Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Введение……………………………………………………………………….....2
Глава 1. Понятие и основные принципы безналичных расчё-тов……………..3
1.1 Основные положе-ния………………………………………………………..3
1.2 Принципы организации безналичных расчё-тов…………………………...7
Глава 2. Организация и характеристика основных форм безналичных
Расчё-тов………………………………………………………………………….10
2.1 Основные формы безналичных расче-тов………………………………….10
2.2 Развивающиеся направления формирования расче-тов…………………...20
Глава 3 Межбанковские расче-ты………………………………………………25
3.1 Осуществление расчетов через Банк России ……………………………..25
3.2 Внутрибанковские расчеты, контроль…………………………………… .28
Заключе-ние……………………………………………………………………...30
Список используемой литературы……………………………………………. 31

Введение.
Расчетные операции были первыми услугами, которые банки начали предоставлять клиентам. В настоящее время они относятся к базовым и самым массовым операциям, опосредующим практически все другие виды операций банка. Эффективное проведение каждой из них способствует со-ответствующей результативности других, и наоборот. Их количество с развитием экономики постоянно увеличивается. Международный платеж-ный оборот за год исчисляется сотнями триллионов долларов.
Собственных средств банку не достаточно, для извлечения необходимо-го уровня прибыли от своей деятельности. Он должен организовать рабо-ту по привлечению дополнительных средств. Одно из основных направле-ний – привлечение клиентов на расчетно-кассовое обслуживание. Основная система расчетов юридических лиц в РФ - безналичные расчеты –требует хранения безналичных денежных средств на счетах в банках. Жизнеспо-собность рыночной экономики определяется состоянием системы безна-личных расчетов.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их ор-ганизации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а так-же форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.


Глава 1. Понятие и основные принципы безналичных расчётов
1.1 Основные положения
Безналичные расчеты между юридическими лицами в российской ва-люте на территории РФ осуществляются через кредитные организации или ЦБ РФ по счетам, открытым на основании договора банковского счета (или договора корреспондентского счета, открываемого кредитной орга-низацией в расчетной сети ЦБ РФ для проведения расчетных операций). Что касается физических лиц, которые не осуществляют предприниматель-скую деятельность, могут производить расчеты как в наличной, так и без-наличной формах.
В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят банки. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
Положение БР « от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 11 июня 2004 г.) было разра-ботано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ , Феде-ральным законом "О Центральном банке РФ (Банке России)" и иными федеральными законами, регулирует осуществление безналичных расче-тов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в фор-мах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспон-дентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, теку-щих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после пред-ставления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или текущий. Расчетные счета открываются всем предприятиям независи-мо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юриди-ческого лица. Традиционно такие счета открываются общественным орга-низациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, рес-публиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца теку-щего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетно-го счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей ор-ганизацией.
Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка представляются следующие документы: - заявление об открытии расчетно-го счета по установленной форме; - документ о государственной регистра-ции предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти); - копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально); - копия устава (нотариально удо-стоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предпри-ятия (протокол собрания учредителей или контракт); - документ о под-тверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о при-еме на работу или контракт); - две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заве-ренные); - справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; - справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; -регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы до-кументов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствую-щем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанно-сти по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденци-альности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохране-нию коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регу-лирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хра-нить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о за-крытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостове-ренных учредительных документов).
Списание (перечисление) денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без того в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом, на основа-нии расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
Списание средств, которое производится на основании закона или ре-шения суда, принято называть бесспорным, а то, которое производится в порядке, установленном в договоре - безакцептным (в том числе по требо-ванию третьих лиц).
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Основу проведения безналичных расчетов составляет расчетно-денежная документация. Порядок оформления документов регламентирует Положения о безналичных расчетах в РФ , которое предусматривает единый документооборот в банках. При безналичных расчетах применя-ются формы основанные на следующих основных расчетных документах: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, а так же с использованием векселя и пластиковой карточки.
Частью 1 Положения ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" регламентированы следующие формы безналичных расче-тов :
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.


