Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Практическая часть
Составление годового бухгалтерского отчета.
Общие сведения об организации:
- Наименование организации – «Эталон», ИНН 770171975;
- Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37;
- Код по ОКПО – 54613312;
- Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответствен-ностью (код по ОКОПФ – 65);
- Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16);
- Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17);
- Руководитель – Марченко Д. С.
- Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
ООО «Эталон» имеет 2 основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302).
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2008 г. в целях бухгалтерского учета
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на сче-те 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости из-расходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшае-мого остатка.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным спосо-бом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами гото-вой продукции пропорционально заработной плате производственных ра-бочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной себестоимо-сти.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестои-мости. Отклонения фактической себестоимости готовой продукции за от-четный месяц списываются на реализацию продукции.
9. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявле-ния счетов покупателям.

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2008 г. в целях налогового учета.
1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами ис-ходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.






Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2008 г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.
1 2 3
01 Основные средства 4 039 650
02 Амортизация основных средств 2 419 170
04 Нематериальные активы 145 000
05 Амортизация нематериальных активов 25 015
09 Отложенные налоговые активы 97 320
10 Материалы 1 397 500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71 000
20 Основное производство - всего 33 090
в том числе изделия "А" 33 090
43 Готовая продукция 666 673
50 Касса 7 300
51 Расчетные счета 683 349
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 830 650
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679 870
68 Расчеты по налогам и сборам - всего 83 006
в том числе:
68-1 НДС 21 620
68-2 налог на прибыль 32 686
68-3 налог на доходы физических лиц 28 700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспече-нию - всего 103 765
в том числе:
69-1-1 Фонд социального страхования 11 024
69-1-2 Страховые платежи от несчастных случаев на про-изводстве 4 940
69-2 ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 76 018
69-3-1 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4 181
69-3-2 Территориальный фонд обязательного медицин-ского страхования 7 602
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 379 910
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000
76-1 Расчеты с разными дебиторами 30 000
76-2 Расчеты с разными кредиторами 28 726
77 Отложенные налоговые обязательства 19 960
80 Уставный капитал 1 000 000
82 Резервный капитал 150 000
83 Добавочный капитал 591 332
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - всего 523 401
в том числе:
84-2 нераспределенная прибыль в обращении 462 492
84-3 нераспределенная прибыль в использовании 60 909
90-1 Выручка 9 150 800
90-2 Себестоимость продаж 6 071 217
90-3 НДС 1 395 885
90-5 Общехозяйственные расходы 633 190
90-6 Коммерческие расходы 181 400
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 108
91-1 Прочие доходы 250 760
91-2 Прочие расходы 174 118
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76 642
99 Прибыли и убытки 699 647



Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2008 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование и шифр счета Сальдо на начало го-да, руб. Обороты за январь-ноябрь, руб.
дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5
Основные средства (01) 3 561 620 955 000 476 970
Амортизация основных средств (02) 2 030 070 475 000 864 100
Нематериальные активы (04) 85 000 60 000
Амортизация нематериальных активов (05) 10 000 15 015
Вложения во внеоборотные активы - всего 1 015 000 1 015 000
в том числе:
строительство объектов основных средств (08-3) 701 000 701 000
приобретение объектов основных средств (08-4) 254 000 254 000
приобретение нематериальных активов (08-5) 60 000 60 000
Отложенные налоговые активы (09) 15 000 97 320 15 000
Материалы (10) 832 500 2 100 070 1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) 2 150 170 2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) 110 000 121 000 160 000
НДС по приобретенным ценностям - всего 648 934 648 934
в том числе:
НДС при приобретении основных средств (19-1) 171 900 171 900
НДС при приобретении нематериальных активов (19-2) 10 800 10 800
НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3) 466 234 466 234
Основное производство (20) - всего 75 720 6 570 710 6 613 340
в том числе изделие "А" 75 720 6 570 710 6 613 340
Вспомогательные производства (23) 390 000 390 000
Общепроизводственные расходы (25) 2 108 995 2 108 995
Общехозяйственные расходы (26) 633 190 633 190
Брак в производстве (28) 26 150 26 150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) 6 587 190 6 587 190
Готовая продукция (43) 150 700 7 141 873 6 625 900
Расходы на продажу - всего 181 400 181 400
в том числе расходы на продажу, субсчет "Коммерческие расходы" (44-1) 181 400 181 400
Касса (50) 5 150 3 310 189 3 308 039
