Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Часть 1
Сквозная задача………………………………………………………………..3
Часть 2
Ведение………………………………………………………………………...30
1. Состав материалов и хозяйственные операции с производственными запасами……………………………………………………………………….31
2. Оценка материалов………………………………………………………...36
3. Первичные документы учёта материалов…………….………………….47
4. Организация складского хозяйства и учёта материалов на складах и в бухгалтерской службе………………………………………………………..58
Список использованной литературы………………………………………..61
Приложение………………………………………………………………...…64

Часть 1
Сквозная задача
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета
ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г.

Номер счета Наименование счетов Сумма, руб.
актив пассив
1 2 3 4
01 Основные средства 17 176 809 -
02 Амортизация основных средств - 10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301 -
04 Нематериальные активы 637 500 -
05 Амортизация нематериальных активов - 191 250
07 Оборудование к установке 17 180
08 Вложения во внеоборотные активы
из них в строительство здания 4 543 217
4 035 038 -
09 Отложенные налоговые активы 25 600 -
10 Материалы 896 910 -
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей - 10 870
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76 576 -
20 Основное производство 1 973 509 -
43 Готовая продукция 3 174 000 -
50 Касса 9 800 -
51 Расчетные счета 269 844 -
52 Валютные счета 1 753 940 -
57 Переводы в пути 57 760 -
58 Финансовые вложения 1 980 000
59 Резервы под обесценение финансовых вложений - 336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 696 910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 579 600
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 8 129 500
68 Расчеты по налогам и сборам 38 700 657 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579 473
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 4 300 -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544 -
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - -
76-1 Расчеты с разными дебиторами 17 846 -
76-2 Расчеты с разными кредиторами - 581 100
77 Отложенные налоговые обязательства - 13 800
80 Уставный капитал - 5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000 -
82 Резервный капитал - 2 385 000
83 Добавочный капитал - 2 650 600
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1 980 000
96 Резервы предстоящих расходов - 101 256
97 Расходы будущих периодов 193 890 -
98 Доходы будущих периодов - 106 370
Итого 35731039 35731039

Таблица 2
Бухгалтерская справка
«Расшифровка состава себестоимости незавершенного
производства и окончательного брака»

(в руб.)

п/п Название
статей расхода Незавершенное производство Окончательно
забракованная
продукция
На начало
месяца На конец
месяца
1 Материалы 865 748 452 774 1 050
2 Основная и дополнительная заработная плата 374 900 170 400 670
3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251
4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1001
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1 973 509 916 510 2 792


Таблица 3
ЖУРНАЛ
регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г.

№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма,
руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщика по приобретенным объектам основных средств:
покупная цена
НДС

103 400
18 612

08
19

60
60
Итого: 122 012
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
покупная цена
НДС

11 300
2 034

08
19

60
60
Итого: 13 334
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
основных средств (оборудования) – стоимость услуг
НДС

8 300
1 494

08
19

76-2
76-2
нематериальных активов – стоимость услуг
НДС 1 100
198 08
19 76-2
76-2
Итого: 11 092
4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
135 762 08 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
по тарифу
1030 НДС


4 300
774


08
19


76-2
76-2
Итого: 5 074
6 Приняты по окончательному акту выполненные сторительно-монтажные работы по договору подряда:
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
НДС


4 980 000
896 400


08
19


60
60
Итого: 5 876 400
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
сметная стоимость
НДС




4 000
720




08
19




60
60
Итого: 4 720
8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
стоимость услуг
НДС

25 200
4 536

08
19

76-2
76-2
Итого: 29 736
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
Из них предназначены для:
Эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить;
Предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);
Эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить по Приложению 2



9 176 000


508 179

120 000



01


03

01



08


08

08
10 Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
Оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;
Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;
Объектов хозяйственно-административной сферы



51 200

18 100
18 300



25

23
26



02

02
02
Итого:
Для целей налогообложения – 90 000 руб по операции 81 87 600
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
45 770
Х
Х
12 Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей
9 150
02
01
13 Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)
36 620
91
01
14 Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)
67 378
62
91
15 Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)
10 278
91
68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
Стоимость услуг
НДС