1.2 Принципы организации безналичных расчётов.
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их про-ведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективность платежной системы.
Принципы:
- правовой режим осуществления расчетов и платежей.
- осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебой-ное осуществление платежей.
- наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
- срочность платежа
- контроль всех участников за правильностью совершения
условий.
-имущественная ответственность за соблюдение договорных условий.
Первый принцип выражает необходимость установления единообразия законов РФ и подзаконных актов, а также нормативных актов ЦБ РФ.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов отно-сятся: Гражданский кодекс РФ ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ, «Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от 11.06.04 , Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 18.07.05 ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-I от 02.02.06 и др.
Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в дей-ствие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского счета, оче-редность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и послед-ствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов .
Как уже отмечалось, главным регулирующим органом платежной си-стемы является Центральный банк РФ (Банк России). Согласно закону «О Центральном Банке РФ» от 18.07.05 , основной его задачей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по бан-ковским счетам.
Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами че-рез банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного об-служивания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается до-говор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждени-ях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечиваю-щем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на пла-теж. Данный принцип реализуется путем применения:
-либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого век-селя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении вла-дельца на списание средств;
-либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, пере-водных векселей).
Пятый принцип - срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой яв-ляется своевременное и полное выполнение платежных обязательств. По-дробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочей день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (1ст. 190-195) .
Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, преду-смотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков пла-тежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совер-шения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и поку-пателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов.
Седьмой принцип – имущественная ответственность за соблюдение до-говорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что наруше-ния договорных обязательств в части расчетов влекут применение граж-данско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.


Глава 2. Характеристика основных форм безналичных расчётов
2.1Расчеты платежными поручениями

Из рис. 2.1 видно, что в настоящее время расчеты платежными поруче-ниями являются основной формой безналичных расчетов.
А) расчеты Платежным поручением - является распоряжение вла-дельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное пору-чение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями де-лового оборота.
Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежны-ми поручениями приведена на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Схема расчетов платежными поручениями: 1 - договор постав-ки товаров (выполнения работ, оказания услуг); поставка товаров, выпол-нение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры); 3 - платежное поручение покупателя; 4 - списание средств расчетного счета покупателя на счет поставщика; 5 – списание средств с корреспондентского счета бан-ка покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств; 6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 7- выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.
Платежными поручениями могут производиться: - перечисления денеж-ных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; -перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; -перечисления денежных средств в целях возвра-та/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; -перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных зако-нодательством или договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия де-нежных средств на счете плательщика.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений принятых к исполнению в поле "Поступ. в банк плат." ответ-ственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк пла-тежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в кото-ром в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в каче-стве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то пла-тежное поручение оплачивается за счет банковского кредита. В случаи не-достаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении в связи с этим в картотеку допускается частичная оплата платежного поручения. Для этого банк использует платежный ор-дер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежно-го поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная опла-та», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о ча-стичном платеже.
При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного до-кумента в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денеж-ных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об испол-нении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен догово-ром банковского счета.
Б) Аккредитив - представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении послед-ним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоста-вить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие плате-жи.
В п. 4.2, главы 4, части 1 Положения ЦБ РФ обозначены следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Покрытый аккредитив – аккредитив, при котором плательщик предва-рительно депонирует (сдача на хранение в кредитные учреждения денеж-ных сумм) средства для расчетов с поставщиком.
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк пла-тельщика (банк-эмитент) перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоря-жение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия ак-кредитива.
В этих случаях банк-эмитент списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в исполняющий банк на отдельный балансо-вый счет «Аккредитивы к оплате».
Непокрытый аккредитив – это аккредитив, по которому платежи по-ставщика гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк эмитент удовлетворяет, как правило, в отно-шении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии уста-новления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккреди-тиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондент-ского счета в этом банке.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или от-менен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения пла-тельщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.
Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок дей-ствия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и по-ставщика, перечень документов, против которых проводиться оплата и др.
Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после от-грузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгру-зочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документами.
При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов по-ставщика, зачисляются на его счет. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется: - по исте-чении срока аккредитива; - по заявлению поставщика об отказе от даль-нейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено договором; - по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по услови-ям договора.
Б) Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обу-словленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в нем суммы чекодателю. Чекодержателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - лицо (физическое или юридическое), в пользу ко-торого выдан чек, плательщиком является банк, в котором находятся де-нежные средства чекодателя.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко-мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, отсутствие какого-либо из них лиша-ет документ юридической силы: - наименование «чек», включенное в текст документа; - поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму; - наименование плательщика и указание счета, с которо-го должен быть произведен платеж; - указание валюты платежа; - указание даты и места составления чека; -подпись лица, выписавшего чек, — чеко-дателя.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя: либо находящихся на сче-те, либо депонированных на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным де-понирование средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соот-ветствующей суммы с его расчетного счета и зачислении её на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может осуществляться также за счет ссуды банка.
При последующем документообороте владелец чековой книжки (чеко-держатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. По-ставщик (чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересыла-ет указанный чек в банк – плательщика. Банк – плательщика обязан удо-стовериться всеми возможными способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. По-сле проверки подлинности чека банк – плательщик списывает сумму пла-тежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет по-ставщика.
Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расче-тах в Российской Федерации" (с изменениями от 11 июня 2004 г.) преду-сматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определя-ется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен со-держать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодек-сом РФ, а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности.
В) Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, по-средством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требова-ний, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкас-совых поручений, оплата которых производится без распоряжения пла-тельщика (в бесспорном порядке). Платежное требование представляет со-бой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соот-ветствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты за-полнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подпи-сей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в кар-точке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах приня-тых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного.
Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экзем-пляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в каче-стве подтверждения приема документов на инкассо.
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации приня-тых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соот-ветствии с установленными сроками хранения документов.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления де-нежных средств на счет плательщика в очередности, установленной зако-нодательством.
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых по-ручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения кли-ента по получению платежа на основании платежного требования или ин-кассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соот-ветствии с законодательством.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Рис.2.3.Схема расчетов по инкассо: 1 - покупатель и поставщик заклю-чают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, ко-торые должен будет представить, поставщик для получения платежа; 2 - поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры туры и т.п.) 4 - банк покупателя, получив указанные доку-менты, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их; 5 - покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк по-купателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром; б - полученные от покупателя средства в банк.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основа-нии которого производится списание денежных средств со счетов пла-тельщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются: - в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; - для взыскания по исполнительным документам; - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назна-чение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его но-мера, даты принятия и соответствующей статьи).
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.
Расчеты векселями банки используют при осуществлении расчетов. Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго уста-новленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы. Вексель обращаем и мо-жет передаваться из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью пе-редаточной надписи – индоссамента.
Различают два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло) является долговой распиской, выписанной самим плательщиком. Переводной вексель (тратта) содержит приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему ли-цу. Процесс обращения переводного векселя представлен на рис. 2.4.
Платежу по переводному векселю предшествует акцепт - отметка на векселе о согласии трассата платить по данному векселю. Акцептант пере-водного векселя является наряду с векселедателем главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.