Расчетные счета (51) 795 300 10 774 590 10 886 541
Финансовые вложения, субсчет "Долгосрочные финансовые вложения" (58-1) 140 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего 452 900 4 750 463 5 128 213
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) 452 900 3 408 000 3 785 750
расчеты по авансам выданным (60-2) 1 342 463 1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками - всего 277 000 11 974 677 12 160 407
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) 277 000 9 150 800 9 099 830
расчеты по авансам полученным (62-2) 2 823 877 3 060 577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего 370 000 980 340 1 290 210
в том числе по краткосрочным кредитам (66-1) 370 000 980 340 1 290 210
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, 189 112 2 232 782 2 126 676
в том числе:
НДС (68-1) 127 503 1 531 120 1 425 237
налог на прибыль (68-2) 28 609 349 946 354 023
налог на доходы физических лиц (68-3) 33 000 316 460 312 160
налог на имущество организаций (68-5) 25 364 25 364
576 транспортный налог (68-6) 9 892 9 892
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего 92 800 958 635 969 600
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) 9 858 101 832 102 998
страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2) 4 419 45 650 46 171
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) 67 985 702 297 710 330
ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1) 3 739 38 626 39 068
ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) 6 799 70 230 71 033
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 339 800 3 511 490 3 551 600
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6 200 131 600 133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 128 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего 30 000 17 800 454 444 465 370
в том числе:
расчеты с разними дебиторами (76-1) 30 000 181 060 181 060
расчеты с разними кредиторами (76-2) 17 800 273 384 284 310
Отложенные налоговые обязательства (77) 8 200 10 600 22 360
Уставный капитал (80) 1 000 000
Резервный капитал (82) 150 000
Добавочный капитал (83) 591 332
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) - всего 692 176 921 860 753 085
в том числе:
прибыль, подлежащая распределению (84-1) 692 176 692 176
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) 229 684 692 176
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) 60 909
Продажи (90) - всего 9 150 800 9 150 800
в том числе:
выручка (90-1) 9 150 800
себестоимость продаж (90-2) 6 071 217
НДС (90-3) 1 395 885
общехозяйственные расходы (90-5) 633 190
коммерческие расходы (90-6) 181 400
прибыль/убыток от продаж (90-9) 869 108
Прочие доходы и расходы (91) - всего 250 760 250 760
в том числе:
прочие доходы (91-1) 250 760
прочие расходы (91-2) 174 118
сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 76 642
Прибыли и убытки (99) 246 103 945 750
Итого 5 944 190 5 944 190 81 189 335 81 189 335



Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Эталон» за декабрь 2008 г.

№ опе-рации Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета
дебет кредит
1 2 3 4 5
I.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1 Счет-фактура № 40
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки 76 000 08-4 60-1
б) сумма НДС 13 680 19-1 60-1
Итого 89 680
2 Акт о приеме-передаче основных средств №30
Станок введен в эксплуатацию 76 000 01 08-4
3 Акт о списании основных средств №15
Вследствие физического износа лик-видируется производственное обору-дование
а)износ на дату выбытия 50 000 02 01
б) остаточная стоимость 1 000 91-2 01
в) оприходованы на склад прочие ма-териалы 12 300 10 91-1
г)расходы по демонтажу оборудова-ния:
начислена заработная плата 2 342 91-2 70
начислен единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и професси-ональных заболеваний-всего 639
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхова-ния 68 91-2 69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев 30 91-2 69-1-2
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 468 91-2 69-2
ЕСН в федеральный ФОМС 26 91-2 69-3-1
ЕСНв территориальный ФОМС 47 91-2 69-3-2
4 Акт на списание основных средств №16
Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
а)износ на дату выбытия 1 000 02 01
б)остаточная стоимость 39 000 91-2 01
в)стоимость реализации 49 200 76-1 91-1
г)сумма НДС 7 505 91-2 68-1
5 Счет-фактура №18
Приобретено исключительное право на программный продукт:
а)фактическая цена приобретения 52 000 08-5 60-1
б)сумма НДС 9 360 19-2 60-1
Итого 61 360
6 Акт о приеме-передаче нематери-альных активов №4
Принято к бухгалтерскому учету ис-ключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 52 000 04 08-5
7 Выписка банка
Оплачены счета поставщиков за при-обретенное имущество:
а) механический завод (25.12; счет-фактура №40), (см. операцию 1) 89 680 60-1 51
б)малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура №18), см. опера-цию 5) 61 360 60-1 51
Итого 151 040
8 Разработочная таблица №6
Начислена амортизация основных средств:
а)производственного оборудования
цеха №1 20 100 25 02
цеха №2 17 200 25 02
ремонтного цеха 6 050 25 02
Итого 43 350
б)зданий и хозяйственного инвентаря
цеха №1 10 600 25 02
цеха №2 10 200 25 02
ремонтного цеха 1 400 25 02
Итого 22 200
в) зданий и инвентаря заводоуправле-ния 9 700 26 02
Всего 75 250
9 Ведомость № 17
Начислена амортизация по НМА 1 830 26 05
II. Учет финансовых вложений
10 Договор купли-проажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номиналь-ной стоимости за 60 руб в целях вло-жения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80000руб.
