от вы-шерассмотренных. Батракова Л.Г. отмечает, что группировка активов (доходы бан-ка) по признаку доходности позволяет выявить активы, приносящие и не принося-щие доход.
Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исклю-чением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; цен-ные бумаги. Паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиями для участия в их хозяйственной деятельности. Анализ динамики ак-тивов, приносящих доход, может быть представлен в виде таблицы. 1.2. Важно под-черкнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных ак-тивах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.
Таблица 1.2
Показатель Предыдущий период Отчетный пери-од
Средние остатки активов, приносящих до-ход 5372941 7177412
Средние остатки суммарных активов 4567000 6100800
Доля «работающих» активов 85 85
Анализ динамики активов
415
Активы, не приносящие банку доход: - касса, корреспондентский счет, ре-зервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизованных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако сле-дует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.
Валовые доходы банка можно представить в ином виде:
Валовой доход = Операционные доходы + Небанковские (неоперационные) доходы + Прочие доходы
Общая сумма доходов по балансу банка состоит из следующих слагаемых:
1. Доходы от операционной деятельности (Д1) - начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиен-тами расходов; доходы от валютных операций.
2. Доходы от небанковских операций (Д2) - доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.
3. Прочие доходы (Д3) - штрафы; проценты и комиссия прошлых лет прибыль хозрасчетных предприятий банка и другие [5, стр. 215].
К прочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расхо-ды, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодиче-ски. Банки могут применять льготы: отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, сроч-ным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию из-держек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и за-висит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками - корреспон-дентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентифика-ции платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяют повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек яв-ляется сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взи-мается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирова-ния производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.
Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их тру-доемкости, а цена небанковских операций - от взимания платы по договору.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого дохо-да в их общей сумме (или соответствующей группировке доходов). Например, удельный вес операционных доходов: Операционные доходы / Валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов.
Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует, как отмечалось выше, о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями (пример динамики табл. 1.3.) [6, стр. 127].




Таблица 1.3.
Динамика активов банков, взвешенных с учетом риска (млрд. руб.)
Активы, взвешенные с учетом рис-ка* 1.01.2003 1.04.2003 1.07.2003 1.10.2003 1.01.2004
1 группа (Ар 1) (коэффициент риска = 2%) 0,9 0,8 0,8 0,8 0,9
2 группа (Ар 2) (коэффициент риска = 10%) 23,1 24,3 25,4 27,9 30,8
3 группа (Ар 3) (коэффициент риска = 20%) 59,5 73,5 64,1 71,3 73,1
4 группа (Ар 4) (коэффициент риска = 70%) 48,0 46,7 66,0 71,0 76,0
5 группа (Ар 5) (коэффициент риска = 100%) 724,5 809,1 855,6 986,0 1 160,1
Сумма активов кредитных органи-заций, взвешенных с учетом риска 856,0 954,4 1 011,8 1 157,1 1 340,9
Вестник Банка России / Центральный банк РФ. - 26 июня 2004. - № 39 (539)
Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредит-ных вложений: Операционные расходы / Сумма выданных кредитов доходность кредитных операций.
Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций: Валовые доходы / Средние остатки по активам. Оно характе-ризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и ука-зывает насколько доходно осуществляются активные операции.
Разновидностью предыдущего показателя является соотношение: Операци-онные доходы / Средние остатки по активам, характеризующее сумму операци-онных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам.
Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение: Доходные капитализированные активы / Недоходные активы. Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка: Валовой доход банка / Среднесписочная численность работников.
1.4. Оценка стабильности доходов.
Помимо этого следует проводить оценку стабильных доходов коммерческо-го банка. Стабильными доходами являются те, которые остаются практически по-стоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственная прежде все-го доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает риско-ванность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество дохо-дов.
Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показа-телей:
• среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение которого указы-вает на высокое качество доходов;
• коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов,
• индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле:

Здесь уt подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания:
уt = а + b*t, где а - помехи, вызванные изменением курса валют; b - размер измене-ний; t - временный период.
Индекс нестабильности отражает вариации между действительными и воз-можными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указыва-ет на низкое качество доходов.