550
99

91
19

76-2
76-2
Итого: 649
17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
Цехах основного производства
Цехах вспомогательных производств
Общехозяйственных подразделениях



63 320
73 000
21 580



25
23
26



96
96
96
Итого: 157 900
18 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
12 400 04 08
19 Начислена амортизация по нематериальным активам:
Применяемым в основном производстве
Используемым в административно-хозяйственной сфере
10 400
7 450
25
26
05
05
Итого: 17 850
20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта


9 170


25


04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов
60 650 Х Х
22 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
12 130
05
04
23 Списаны:
Остаточная стоимость НМА (сумму определить)
Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС;
Стоимость проданных НМА (включая НДС);
НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)

48 520
680
64 664

9 864

91
91
62

91

04
76-2
91

68
24 Поступили на расчетный счет суммы за:
Проданные НМА
Проданные объекты основных средств
64 664
67 378
51
51
62
62
Итого: 132 042
25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
251 000
51
66
26 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
Приобретенные объекты основных средств;
Приобретенные нематериальные активы;
Консультационные услуги;
Транспортные услуги;
Строительно-монтажные работы;
Монтажные работы;
Регистрацию прав

122 012
13 334
11 092
5 074
5 876 400
4 720
29 736

60
60
76-2
76-2
60
60
76-2

51
51
51
51
51
51
51
Итого: 6 062 368
27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
По оптовым ценам
НДС

1 071 000
192 780

15
19

60
60
Итого: 1 263 780
28 Учетная сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
5 220
15
66
29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
По тарифам
НДС


53 550
9 639


15
19


76-2
76-2
Итого: 63 189
30 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
981 015
10
15
31 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
148 755
16
15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
Основного производства;
Вспомогательных производств;
Общепроизводственных подразделений;
Общехозяйственных подразделений;
Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

511 920
185 872
294 354
146374

82 380

20
23
25
26

44

10
10
10
10

10
Итого: 1 220 900
33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
Основного производства;
Вспомогательных производств;
Общепроизводственных подразделений;
Общехозяйственных подразделений;
По упаковке продукции
(суммы определить по Приложению 3)


61 425
22 303
35 319
17 563
9 885

20
23
25
26
44

16
16
16
16
16
Итого: 146 495
34 Списаны:
Стоимость проданных материалов по рыночным ценам;
Стоимость проданных материалов по учетным ценам;
Отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3)
80 055
58 900
7 067 62
91
91 91
10
16
35 Начислен НДС по проданным материалам 12 212 91 68
36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
80 055
51
62
37 Отражено образование резерва под снижение себестоимости материальных ценностей
5 980
91
14
38 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
Рабочим основного производства, заняты изготовлением продукции;
Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств;
Персоналу, включенному в сферу обслуживания производства;
Работникам административно-хозяйственных подразделений;
Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции;
Пособия по социальному страхованию и обеспечению


493 200

179 200

283 700

173 200
79 300
26 560


20

23

25

26
44
69


70

70

70

70
70
70
Итого: 1 235 160
39 Произведены удержания из заработной платы персонала:
НДФЛ
Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год
По исполнительным документам
В возмещение материального ущерба
За окончательный брак
106 730

120 000
15 186
1 400
1 971
70

70
70
70
70
68

68
76-2
73
73
Итого: 245 287
40 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить):
Производством продукции
Во вспомогательных производствах
В сфере обслуживания цехов основного производства
В сфере управления и обслуживания организации
В процессе сбыта (продаж) продукции


133 164
48 384
76 599
46 764
21 411


20
23
25
26
44


69
69
69
69
69
Итого: 326 322
41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи
Заработной платы персоналу
Под отчет на хозяйственные нужды

580 000
20 000

50
50

51
51
Итого: 600 000
42 Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Х года
523 473
70
50
43 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)
56 000
70
76-2
44 Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
23 000
71
50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков
783 940
50
62
46 Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)
119 584
62
68
47 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
Выручка от продаж
Депонентские суммы (операция 43)

