Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
1. Введение ………………………………………………………………………….. 2
2. Учетная политика: понятие, значение, форма и структура ……………………
3. Принципы формирования и раскрытие учетной политики ……………………
4. Учетная политика в целях бухгалтерского учета ………………………………
5. Учетная политика в целях налогового учета …………………………………...
6. Учетная политика в целях управленческого учета …………………………….
7. Ответственность за отсутствие учетной политики …………………………….
8. Изменение учетной политики. ПБУ 1/2008 …………………………………….
9. Заключение ……………………………………………………………………….
10. Список использованной литературы ……………………………………………
11. Практическая задача ……………………………………………………………..
12. Приложение № 1 «ПБУ «Учетная политика организации» № 1/2008» ………

Практическая часть.

Остатки по счетам бухгалтерского учета
ОАО «Исток» на 01.03.200х г.
Номер счета Наименование счетов Сумма, руб.
01 Основные средства 17 176 809
02 Амортизация основных средств 10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301
04 Нематериальные активы 637 500
05 Амортизация нематериальных активов 191 250
07 Оборудование к установке 17 180
08 Вложения во внеоборотные активы,
из них в строительство здания 4 543 217
4 035 038
09 Отложенные налоговые активы 25 600
10 Материалы 896 910
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 10 870
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76 576
20 Основное производство 1 973 509
43 Готовая продукция 3 174 000
50 Касса 9 800
51 Расчетные счета 269 844
52 Валютные счета 1 753 940
57 Переводы в пути 57 760
58 Финансовые вложения 1 980 000
59 Резервы под обесценение финансовых вложений 336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 969 910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 579 600
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8 129 500
68 Расчеты по налогам и сборам
Справочно: излишне уплаченный налог на прибыль 657 000
38 700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579 473
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 4 300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами -
76.1 Расчеты с разными дебиторами 17 846
76.2 Расчеты с разными кредиторами 581 100
77 Отложенные налоговые обязательства 13 800
80 Уставный капитал 5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000
82 Резервный капитал 2 385 000
83 Добавочный капитал 2 650 600
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 980 000
96 Резервы предстоящих расходов 101 256
97 Расходы будущих периодов 193 890
98 Доходы будущих периодов 106 370

Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости
незавершенного производства и окончательного брака»
№ Название статей расхода Незаверенное производство Окончат. Забракован. продукция
на начало месяца на конец месяца
1 Материалы 865 748 452 774 1 050
2 Основная и доп. заработная плата 374 900 170 400 670
3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251
4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1 001
ИТОГО плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1 973 509 916 510 2 972
ЖУРНАЛ
Регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200х г.

№ Факты хозяйственной деятельности Сумма,
руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
- покупная цена 103 400 08 60
- НДС 18 612 19 60
ИТОГО 122 012
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
- покупная цена 11 300 08 60
- НДС 2 034 19 60
ИТОГО 13 334
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов :
- основных средств (оборудования) 8 300 08 76.2
- НДС 1 494 19 76.2
- нематериальных активов 1 100 08 76.2
- НДС 198 19 76.2
ИТОГО 11 092
4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135 762