2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков на 1 августа 2004 года (выборка 3% механическая), млн. руб. (табл. 2.1).
Таблица 2.1.
Исходные данные


Задание 1.
По данным таблицы 2.1:
1. Построим статистический ряд распределения предприятий по работающим активам, образовав 5 групп с равными интервалами.
2. Построим графики ряда распределения. Графически определим значение моды и медианы.
3. Рассчитаем характеристики ряда распределения предприятий по работаю-щим активам: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, ко-эффициент вариации.
4. Вычислим среднюю величину по исходным данным. Сравним среднюю ве-личину с аналогичным показателем пункта 3. Объясним причину их не совпадения. Сделаем выводы по результатам выполненного задания.
Решение

1. Построим статистический ряд распределения предприятий по работающим активам, образовав 5 групп с равными интервалами.
Интервал очерчивает количественные границы групп. Как правило, величина интервала представляет собой разность между максимальным и минимальным зна-чениями признака, в данном случае – работающие активы банка. Величина интер-вала I = (X max–X min)/n, n = 5. В результате полученные группы банков, отразим в таблице 2.2.
I = (26110-4493)/5 = 4323,4;
Таблица 2.2.
Группировка банков по работающим
активам

2. Построим график ряда распределения. Определим значение Мо и Ме (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Гистограмма распределения единиц совокупности.
Рассчитаем значения моды и медианы с использованием «Мастера функций», фор-мул МОДА, МЕДИАНА.
Мода 14389
Медиана 14206
Значения моды и медианы рассчитанные графическим способом являются неточ-ными, т.к. здесь были использованы сгруппированные данные. Более точными яв-ляются значения рассчитанные по не сгруппированным данным с использованием «Мастера функций».
Построим кумуляту, для чего рассчитаем число предприятий нарастающим итогом.
Таблица 2.3.
Число банков нарастающим
итогом
Границы Число пред-приятий нарастающим итогом
4493 0
8816,4 7
13139,8 17
17463,2 26
21786,6 31
26110 36

На этом графике отметим медиану.

Рис. 2.2. Построение медианы.
3. Рассчитаем характеристики ряда распределения банков по работающим ак-тивам: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффици-ент вариации. Для упрощения расчетов построим расчетную таблицу 2.4., в которой представим необходимые расчеты для нахождения указанных характеристик.
Таблица 2.4.
Расчетная таблица.


Для нахождения дисперсии необходимо (Х-Хср)2*f разделить на общее количество банков в группе: 1135526094,3/36=31542391,51;
Для нахождения СКО необходимо вычислить корень из дисперсии: СКО=5616,261346;
Для нахождения коэффициента вариации необходимо (СКО / Хср) * 100 = 39,4937035. Полученное значение означает, что колебание вариантов относительно их средней величины незначительное.
4. Вычислим среднюю арифметическую по исходным данным. Для этого вос-пользуемся «Мастером функций» - СРЗНАЧ. Все рассчитанные показатели пред-ставлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5.
Характеристики ряда
распределения
Хср по группам 14220,65
дисперсия 31542391,51
СКО 5616,261346
Коэф вариации 39,4937035

Хср по исх данным 13654,65714

Среднее значение, рассчитанное по исходным данным, отличается от значе-ния рассчитанного по сгруппированным данным, т.к. при расчете по сгруппирован-ным данным я использовала середины интервалов, которые не являются точным средним данной группы. Таким образом, значения, рассчитанные по не сгруппиро-ванным данным, являются более точным средним.