а) приобретение акций 60 000 58 76-2
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) 60 000 76-2 51
в) списание акций 60 000 91-2 58
г) отражена продажная стоимость ак-ций 80 000 76-1 91-1
11 Справка-расчет бухгалтерии, вы-писка банка
1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО "Статус" за 260000руб. При их номинальной сто-имости 240000руб. Проценты по об-лигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения об-лигаций наступит через 2 года:
а)начислены проценты 12 000 76-1 91-1
б)погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облига-ций 2 500 91-2 58
в) поступление дохода по облигациям 12 000 51 76-1
III. Учет материалов
12 Cчета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) счет-фактура № 145 ОАО "Трактор-ный завод"
покупная стоимость 50 000 15 60-1
сумма НДС 9 000 19-3 60-1
б) счет-фактура №780 ОАО "Авто-прибор"
покупная стоимость 80 000 15 60-1
сумма НДС 14 400 19-3 60-1
Итого 153 400
13 Расчет бухгалтерии
Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка 1 100 91-2 76-2
14 Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за мате-риалы, поступившие в декабре:
а)ОАО "Тракторный завод" (17.12; счет-фактура № 145) 59 000 60-1 51
б)ОАО "Автоприбор" (18.12; счет-фактура № 780) 94 400 60-1 51
Итого 153 400 60-1 51
15 Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
а) от ОАО "Тракторный завод" 48 000 10 15
б) от ОАО "Автоприбор" 78 000 10 15
Итого 126 000
16 Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической се-бестоимости приобретенных материа-лов от учетных цен 4 000 16 15
17 Лимитно-заборные карты, требова-ния-накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
а) цеху №1 для производства
изделий А 70 500 20 10
изделий Б 60 100 20 10
б)цеху №2 для производства
изделий А 90 400 20 10
изделий Б 58 700 20 10
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301 6 300 23 10
заказа № 302 4 700 23 10
г) на хозяйственные нужды
цеха №1 2 200 25 10
цеха №2 2 400 25 10
ремонтного цеха 1 500 25 10
д)заводоуправлению 1 100 26 10
Итого 297 900
18 Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
а) цеху №1 для производства
изделий А 3 525 20 16
изделий Б 3 005 20 16
б) цеху №2 для производства
изделий А 4 520 20 16
изделий Б 2 935 20 16
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301 315 23 16
заказа № 302 235 23 16
г) на хозяйственные нужды
цеха №1 110 25 16
цеха №2 120 25 16
ремонтного цеха 75 25 16
д)заводоуправлению 55 26 16
Итого 14 895
19 Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации 700 10 91-1
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
20 Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
а)рабочим цеха №1 по производству
изделий А 129 286 20 70
изделий Б 122 224 20 70
б) рабочим цеха №2 по производству
изделий А 96 964 20 70
изделий Б 88 188 20 70
в) рабочим ремонтного цеха
заказа № 301 33 820 23 70
заказа № 302 27 186 23 70
г) рабочим, обслуживающим оборудо-вание
цеха №1 26 758 25 70
цеха №2 24 188 25 70
ремонтного цеха 17 338 25 70
д) служащим
цеха №1 41 098 25 70
цеха №2 42 596 25 70
ремонтного цеха 32 964 25 70
е) персоналу заводоуправления 65 928 26 70
Итого 748 538
21 Листки о временной нетрудоспособ-ности
Начислены пособия по временной не-трудоспособности:
за счет средств ФСС 4 120 69-1-1 70
за счет средств предприятия 980 26 70
Итого 5 100
22 Расчетные ведомости
Начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзабо-леваний
а)рабочих цеха №1 по производству
изделий А 35 295 20 69
изделий Б 33 367 20 69
б) рабочих цеха №2 по производству
изделий А 26 471 20 69
изделий Б 24 075 20 69
в) рабочих ремонтного цеха
заказа № 301 9 233 23 69
заказа № 302 7 422 23 69
г) рабочих, обслуживающим оборудо-вание
цеха №1 7 305 25 69
цеха №2 6 603 25 69
ремонтного цеха 4 733 25 69
д) служащих
цеха №1 11 220 25 69
цеха №2 11 630 25 69
ремонтного цеха 9 000 25 69
е) персонала заводоуправления 17 998 26 69
Всего 204 352