08

67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных О.С.:
- по тарифу 4 300 08 60
- НДС 774 19 60
ИТОГО 5 074
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 4 980 000 08 60
- НДС 896 400 19 60
ИТОГО 5 876 400
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств
- сметная стоимость 4 000 08 60
- НДС 720 19 60
ИТОГО 4 720
8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
- стоимость услуг 25 200 08 76.2
- НДС 4 536 19 76.2
ИТОГО 29 736
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты О.С. по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
из них предназначены для:
- эксплуатации в основном пр-ве (здание) сумму определить 9 176 000 01 08
- предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода 508 179 03 08
- эксплуатации во вспомогательных производствах (прил.2) 120 000 01 08
10 Начислена амортизация О.С. линейным способом, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
- оборудования и др.объектов О.С., находящихся в основном производстве 51 200 25 02
- объектов О.С., находящихся во вспомогат.пр-ве 18 100 23 02
- объектов административно-хозяйственной сферы 18 300 26 02
ИТОГО: для целей налогообложения – 90 000 по опер.81 87 600
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45 770
12 Списана сумма начисленной амортизации объектов О.С. в связи с их продажей 9 150 02 01
13 Списана остаточная стоимость объектов О.С. в связи с их продажей (сумму определить) 36 620 91.2 01
14 Отражена сумма выручки за проданные объекты О.С. (включая НДС) 67 378 62.1 91.1
15 Начислен НДС за проданные объекты О.С. сумму определить 10 278 91.2 68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов О.С.:
- стоимость услуг 550 91.2 76.2
- НДС 99 19 76.2
ИТОГО 649
17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов О.С., находящихся в эксплуатации в:
- цехах основного производства 63 320 25 96
- цехах вспомогательного производства 73 000 23 96
- общехозяйственных подразделениях 21 580 26 96
ИТОГО: 157 900
18 Приняты к учету нематериальные активы, приобретенные за плату по первоначальной стоимости (сумму определить) 12 400 04 08
1122 19 Начислена амортизация по нематериальным активам:
- применяемым в основном производстве 10 400 25 05
- используемым в административно-хозяйственной сфере 7 450 26 05
ИТОГО 17 850
20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9 170 20 04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов 60 650
22 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже 12 130 05 04
23 Списаны:
- остаточная стоимость НМА (сумму определить) 48 520 91.2 04
- расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС 680 91.2 76
- стоимость проданных НМА, в т.ч. НДС 64 664 62.1 91.1
- НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить) 9 864 91.2 68
24 Поступили на расчетный счет суммы за:
- проданные НМА 64 664 51 62.1
- проданные объекты О.С. 67 378 51 62.1
ИТОГО 132 042
25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251 000 51 66
26 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
- приобретенные объекты О.С. 122 012 60 51
- приобретенные НМА 13 334 60 51
- консультационные услуги 11 092 76.2 51
- транспортные услуги 5 074 60 51
- строительно-монтажные работы 5 876 400 60 51
- монтажные работы 4 720 60 51
- регистрацию прав 29 736 76.2 51
ИТОГО 6 062 368
27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
- по оптовым ценам 1 071 000 15 60
- НДС 192 780 19 60
ИТОГО 1 263 780
28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5 220 91.2 66
29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
- по тарифам 53 550 15 60
- НДС 9 639 19 60
ИТОГО 63 189
30 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981 015 10 15
31 Выявлена сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных 143 535 16 15
32 Отпущены материалы со склада по учетным ценам на нужды:
- основного производства 511 920 20 10
- вспомогательного производства 185 872 23 10
- общепроизводственных подразделений 294 354 25 10
- общехозяйственных подразделений 146 374 26 10
- операций, связанных с продажей продукции 82 380 44 10
ИТОГО 1 220 900
33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
- основного производства 61 430 20 16
- вспомогательного производства 22 305 23 16
- общепроизводственных подразделений 35 322 25 16
- общехозяйственных подразделений 17 565 26 16
- операций, связанных с продажей продукции 9 886 44 16
ИТОГО 146 508
34 Списаны:
- стоимость проданных материалов по рыночным ценам 80 055 62.1 91.1
- стоимость проданных материалов по учетным ценам 58 900 91.2 10
- отклонения фактической себестоимости от учетной цены 7 068 91.2 16
35 Начислен НДС по проданным материалам 12 212 91.2 68
36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80 055 51 62.1
37 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5 980 91.2 14
38 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
- рабочим основного производства 493 200 20 70
- рабочим вспомогательного производства 179 200 23 70
- персоналу, включенному в сферу обслуживания производ-ва 283 700 25 70
- работникам административно-хозяйственных подразделений 173 200 26 70
- сотрудникам, обслуживающим сбыт продукции 79 300 44 70
- пособия по социальному страхованию и обеспечению 26 560 69 70
ИТОГО 1 235 160
39 Произведены удержания из зарплаты персонала:
- НДФЛ 106 730 70 68
- налог на дивиденды 120 000 70 68
- по исполнительным документам 15 186 70 76.2
- в возмещение материального ущерба 1 400 70 73
- за окончательный брак 1 971 70 73
ИТОГО 245 287
40 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников (суммы определить):
- занятых производством продукции 133 164 20 69
- вспомогательного производства 48 384 23 69
- сферы обслуживания цехов основного производства 76 599 25 69