Задание 2.
По исходным данным:
Установим наличие и характер связи между признаками образовав 5 групп с рав-ными интервалами, методом аналитической группировки и корреляционной табли-цы.
Корреляционная таблица:
Для составления корреляционной таблицы необходимо рассчитать величину интервала i=(X max–X min)/n, n = 5. В результате полученные группы банков по прибыли (i=104,2), отразим в таблице 2.6., в которую поместим группы банков по работающим активам и по прибыли.
Таблица 2.6.
Группировка банков по двум признакам


Затем отсортируем работающие активы банка и прибыль от меньшего к большему каждый (табл. 2.7.)
Таблица 2.7.
Ранжированные значения
признаков

Построим корреляционную таблицу, в которой посчитаем количество признаков в группах (табл. 2.8.)
Таблица 2.8.
Корреляционная таблица

№ группы Группировка по работающим акти-вам банка. Млн. руб Группировка по прибыли, млн. руб.
62-166,2 166,2-270,4 270,4-374,6 374,6-478,8 478,8-583
1 4 493,0 – 8 816,4 7
2 8 816,4 – 13 139,8 10
3 13 139,8 – 17 463,2 4 5
4 17 463,2 – 21 786,6 4 1
5 21 786,6 – 26 110,0 2 2 1

Расположение чисел по диагонали направленной из верхнего левого в нижний пра-вый, говорит о том, что между признаками работающие активы и прибыль банка существует прямая корреляционная связь.

Аналитическая группировка:
На основе исходных данных построим таблицу 2.9.
Таблица 2.9.
Распределение банков по работающим активам

Для построения таблицы «Зависимость прибыли банка от величины работа-ющих активов» построим таблицу 2.10., в которой будет представлена аналитиче-ская группировка.


Таблица2.10.
Распределение банков по размеру работающих активов.
№ п/п Группы банков по ра-ботающим активам, млн. руб. № банка. Работающие ак-тивы банка, млн. руб. Прибыль, млн. руб.
1 4 493,0 – 8 816,4 31 4493 165
16 4780 134
3 5728 68
19 6585 105
17 7024 121
34 7442 204
9 7560 215
Итого 7 43612 1012
2 8 816,4 – 13 139,8 33 9350 77
7 9387 111
6 9711 70
35 10038 78
4 10085 213
15 10146 153
25 10225 62
18 10668 94
8 11908 153
23 11971 451
Итого 10 103489 1462
3 13 139,8 – 17 463,2 29 14124 91
20 14288 93
10 14389 224
12 14389 348
21 14691 329
13 15076 64
11 15676 203
36 15683 189
5 17213 146
Итого 9 135529 1687
4 17 463,2 – 21 786,6 30 17961 166
32 18785 112
22 19243 269
28 20968 282
27 21337 237
Итого 5 98294 1066
5 21 786,6 – 26 110,0 24 21902 139
14 24089 240
26 24888 441
1 25946 110
2 26110 583
Итого 5 122935 1513




Установим наличие и характер связи между факторным признаком – «Работающие активы банка» и результативным признаком – «Прибыль». Для этого построим таб-лицу 2.11.
Таблица 2.11.
Зависимость прибыли банка от величины
работающих активов

Данные таблицы 2.10. показывают, что с ростом работающих активов банка при-быль в среднем на один банк тоже растет. Это означает, что между исследуемыми признаками существует прямая корреляционная зависимость.
Для расчета эмпирического корреляционного отношения воспользуемся данными расчетной таблицы 2.12
Таблица 2.12.
Расчетная таблица.

Рассчитаем среднюю из групповых дисперсий по формуле: = =26915,06584;
Межгрупповую дисперсию по формуле: = = 1493889,013;
Применяя правило сложения дисперсий, получим общую диспер-сию: =1493889,013+26915,06584=1520804,079
Для расчета эмпирического корреляционного отношения используем формулу: = = 0,991111539. Для удобства все расчеты проведем в MS Excel, и составим таблицу 2.13.
Таблица 2.13.
Расчет эмпирического корреляционного
отношения
х ср 187,2222222
Межгруп. Дисп 2763,796825
Общая дисп. 2853,394967
Коэф. Детерми-нации 0,96859946
Эмпирическое Корреляционное отношение 0,984174507
Ср. из групповых дисп. 89,59814155

Т.к. в результате расчетов было получено значение близкое к 1, то между призна-ками существует тесная связь.