784 000
56 000

51
51

50
50
Итого: (сумму определить) 840 000
48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):
Общепроизводственного назначения
Общехозяйственного назначения
По продаже продукции


1 840
15 742
7 158


25
26
44


71
71
71
Итого:
(из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения составляет – 3000) 24 740 Х Х
49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х г.
1560
50
71
50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работникам в установленные сроки
1000
73
71
51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
Цехов основного производства;
Вспомогательных производств;
Общехозяйственных подразделений;
Служб, связанных со сбытом продукции;
НДС по потребленным услугам


45 800
31 139
18 506
28 865
22 376


25
23
26
44
19


60
60
60
60
60
Итого: 146 686
52 Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения составляет – 2000 руб.)


11 000


44


76-2
53 На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей
4 513 640
51
62
54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)
688 521
62
68
55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51,52)
Итого: 146 686

11 000
157 686 60

76-2 51

51
56 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
Цехам основного производства;
Цехам вспомогательных производств;
Общехозяйственным подразделениям

65 200
73 000
19 870

96
96
96

23
23
23
Итого: 158 070
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
Стоимость ремонтных работ;
НДС по ремонтным работам


12 500
2 250


96
19


60
60
Итого: 14 750
58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
Цехами основного производства;
Службами общехозяйственного назначения

379 751
20 177

25
26

23
23
Итого: 399 928
59 Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)
1 251 453
20
25
60 Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы - 1971 руб.
2 972
28
20
61 Возмещены расходы , связанные с окончательным браком, за счет:
Виновных лиц;
Основного производства (сумму определить)

1 971
1 001

73
20

28
28
62 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
6 200
10
20
63 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч.2 Приложения 7)
3 499 990 40 20
64 Приняты к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
4 200 000
43
40
65 Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч.3 Приложения 7)






90


40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС

8 106 718

62

90
67 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете

5 974 000

90

43
68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 66)
1 236 618 90 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
485 656 90 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
239 999 90 44
71 Отражен финансовый результат от обычном видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)
870 455 90 99
72 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
Поставщикам и подрядчикам по расчетным ценам текущего месяца (сумму определить), операции 27 и 57;
Прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23 и 29;
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;
Банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита;
По долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка


1 278 530

64 518
31 000

19 000


150 762


60

76-2
76-2

66


67


51

51
51

51


51
Итого: 1 543 810
73 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в Приложении 4)
1 151 912 68 19
74 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
По ранее полученному беспроцентному товарному векселю;
За отгруженную продукцию

1 179 800
2 805 100

51
51

62
62
Итого: 3 984 900
75 Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»

840 000

81

51
76 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции , ранее выкупленные у акционеров
900 000
76-1
91
77 Списана фактическая стоимость акций;
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)

840 000

900 000

91

50

81

76-1
78 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)

81 426
91
99
79 Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800 000

84

75
80 Сданы на расчетный счет денежные средства о продажи собственных акций
900 000
51
50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):
Постоянные налоговые обязательства;
Отложенные налоговые обязательства;
Отложенные налоговые активы

1 200
33 159
1 435

99
68
09

68
77
68
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 71 и 78) * 24%;
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) - Приложение 6
228 451

197 139 99

Х 68

Х
83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4 288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, на признанных полностью в налоговом учете


3 500


77


68
85 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
Бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций);
Бюджету по налогу на доходы физических лиц;
Бюджету по налогу на прибыль (операции 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить);
Внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу

117 060

245 780

158 439

208 610

68

68

68

69

51

51

51

51
Итого: (сумму определить) 729 889




Тэги: учёт материалов, состав материалов и хозяйственные операции с производственными запасами, оценка материалов, первичные документы учёта материалов, организация складского хозяйства и учёта материалов на складах и в бухгалтерской службе,



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 14T81038

Я согласен с условиями использования сайта