- сферы управления и обслуживания организации 46 764 26 69
- сбыта продукции, продаж 21 411 44 69
ИТОГО 326 322
41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
- заработной платы 580 000 50 51
- под отчет на хоз. нужды 20 000 50 51
ИТОГО: 600 000
42 Выдана персоналу заработная плата за февраль 523 473 70 50
43 Депонированы невыплаченные суммы зарплаты (определить) 56 527 70 76.2
44 Выдано под отчет работникам административно-хозяйственного управления 23 000 71 50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков 783 940 50 62.2
46 Начислены суммы НДС с полученных авансов 119 584 62.2 68
47 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет:
- выручка от продаж 784 000 51 50
- депонентские суммы (операция 43) 56 527 51 50
ИТОГО: 840 527
48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами
- общепроизводственного назначения 1 840 25 71
- общехозяйственного назначения 15 742 26 71
- по продаже продукции 7 158 44 71
ИТОГО:
из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения – 3000.00 24 740
49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных в подотчет в марет 1 560 50 71
50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки 1 000 94
73 71
94
51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию, использованных в процессе обслуживания:
- цехов основного производства 45 800 25 60
- вспомогательных производств 31 139 23 60
- общехозяйственных подразделений 18 506 26 60
- служб, связанных со сбытом продукции 28 865 44 60
- НДС по потребленным услугам 22 376 19 60
ИТОГО: 146 686
52 Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения – 2000.00) 11 000 44 60
53 На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей 4 513 640 51 62.2
54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплат 688 521 62.2 68
55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (оп. 51,52) 157 000 60 51
56 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
- цехам основного производства 65 200 96 23
- цехам вспомогательных производств 73 000 96 23
- общехозяйственным подразделениям 19 870 96 23
ИТОГО: 158 070
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов ОС:
- стоимость основных работ 12 500 96 60
- НДС по ремонтным работам 2 250 19 60
ИТОГО: 14 750
58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
- цехами основного производства 379 753 25 23
- службами общехозяйственного назначения 20 177 26 23
ИТОГО: 399 930
59 Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) 1 242 288 20 25
60 Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы – 1971 руб. 2 972 28 20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком:
- за счет виновных лиц 1971 73 28
- за счет основного производства (сумму определить) 1 001 20 28
62 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6 200 10 20
63 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости 3 500 000 40 20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам 4 200 000 43 40
65 Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам
700 000
90.2 40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности , по договорным ценам, включая НДС 8 106 718 62.1 90.1
67 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете 5 974 000 90.2 43
68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) оп. 66 1 236 618 90.3 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) 485 658 90.2 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода 240 000 90.2 44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) 870 442 90.9 99
72 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить), оп. 27, 29, 57 1 341 719 60 51
- прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), оп.16,23 1 329 76.2 51
- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов 31 000 76.2 51
- банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита 19 000 66 51
- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного 150 762 67 51
ИТОГО: 1 543 810
73 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в приложении 4) 1 151 912 68 19
73а Зачтен ранее полученный аванс 5 297 580 62.2 62.1
73б НДС, ранее начисленный с аванса 808 105 68 62.2
73в Получен собственный вексель от покупателя 1 179 800 62.3 62.1
74 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков
- по ранее полученному беспроцентному товарному векселю 1 179 800 51 62.3
- за отгруженную продукцию 2 805 100 51 62.1
75 Выкуплены у акционеров-юридических лиц, по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» 840 000 81 51
76 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров 900 000 76.1 91.1
77 Фактическая себестоимость проданных акций 840 000 91.2 81
Задолженность полностью погашена наличными 900 000 50 76.1
78 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (приложении 5) 76 205 91.9 99
79 Начислены дивиденды учредителям-физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 800 000 84 75.2
80 Сданы на расчетный счет денежные ср-ва от продажи собственных акций 900 000 51 50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)
- постоянные налоговые обязательства 2 196 99 68
- отложенные налоговый обязательства 27 632 68 77
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) 189 328 99 68
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации), приложение 6
83 Погашен отраженный ранее налоговый актив 4 288 68 09
84 Погашено отложенное налоговой обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, не признанных полностью в налоговом учете 3 500 77 68
85 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) 117 060 68 51
- бюджету по НДФЛ 245 780 68 51
- бюджету по налогу на прибыль (оп.82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) 126 534 68 51
- внебюджетным государственным фондам по ЕСН 208 610 69 51
ИТОГО: 697 984