Задание 3.
По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,954 определим:

1. Ошибку выборки средней величины работающих активов и границы, в которых будет находиться средняя величина работающих активов в генераль-ной совокупности.
2. Ошибку выборки доли банков с величиной работающих активов 21 902 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.
1) С помощью «Описательной статистики» (Сервис – Анализ данных – Описательная статистика) найдем ошибку выборки средней величины работающих активов (табл. 2.14.).




Таблица 2.14.
Расчет предельной ошибки и среднего значения


Предельная ошибка выборки определяет границы, в пределах которых лежит генеральная средняя. Доверительная вероятность или уровень надежности = 0,954, а коэффициент доверия =2. доверительный интервал определим выражением:


2*1028,006277=2056,013, соответственно границы: 11940,071 16052,096
Таким образом, с вероятностью 0,954, можно утверждать, что средняя величина работающих активов банка будет колебаться в пределах от 11940,071 до 16052,096 млн. руб.
2) Найдем ошибку выборки доли банков с величиной работающих активов
21 902 и более. Выборочная доля ( ) рассчитывается по формуле:
=5/36=0.139
Ошибку выборки для доли ( ) вычислим по формуле:
;
= 0,03 или 3% (т.к выборка 3% механическая). Отсюда вычислим:
=0,114;
Доверительные интервалы исчисляем исходя из неравенства:

0,139-0,114 ? р ? 0,139+0,114
0,025 ? р ? 0,252 или 2,5% ? р ? 25,2%
Таким образом, с вероятностью 0,954, можно утверждать, что доля банков с рабо-тающими активами среди всех банков колеблется от 2,5% до 25,2%.

Задание 4.

Имеются данные о доходах населения региона и операциям по вкладам од-ного из коммерческих банков региона, млрд. рублей (табл. 2.15.).
Определить:
1. Остаток вкладов населения в банке на конец каждого года
2. Прилив вкладов за каждый год.
3. Коэффициент прилива вкладов.
4. Коэффициент оседания вкладов.
5. Коэффициент эластичности сбережений в зависимости от доходов.
6. Составить прогноз прилива вкладов на 2005 год, с учетом роста населения на 20%, результаты свести в таблицу.
Таблица 2.15.
Исходные данные


Таблица 2.16.
Расчетные величины


Для расчета прилива вкладов за каждый год необходимо из поступивших вкладов за год вычесть выданные банком за год: 1,2-0,9=0,3 для отчетного.
1,5-1=0,5 для отчетного.
Коэффициент прилива вкладов рассчитывается как отношение прилива вкладов за год к остатку вкладов на начало года: 0,3/3,6=0,083, или 8,3 % для базисного года и 0,5/3,8=0,132, или13,2 % для отчетного.
Коэффициент оседания вкладов = 0,3/(3,6+0,3)=0,77, или 7,7 %. для базисного года и 0,5/(3,8+0,5)=0,116 или 11,6 % для отчетного.
Коэффициент эластичности сбережений в зависимости от доходов равен сумме остатков вкладов населения на начало года и прилива вкладов за год деленная на доходы населения региона: (3,6+0,3)/40,5=0,096 для базисного года и (3,8+0,5)/45,2=0,95 для отчетного .
Прилив вкладов в 2005 году составит 0,752 млрд. рублей с учетом роста населения и ростом доли вкладов в банк от доходов населения.




Тэги: статистические методы анализа доходов от основных операций банка, классификация доходов по признаку «процентные – непроцентные», стандартная классификация доходов, оценка стабильности доходов



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 4Q3510

Я согласен с условиями использования сайта