Рис. 2.4. Схема обращения переводного векселя: 1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту; 2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту); 3 - векселедатель (трассант) направляет акцеп-тованный вексель ремитенту получателю денег по переводному векселю; 4 - получатель платежа по векселю (ремитент) направляет вексель трассату к оплате; 5 – трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, де-лая отметку об оплате на его оборотной стороне.
Платеж по акцептованному переводному и простому векселю может быть дополнительно гарантирован выдачей банком аваля вексельного по-ручительства за каждого обязанного по векселю. Авалируя вексель, банк берет на себя солидарную ответственность, а в случае оплаты векселя все права по нему переходят банку.
Расчетные операции предусматривают инкассирование векселей банка-ми, т.е. выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей по векселям. Основанием для инкассирования являются векселя, снабженные векселедержателями препоручительской надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность за своевре-менность предъявления векселя плательщику и за получение причитающе-гося по нему платежа. Инкассирование векселя, сопровождается его пере-сылкой в банк по месту платежа и оповещением плательщика о поступле-нии документа на инкассо. Полученный платеж зачисляется банком на счет клиента, о чем его ставят в известность. При отсутствии платежа банк на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня предъявляет вексель к протесту в нотариальную контору, кото-рая официально фиксирует отказ от платежа по векселю и предъявляет плательщику требование о платеже. Если плательщик на требование нота-риальной конторы отвечает отказом, нотариус составляет акт о протесте векселя, а на его лицевой сторон ставит отметку о протесте. Опротестован-ный вексель через банк возвращается векселедержателю, который получа-ет право на взыскание по нему суммы платежа в судебном порядке.