Начислен налог на прибыль 166 534 – переплата 40 000 = к оплате 126 534

с.н. Д 01 К
17 176 809
9 176 000 9 150
120 000 36 620

об. 9 296 000 45 770
с.к. 26 427 039



с.н. Д 02 К
10 623 700
9 150 51 200
18 100
18 300
об. 9 150 87 600
с.к. 10 702 150
с.н. Д 03 К
470 301
508 179

об. 508 179
с.к. 978 480

с.н. Д 04 К
637 500
12 400 9 170
12 130
48 520
об. 12 400 69 820
с.к. 580 080
с.н. Д 05 К
191 250
12 130 10 400
7 450

об. 12 130 17 850
с.к. 196 970
с.н. Д 07 К
17 180



об. - -
с.к. 17 180

с.н. Д 08 К
4 543 217
103 400 508 179
11 300 9 176 000
8 300 120 000
1 100 12 400
135 762
4 300
4 980 000
4 000
25 200
об. 5 273 362 9 816 579
с.к. 0
с.н. Д 09 К
25 600
4 288





об. 4 288
с.к. 21 312
с.н. Д 10 К
896 910
981 015 511 920
6 200 185 872
294 354
146 374
82 380
58 900
об. 987 215 1 279 800
с.к. 604 325

с.н. Д 14 К
10 870
5 980

об. 5 980
с.к. 16 850
с.н. Д 15 К

1 071 000 981 015
53 550 143 535

об. 1 124 550 1 124 550
с.к.
с.н. Д 16 К
76 576
143 535 61 430
22 305
35 322
17 565
9 886
7 068
об. 143 535 153 576
с.к. 66 535

с.н. Д 19 К

18 612 1 151 912
2 034
1 494
198
774
896 400
720
4 536
99
192 780
9 639
22 376
2 250
об. 1 151 912 1 151 912
с.к.
с.н. Д 20 К
1 973 509
9 170 2 972
511 920 6 200
61 430 3 500 000
493 200
133 164
1 242 288
1 001

об. 2 452 173 3 509 172
с.к. 916 510






с.н. Д 23 К

18 100 65 200
73 000 73 000
185 872 19 870
22 305 379 753
179 200 20 177
48 384
31 139

об. 558 000 558 000
с.к.

с.н. Д 25 К
- -
51 200 1 242 288
63 320
10 400
294 354
35 322
283 700
76 599
1 840
45 800
379 753
об. 1 242 288 1 242 288
с.к. - -
с.н. Д 26 К

18 300 485 658
21 580
7 450
146 374
17 565
173 200
46 764
15 742
18 506
20 177
об. 485 658 485 658
с.к.
с.н. Д 28 К

2 972 1 971
1 001
об. 2 972 2 972
с.к.