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхова-ния 21 708 69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев 9 731 69-1-2
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 149 708 69-2
ЕСН в федеральный ФОМС 8 234 69-3-1
ЕСН в территориальный ФОМС 14 971 69-3-2
23 Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработ-ной плты персонала предприятия
а) налог на доходы физических лиц 57 600 70 68-3
б) по исполнительным листам 4 600 70 76-2
в) в возмещение потерь от брака (из-делия А) 300 70 28
Итого 62 500
24 Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчет-ного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 651 100 50 51
25 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы
а) заработная плата за ноябрь 387 910 70 50
б) аванс за первую половину декабря 236 900 70 50
в) подотчетным лицам на командиро-вочные расходы 5 400 71 50
г) пособия по временной нетрудоспо-собности 2 550 70 50
Итого 632 760
26 Путевка (денежный документ)
Оприходована путевка в подмосков-ный санаторий "Сосновый бор" 19 600 50-3 76-2
27 Платжная ведомость
Депонирована заработная плата 23 740 70 76-2
28 Выписка банка
Сдана в банк депонированная зара-ботная плата 23 740 51 50
29 Выдана сотруднику путевка в под-московный санаторий "Сосновый бор" 19 600 73 50-3
30 Списана стоимость путевки в сана-торий:
а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхова-ния 12 600 69-1-1 73
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов 7 000 91-2 73
V. Учет прочих расходов на производство
31 Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного исполь-зования:
изделий А 3 500 10 20
изделий Б 2 300 10 20
Итого 5 800
32 Счета-фактуры, счета ОАО "Энер-горесурсы"
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, ис-пользованные в процессе основного производства:
а)цеха №1 2 050 25 60-1
б)цеха №2 1 700 25 60-1
в)ремонтного цеха 850 25 60-1
г) заводоуправление 825 26 60-1
д)сумма НДС 977 19-4 60-1
Итого 6 402
33 Счет-фактура № 127 от 31.12.2007г. ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM
а) приняты услуги ELCOM к бухгал-терскому учету 2 203 26 60
б) учтен НДС 397 19 60
Итого 2 600
34 Счет-фактура № 131 от 27.12.2007г. ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "КонсультантПлюс"
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету 3 534 26 76-2
б) учтен НДС 636 19 76-2
Итого 4 170
35 Счет-фактура № 240 от 28.12.2007г. ООО "ВОИПУ" Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету 720 26 76-2
б) учтен НДС 130 19 76-2
Итого 850
36 Авансовый отчет Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы
а) на затраты 4 100 26 71
б) сумма НДС 200 19-4 71
Итого 4 300
37 Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между зака-зами
№ 301 40 974 23 25
№ 302 32 936 23 25
Итого 73 910
38 Разработочная таблица распределе-ния услуг вспомогательных произ-водств
Списываются затраты на ремонт
цех № 1 - заказ № 301 90 642 25 23
цех № 2 - заказ № 302 72 479 25 23
Итого 163 121
39 Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изде-лиями
цеха № 1
изделия А 109 019 20 25
изделия Б 103 064 20 25
Итого 212 083
цеха №2
изделия А 99 040 20 25
изделия Б 90 076 20 25
Итого 189 116
40 Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит 32 000 91-2 66
41 Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог за 4 квартал 3 298 26 68-6
42 Акты о браке
Выявлен окончательный производ-ственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) 2 980 28 20
43 Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного испотльзо-вания (изделие А) 330 10 28
44 Ведомость учета потерь от брака
Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) 2 350 20 28
VI. Учет готовой продукции и товаров
45 Ведомость выпуска готовой про-дукции
Списана фактическая производствен-ная себестоимость готовых изделий:
изделия А 662 279 40 20
изделия Б 553 292 40 20
Итого 1 215 571
Незавершенное производство на ко-нец месяца составило по:
изделию А-31701руб.
изделию Б - 30142руб.