2.2 Развивающиеся направления формирования расчетов
В настоящее время прогрессивным и быстро развивающимся направле-нием формирования расчетов является использование пластиковых карт, дорожных чеков, клиринга, , системы электронных расчетов.
Расчеты пластиковой (банковской) картой представляют собой способ составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет ее владельца (физического, юридического лица). Эмиссию пластиковых карт в стране осуществляют только кредитные организации. Банковская карта является собственностью банка и выдается во временное пользование как персонализированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств на территории России и за рубежом.
На территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка Российской Федерации «О порядке эмиссии кредит-ными организациями банковских карт и осуществления расчетов по опе-рациям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998 г. № 23
По виду проводимых расчетов банковские карты делятся на расчетные и кредитные. Расчетная (дебетовая) банковская карта позволяет ее держа-телю распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах установленного банком-эмитентом расходного ли-мита. Она используется для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. Кредитная банковская карта позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах установленного расходного ли-мита (максимальной суммы денежных средств, доступной держателю кар-ты в течение определенного периода времени). По ней производится опла-та товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представитель-ского характера и/или получения наличных денежных средств. Дебетно-кредитная карта позволяет ее держателю распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.
Прежде чем карточка попадет в руки своего владельца, она проходит процесс персонификации: на нее наносятся имя, фамилия владельца, срок действия карточки и т.д
Среди банков на рынке пластиковых карт в нашей стране основное ме-сто занимает Сбербанк России. Помимо прочих он работает с междуна-родными картами, выполняя две основные функции - эмиссия (выдача карт и ведение карт-счетов) и эквайринг (выдача наличных денежных средств). В Сбербанке России обслуживаются карты Cirrus/Maestro, VISA Electron-СБ, VISA Classic,
Расчеты через клиринг основаны на зачете взаимных требований и обя-зательств сторон, участвующих в расчетах. В настоящее время приняты две модели организации клиринговых операций: первая предусматривает проведение клиринга с предварительным депонированием средств на сче-тах участников взаимозачетов , по второй модели клиринг осуществляется без депонирования средств на счетах участников клиринга (используется в России).
152 Клиринговые расчеты бывают двусторонними (между двумя сторона-ми) и многосторонними (между тремя и более сторонами), разовые и еди-новременные, с участием и без участия банка.
Расчеты юридических лиц по клирингу самостоятельно проводятся при постоянных хозяйственных связях партнеров по взаимному отпуску това-ров или оказанию услуг. Участвующие в зачете стороны сами проводят сверку взаимных требований и обязательств, зачет сумм, составляют встречные требования. По результатам клиринга должники оплачивают кредиторам не зачтенные суммы, как правило, с помощью платежных по-ручений. На базе таких зачетов формируются и бартерные сделки.
При проведении клиринга через банк участникам расчетов открывают специальные клиринговые счета. Система взаиморасчетов производится в два этапа:
1) По представленным расчетным документам участников клиринга проводится списание причитающихся сумм по дебету их счетов, а по кре-диту зачисление поступающих сумм.
2) В заранее определенный срок клиринговые счета закрываются, и сальдируются, т.е. сводятся к нулю. Если при закрытии клирингового сче-та имеется дебетовое сальдо, его владелец является должником соответ-ствующая сумма средств списывается с его банковского счета. Соответ-ственно кредитное сальдо сопровождается зачислением соответствующей суммы на счет кредитора.
Взаимозачет встречных требований и расчеты по не зачтенным суммам производятся в России в конце каждого рабочего дня, а во многих зару-бежных странах 2-3 раза в день. Такая система взаиморасчетов может быть организована через Банк России, с участием нескольких банков (межбанковский) и клирингового центра или филиалов одного банка. Око-ло 70% расчетов России проходит через расчетно-кассовые центры Банка России. Клиринговые организации в стране опосредуют только 0,7% всех расчетов (за рубежом от 50 до 80%). С 1993 г, в Сберегательном банке России, например, стал действовать Главный клиринговый центр, в даль-нейшем переименованный в Главный расчетный центр (ГРЦ). Главный расчетный центр открывает лоро
счета территориальным сбербанкам .
Дорожными (туристскими) чеками рассчитываются в деловых и тури-стических поездках за границей. Они могут иметь любой номинал, выра-женный в разных валютах, и занимают промежуточное положение между наличными деньгами и обычными чеками: как и наличные деньги дорож-ные чеки во многих странах , принимаются в оплату за товары и услуги и, за определенную комиссию в банках и обменных пунктах, обмениваются на наличные денежные средства;
Дорожные чеки можно приобрести в банках, но их эмитентами являют-ся международные платежные системы VISA, American Express, MasterCard, Thomas Cook и др.
Электронные расчеты проводятся с помощью электронных устройств и средств связи (компьютеры, электронные деньги и т.п.) и являются ключе-вым моментом развития платежной системы России.
Большинство российских банков создают свои локальные сети, которые позволяют филиалам работать друг с другом и с головной конторой в ре-жиме реального времени и к окончанию операционного дня иметь сводный баланс, а клиенту, имеющему счет в одном из филиалов банка, получать расчетно-платежные услуги в любом другом филиале. Электронный обо-рот юридических лиц составляет в Автобанке около 70% всего платежного оборота, проходящего через банк.




Тэги: банковское дело документация и документооборот в банках понятие и основные принципы безналичных расчётов принципы организации безналичных расчётов основные формы безналичных расчетов межбанковские расчеты



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 10Q6873

Я согласен с условиями использования сайта