с.н. Д 40 К

3 500 000 4 200 000

700 000


об. 3 500 000 3 500 000
с.к.
с.н. Д 43 К
3 174 000
4 200 000 5 974 000



об. 4 200 000 5 974 000
с.к. 1 400 000
с.н. Д 44 К

82 380 240 000
9 886
79 300
21 411
7 158
28 865
11 000
об. 240 000 240 000
с.к.

с.н. Д 50 К
9 800
580 000 523 473
20 000 23 000
783 940 784 000
1 560 56 527
900 000 900 000

об. 2 285 500 2 287 000
с.к. 8 300
с.н. Д 51 К
269 844
64 664 122 012
67 378 13 334
251 000 11 092
80 055 5 074
784 000 5 876 400
56 527 4 720
4 513 640 29 736
1 179 800 580 000
2 805 100 20 000
900 000 157 686
1 341 719
1 329
31 000
19 000
150 762
840 000
117 060
245 780
126 534
208 610
об. 10 702 164 9 901 848
с.к. 1 070 160
с.н. Д 52 К
1 753 940




об. - -
с.к. 1 753 940

с.н. Д 57 К
57 760




об. - -
с.к. 57 760
с.н. Д 58 К
1 980 000




об. - -
с.к. 1 980 000
с.н. Д 59 К
336 000




об. - -
С.к. 336 000

с.н. Д 60 К
696 910
122 012 103 400
13 334 18 612
5 074 11 300
5 876 400 2 034
4 720 4 300
157 686 774
1 341 719 4 980 000
896 400
4 000
720
1 071 000
192 780
53 550
9 639
45 800
31 139
18 506
28 865
22 376
11 000
12 500
2 250
об. 7 520 945 7 520 945
с.к. 696 910
с.н. Д 62.1 К
1 245 813
67 378 64 664
64 664 67 378
80 055 80 055
8 106 718 5 297 580
1 179 800
2 805 100
об. 8 318 815 9 494 577
с.к. 70 051





с.н. Д 62.2 К

119 584 783 940
688 521 4 513 640
5 297 580 808 105

об. 6 105 685 6 105 685
с.к.

с.н. Д 62.3 К

1 179 800 1 179 800



об. 1 179 800 1 179 800
с.к.
с.н. Д 66 К
579 600
19 000 251 000
5 220


об. 19 000 256 220
с.к. 816 820

с.н. Д 67 К
8 129 500
150 762 135 762



об. 150 762 135 762
С.к. 8 114 500
с.н. Д 68 К
38 700 657 000
1 151 912 10 278
808 105 9 864
27 632 12 212
4 288 106 730
117 060 120 000
245 780 119 584
126 534 688 521
1 236 618
2 196
189 328
3 500
об. 2 481 311 2 498 831
с.к. 635 820
с.н. Д 69 К
208 610
26 560 133 164
208 610 48 384
76 599
46 764
21 411


об. 235 170 326 322
с.к. 299 762





с.н. Д 70 К
579 473
106 730 493 200
120 000 179 200
15 186 283 700
1 400 173 200
1 971 79 300
523 473 26 560
56 527
об. 825 287 1 235 160
с.к. 989 346
с.н. Д 71 К
4 300
23 000 1 840
15 742
7 158
1 560
1 000
об. 23 000 27 300
с.к.
с.н. Д 73 К
54 544
1 000 1 400
1 971 1 971


об. 2 971 3 371
с.к. 54 144

с.н. Д 75.2 К
- -
800 000

об. - 800 000
с.к. 800 000

с.н. Д 76.1 К
17 846
900 000 900 000

об. 900 000 900 000
с.к. 17 846
с.н. Д 76.2 К
581 100
11 092 8 300
29 736 1 494
1 329 1 100
31 000 198
25 200
4536
550
90
680
15 186
56 527
об. 73 157 113 861
с.к. 621 804