46 Ведомость выпуска готовой про-дукции
Оприходована на складе готовая про-дукция по нормативной производ-ственной себестоимости:
изделия А 648 200 43 40
изделия Б 539 300 43 40
Итого 1 187 500
47 Ведомость выпуска готовой про-дукции
Отклонения фактической себестоимо-сти готовой продукции от норматив-ной себестоимости списаны на счет "Продажи"
по изделию А 14 079 90-2 40
по изделию Б 13 992 90-2 40
Итого 28 071
48 Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной про-дукции 112 271 90-5 26
49 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потре-бителям готовая продукция:
а) нормативная себестоимость 854 880 90-2 43
б) продажная стоимость, включая НДС 1 581 600 62-1 90-1
50 Книга продаж, счета-фактуры
Начислен НДС 241 261 90-3 68-1
51 Договор на услуги, счет-фактура № 17
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до стан-ции отправления 40 700 44-1 76-2
учтен НДС 7 326 19-4 76-2
Итого 48 026
52 Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализован-ная продукция 679 215 51 62-1
53 Ведомость-расчет себестоимости ре-ализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 40 700 90-6 44-1
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
54 Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции 304 417 90-9 99
55 Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником - фирмой "Стан-дарт"
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1 520 76-1 91-1
начислен НДС 274 91-2 68-1
56 Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет
а) от дебиторов в погашение их задол-женности - всего 148 100 51 76-1
в том числе:
по основным средствам 49 200
по ценным бумагам 80 000
прочие 18 900
б) штраф от фирмы "Стандарт" за по-ставку некачественных материалов 1 520 51 76-1
в) краткосрочная ссуда банка 936 000 51 66
Итого 1 085 620
57 Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции 13 700 91-2 76-2
58 Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) единый социальный налог и страхо-вые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - все-го 103 765 69 51
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования 11 024 69-1-2
Страховые платежи от несчастных слу-чаев на производстве и профессиональ-ных заболеваний 4 940 69-1-2
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 76 018 69-2
ЕСН в федеральный фонд обязательно-го медицинского страхования 4 181 69-3-1
ЕСН в территориальный фонд обяза-тельного медицинского страхования 7 602 69-3-2
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 28 700 68-3 51
в) штраф за недопостановку продукции 11 700 76-2 51
г) транспортной организации за достав-ку продукции 45 666 76-2 51
д) за путевку в санаторий 17 600 76-2 51
Итого 207 431
59 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество 9 471 91-2 68-5
60 Справка-расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов 20 811 99 91-9
61 Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 68 065 99 68-2
62 Расчет бухгалтерии
Отражено постоянное налоговое обяза-тельство 3 320 99 68-2
63 Расчет бухгалтерии
Отражена сумма отложенного налого-вого актива за декабрь 9 700 09 68-2
64 Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного нало-гового обязательства за декабрь 5 300 68-2 77
65 Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства 740 77 68-2
66 Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а)НДС за ноябрь 21 620 68-1 51
б) налог на прибыль (исходя из факти-ческой прибыли за ноябрь) 32 686 68-2 51
в) в погашение краткосрочных ссуд 290 000 66 51
г) в оплату процентов за кредит 32 000 66 51
д) в оплату за услуги ELCOM 2 600 60 51
е) в оплату за обновление СПС"КонсультантПлюс" 4 170 76-2 51
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата 850 76-2 51
з) за расчетно-кассовое обслуживание банку 1 100 76-2 51
Итого 385 026
67 Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС
а) по основным средствам 13 680 68-1 19-1
б) по нематериальным активам 9 360 68-1 19-2
в) по материалам 23 400 68-1 19-3
г) по услугам 977 68-1 19-4
д) по командировочным расходам 200 68-1 19-5
е) по услугам ELCOM 397 68-1 19-4
ж) по услугам за обновление СПС"КонсультантПлюс" 636 68-1 19-4
з) по услугам за ремонт копировального аппарата 130 68-1 19-4
и) по транспортным расходам 7 326 68-1 19-4
Итого 56 106
68 Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце го-да:
выявлена чистая прибыль 911 868 99 84-1
69 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 90 "Продажи" в конце отчетного года:
а) субсчета 90-1 "Выручка" 10 732 400 90-1 90-9
б) субсчета 90-2 "Себестоимость про-даж" 6 954 168 90-9 90-2
в) субсчета 90-3 "НДС" 1 637 146 90-9 90-3
г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" 745 461 90-9 90-5
д) субсчета 90-6 "Коммерческие расхо-ды" 222 100 90-9 90-6
70 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года:
а) субсчета 91-1 406 480 91-1 91-9
б) субсчета 91-2 350 649 91-9 91-2
Итого по Журналу




Тэги: отчет об изменениях капитала, составление годового бухгалтерского отчета



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 12R7914

Я согласен с условиями использования сайта