с.н. Д 77 К
13 800
3 500 27 632



об. 3 500 27 632
с.к. 37 932
с.н. Д 80 К
5 900 000

об. - -
с.к. 5 900 000

с.н. Д 81 К
1 113 000
840 000 840 000

об. 840 000 840 000
с.к. 1 113 000

с.н. Д 82 К
2 385 000

об. - -
с.к. 2 385 000
с.н. Д 83 К
2 650 600

об. - -
с.к. 2 650 600

с.н. Д 84 К
1 980 000
800 000



об. 800 000 -
с.к. 1 180 000
с.н. Д 90.1 К
- -
8 106 718



об. - 8 106 718
с.к. 8 106 718
с.н. Д 90.2 К
-
-
65) 700 000
67) 5 974 000
69) 485 658
70) 240 000
об. 5 999 658 -
с.к 5 999 658

с.н. Д 90.3 К
- -
1 236 618



об. 1 236 618 -
с.к 1 236 618

с.н. Д 90.9 К
- -
870 442



об. 870 442 -
с.к. 870 442
с.н. Д 91.1 К
- -
67 378
64 664
80 055
900 000
об. - 1 112 097
с.к. 1 112 097

с.н. Д 91.2 К
-
36 620
10 278
550
48 520
680
9 864
5 220
58 900
7 068
12 212
5 980
840 000
об. 1 035 892 -
с.к. 1 035 892

с.н. Д 91.9 К
- -
76 205



об. 76 205 -
с.к. 76 205
с.н. Д 94 К
- -
1 000 1 000



об. 1 000 1 000
с.к.

с.н. Д 96 К
101 256
65 200 63 320
73 000 73 000
19 870 21 580
12 500
об. 170 570 157 900
с.к. 88 586

с.н. Д 97 К
193 890




об. - -
с.к. 193 890
с.н. Д 98 К
106 370




об. - -
с.к. 106 370

с.н. Д 99 К

2 196 870 442
189 328 76 205


об. 191 524 946 647
с.к. 755 123


Оборотно - сальдовая ведомость

№ счета сальдо на начало месяца обороты за месяц сальдо на конец месяца
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 17 176 809,00 9 296 000,00 45 770,00 26 427 039,00
02 10 623 700,00 9 150,00 87 600,00 10 702 150,00
03 470 301,00 508 179,00 978 480,00
04 637 500,00 12 400,00 69 820,00 580 080,00
05 191 250,00 12 130,00 17 850,00 196 970,00
07 17 180,00 17 180,00
08 4 543 217,00 5 273 362,00 9 816 579,00
09 25 600,00 4 288,00 21 312,00
10 896 910,00 987 215,00 1 279 800,00 604 325,00
14 10 870,00 5 980,00 16 850,00
15 1 124 550,00 1 124 550,00 0,00
16 76 576,00 143 535,00 153 576,00 66 535,00
19 1 151 912,00 1 151 912,00 0,00 0,00
20 1 973 509,00 2 452 173,00 3 509 172,00 916 510,00
23 558 000,00 558 000,00 0,00
25 1 242 288,00 1 242 288,00 0,00
26 485 658,00 485 658,00 0,00
28 2 972,00 2 972,00 0,00
40 3 500 000,00 3 500 000,00 0,00
43 3 174 000,00 4 200 000,00 5 974 000,00 1 400 000,00
44 240 000,00 240 000,00 0,00
50 9 800,00 2 285 500,00 2 287 000,00 8 300,00
51 269 844,00 10 702 164,00 9 901 848,00 1 070 160,00
52 1 753 940,00 1 753 940,00
57 57 760,00 57 760,00
58 1 980 000,00 1 980 000,00
59 336 000,00 336 000,00
60 696 910,00 7 520 945,00 7 520 945,00 696 910,00
62.1 1 245 813,00 8 318 815,00 9 494 577,00 70 051,00
62.2 6 105 685,00 6 105 685,00 0,00
62.3 1 179 800,00 1 179 800,00 0,00
66 579 600,00 19 000,00 256 220,00 816 820,00
67 8 129 500,00 150 762,00 135 762,00 8 114 500,00
68 38 700,00 657 000,00 2 481 311,00 2 498 831,00 635 820,00
69 208 610,00 235 170,00 326 322,00 299 762,00
70 579 473,00 825 287,00 1 235 160,00 989 346,00
71 4 300,00 23 000,00 27 300,00 0,00
73 54 544,00 2 971,00 3 371,00 54 144,00
75.2 800 000,00 800 000,00
76.1 17 846,00 900 000,00 900 000,00 17 846,00
76.2 581 100,00 73 157,00 113 870,00 621 813,00
77 13 800,00 3 500,00 27 632,00 37 932,00
80 5 900 000,00 5 900 000,00
81 1 113 000,00 840 000,00 840 000,00 1 113 000,00
82 2 385 000,00 2 385 000,00
83 2 650 600,00 2 650 600,00
84 1 980 000,00 800 000,00 1 180 000,00
90.1 8 106 718,00 8 106 718,00
90.2 5 999 658,00 5 999 658,00
90.3 1 236 618,00 1 236 618,00
90.9 870 442,00 870 442,00
91.1 1 112 097,00 1 112 097,00
91.2 1 035 892,00 1 035 892,00
91.9 76 205,00 76 205,00
94 1 000,00 1 000,00 0,00
96 101 256,00 170 570,00 157 900,00 88 586,00
97 193 890,00 193 890,00
98 106 370,00 106 370,00
99 191 524,00 946 647,00 755 123,00
ИТОГО: 35 731 039,00 35 731 039,00 83 248 500,00 83 248 500,00 46 549 367,00 46 549 367,00


Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200х года»

№ Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта Основание Сумма, руб.
Здание производственного назначения
1 Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200х г. (табл.3) 4 035 038
2 Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца
стоимость строительно-монтажных работ (оп. 6) акт приемки выполненных работ 4 980 000
затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (оп. 4) расчет 135 762
расходы на регистрацию права собственности (оп. 8) свидетельство о регистрации 25 200
ИТОГО затрат за месяц 5 140 962
3 Первоначальная стоимость здания производственного назначения акт приемки 9 176 000
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательного производства
1 Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (оп.1) счет-фактура 103 400
2 Стоимость монтажных работ (оп. 7) акт выполненных работ 4 000
3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (оп. 3) счет 8 300
4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (оп. 5) счет-фактура 4 300
5 ИТОГО: первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (оп. 9) акт приемки 120 000

Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов
от их учетной цены за март 200х г.»
№ Содержание Стоимость материалов по учетным ценам
(счет 10) Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1 Остатки на начало месяца 896 910 76 576
2 Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (оп. 30) 981 015 143 535
3 Итого с остатком 1 877 925 220 111
4 Процент отклонений в стоимости материалов 12%
5 Расход материалов за месяц (оп. 32,33) и относящаяся к ним сумма отклонений (оп. 33, 34) – всего 1 279 800 153 576
в том числе
6 на основное производство 511 920 61 430
7 на обслуживание основного производства 294 354 35 322
8 во вспомогательных производствах 185 872 22 305
9 на нужды управления 146 374 17 565
10 на упаковку и транспортировку продукции 82 380 9 886
11 продажи материалов 58 900 7 068
12 Остатки на конец месяца 598 125 66 535
13 Итого расхода вместе с остатком на конец месяца 1 877 925 220 111

Процент отклонений в стоимости материалов = Сальдо на начало месяца +
отклонения за месяц х 100
= 220 111 / 1877925х100% = 11,7%

Сальдо на начало месяца по учет. ценам +поступив. материалы за месяц

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога

№ Налоговые вычеты Сумма, руб.
1 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету 1 151 912
а - по приобретенным материалам 192 780
б - по потребленным услугам 41 366
в - по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам 915 732
г - по приобретенным нематериальным активам 2 034
2 Общая сумма НДС, принимаемая к вычету 1 151 912

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности»

№ Показатели расчета Доходы
к. 91.1 Расходы
д. 91.2 Результат
1 Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей 179 743 152 338 27 405
- основных средств (оп. 13-16) 57 100 37 170 19 930
- нематериальных активов (оп. 23) 54 800 49 200 5 600
- материалов (оп. 34,35) 67 843 65 968 1 875
2 Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) (оп. 28) - 5 220 -5 220
3 Отчисления в оценочные резервы (оп. 37) - 5 980 -5 980
4 Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (оп. 76.77) 900 000 840 000 60 000
5 ИТОГО: 1 079 743 1 003 538 76 205

Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
№ Показатели расчета Сумма, учитываемая при определении прибыли Ставка налога на прибыль Налог на при-быль Вид активного налога или обязательства Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Прибыль от продаж сч. 90 (оп.71) 870 442 Х Х Х Х Х
2 Прибыль от прочих видов деятельности (оп. 78) 76 200 Х Х Х Х Х
3 Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1+стр.2) 946 642 20% 189 328 УР 99 68
4 УВЕЛИЧИВАЕТСЯ 10 980 20% 2 196 Х Х Х
4.1 на величину не признаваемых командировочных расходов (оп. 48) 3 000 20% 600 ПНО 99 68
4.2 на величину не признаваемых расходов на рекламу (оп. 52) 2 000 20% 400 ПНО 99 68
4.3 на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (оп. 37) 5 980 20% 1 196 ПНО 99 68
5 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (оп. 83) 4 288 20% 858 ОНА 68 09
6 УМЕНЬШАЕТСЯ 27 632 Х Х Х
6.1 на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (оп. 4) 135 762 20% 27 152 ОНО 68 77
6.2 на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начисления амортизации (оп. 10) 2 400 20% 480 ОНО 68 77
7 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде 3 500 77 68
ИТОГО: 166 534

Приложение 7

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств

№ Номер счета

С кредита
счетов

В дебет
счетов Элементы затрат на производство Распределение затрат вспомогательных производств Итого после распределения затрат вспомогательного производства
матери-альные затраты, 10,16 затраты на оплату труда, 70 отчисления на социальные нужды. 69 амортизационные отчисления,
02 прочие затраты, 05,28,60,71,76,96 и т.д. итого затраты на производство
1 20 Основное производство 511 920
61 430 499 200 133 164 - 10 171 1 209 885 - 1 203 941
2 10 Стоимость возвратных отходов (6 200) - - - - (6 200) - (6 200)
3 23 Вспомогательные производства (дебетовый оборот) 185 872
22 305 179 200 48 384 18 100 104 139 558 000 - -
4 25 Общепроизводственные расходы 294 354
35 322 283 700 76 599 51 200 121 360 862 535 379 753 1 242 288
5 26 Общехозяйственные расходы 146 374
17 565 173 200 46 764 18 300 63 278 465 481 20 177 485 658
6 28 Брак в производстве (1 050) (670) (251) - (1 001) (2 972) - 2 972
7 44 Расходы на продажу 82 380
9 886 79 300 21 411 - 47 023 240 000 - 240 000
8 96 Резервы предстоящих расходов (оп. 56) - - - - (158 070) (158 070) - -
9 ВСЕГО: 1 360 158 1 207 930 326 071 87 600 186 900 3 168 659 х 3 168 659
Собираем затраты по прочим счетам: Внутренний оборот по дебету сч. 20 – 5944,00

Д. 20 – 9170+1001=10171 1209885 – 5944 = 1203941
Д. 23 – 73000+31139=104139
Д. 25 – 63320+10400+1840+45800=121360
Д. 26 – 21580+7450+15742+18506=63278
Д. 44 – 7158+28865+11000=47023




Тэги: учетная политика, понятие и формирование учетной политики, учетная политика кредитной организации, нормативная база, требования к учетной политики кредитной организации, процесс формирования учетной политики, изменение учетной политики, раскрытие учетной



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 16T91132

Я согласен с условиями использования сайта