Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Введение. 3
1. Принципы организации страхового дела 4
2. Общая структура страхового рынка 5
3 Организационноправовые формы деятельности компаний 16
в страховом деле 16
4. Государственный надзор за деятельностью страховых компаний 19
5. Регистрация , лицензирование и налогообложение страховой деятельности 20
6. Основные события и тенденции на страховом рынке России 27
Заключение. 35
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 37


Введение.

Жизнь, особенно в наше непростое время, полна неожиданностей. Человек может оказаться жертвой катастроф или ограбления, внезапно заболеть, вследствие изменения рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчёты предпринимателя на получение прибыли. В этих и множестве других случаев возникает необходимость заранее обезопасить себя от их к вредоносных последствий либо свести их к минимуму.
Немало людей постоянно находятся в зоне повышенного риска. Это пожарные, работники охранных служб, спасатели, инкассаторы, представители целого ряда других профессий. При поступлении их на работу соответствующие министерства, ведомства и иные организации принимают на себя обязательства по страхованию жизни и здоровья указанных лиц на случай утраты трудоспособности.
Многие граждане в преддверии старости и связанного с ней снижения трудоспособности хотят обеспечить себе хотя бы прожиточный минимум, для чего прибегают к услугам специализированных организаций, которые, принимая от граждан единовременные или периодические определённые взносы, гарантируют им при наступлении обусловленного события выплату соответствующих сумм, превосходящих, как правило, эти взносы.
Во всех указанных случаях речь идёт о страховании, при котором специализированные организациистраховщики собирают взносы с граждан и организаций (страхователей), заключивших с ними договор страхования. За счёт этих взносов (страховых премий) у страховщика образуется особый страховой фонд, из которого при наступлении предусмотренного в договоре случая страхового случая (смерти, утраты трудоспособности, уничтожения имущества, неполучения и т.д.) страховщик уплачивает страхователю или иному лицу обусловленную денежную сумму.
Страхование в России в современных условиях развивается на принципах, кардинально отличающихся от тех, которые существовали в течение семидесяти лет централизованной, командноадминистративной системы. Поэтому для современного менеджера, экономиста, предпринимателя, да и просто гражданина необходимо иметь представление о том, какую роль играет страхование и каким образом его можно использовать для защиты от возможных убытков в процессе хозяйственной деятельности и в личной жизни.
Цель моей работы дать системное представление об организации страхового дела в России как необходимом элементе рыночной культуры, части нормальной жизни и деятельности в условиях рынка.
1. Принципы организации страхового дела

Главной принципиальной чертой организации страхового дела в современный период является его демонополизация. Специальная статья закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" говорит о пресечении монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке. Наряду с государственным страхованием возникло и развивается частное страхование. Непременным условием формирования страхового рынка является конкуренция страховых организаций. Конкуренция, как правило, относится к добровольному страхованию.
Конкуренция побуждает страховые организации разрабатывать и внедрять новые виды страхования, постоянно их совершенствовать, расширять ассортимент и охватывать дополнительные сегменты рынка страховых услуг. При проведении одинаковых видов страхования конкуренция между страховыми организациями выражается в создании удобных форм заключения договора и уплаты страховых взносов, снижении тарифных ставок, оперативности выплаты страхового возмещения и страхового покрытия[1].
Конкуренция во всех сферах главное условие перехода к рыночной экономике. Вместе с тем страхование особый вид деятельности, призванный обеспечить страховую защиту физических и юридических лиц. Поэтому важно так организовать страхование, чтобы страховые компании не разорялись, не прекращали своей деятельности. Это достигается особыми методами государственного регулирования страховой деятельности, а также четкой разработкой юридических и экономических основ страхования. Отсюда второй принцип необходимость государственного регулирования страховой деятельности, основанного на прочном юридическом и экономическом фундаменте. Соперничество в страховании, присущее конкуренции, нельзя рассматривать как абсолютную категорию. Во многих случаях, особенно при принятии крупных рисков на страхование, необходимо сотрудничество страховщиков. Это сотрудничество осуществляется в форме сострахования и перестрахования. Важным принципом организации страхования как части международных экономических отношений является международное сотрудничество в области страхования, что вызвано объективной необходимостью в условиях углубления и расширения мирохозяйственных связей.
Таким образом, сотрудничество страховых организаций как внутри страны, так и за рубежом является также важным принципом организации страхового дела.


2. Общая структура страхового рынка

.2.1. Характеристика элементов страхового рынка
Чаще всего употребляется определение, предложенное В.В. Шаховым: "Страховой рынок — это особая социальноэкономическая среда, определенная сфера экономических отношений, где объектом куплипродажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение на нее" [2].
Более широкое определение страхового рынка дает А.К. Шихов, подчеркивая, что "это сфера специфических экономических отношений, складывающихся между страхователями (застрахованными лицами, выгодоприобретателями), нуждающимися в силу возможного случайного наступления неблагоприятных для их материальных, нематериальных ценностей (благ) событий в страховой защите имущественных интересов, и страховщиками, обеспечивающими ее за счет использования ими в этих целях страховых фондов, формируемых из уплачиваемых страхователями денежных взносов (страховых премий)" [1].
Определяя понятие "страховой рынок", В.Б. Гомелля считает, что для этого необходимо "рассмотрение по меньшей мере трех составляющих: вопервых, экономических субъектов страхового рыночного хозяйства и интересов, привлекающих их в эту сферу; вовторых, объектов страховых отношений и, втретьих, средств, при помощи которых удовлетворяются интересы всех участников этих отношений" [2].
Можно выделить основные рыночные элементы применительно к страховому рынку:
1) состав участников рынка — производители и продавцы страховых услуг (страховщики), а также покупатели и потребители этих услуг (страхователи, застрахованные и выгодоприобретатели);
2) устойчивые формы организации, коммуникации и связи между участниками страхового рынка;
3) институциональные элементы (формальные и неформальные), ограничивающие и стимулирующие поведение участников страхового рынка и рыночных отношений;
4) состав предлагаемых потребителю страховых и сопутствующих услуг, а также уровень обслуживания (сервиса);
5) орган государственного регулирования страховых рыночных отношений и его участие в процессе обмена на рынке страховых услуг;
6) иностранные страховщики, условия их присутствия и участия в процессе страхования (доля на национальном рынке);
7) концепции контроля, регулирующие формирование деловых стратегий участников рынка.
Интегрируя различные подходы и обобщая формулировки, можно вывести следующее определение: "Страховой рынок — это отдельная сфера услуг и специфических социальноэкономических отношений, включающая в себя совокупность структурно связанных между собой продавцов и покупателей страховых услуг (страховых продуктов), а также иных участников страховых отношений, интересы, потребности и деятельность которых реализуются в соответствии с определенными правилами и регулируются концепциями контроля, разделяемыми участниками рыночных страховых отношений".
Из этого определения вытекает, что страховой рынок является самостоятельной и в то же время составной частью рынка услуг вообще. В процессе функционирования рынка между его участниками возникают определенные социальноэкономические отношения. Инфраструктура страхового рынка, помимо продавцов и покупателей страховых услуг, включает в себя и иных участников. Между участниками, имеющими собственные интересы и потребности или осуществляющими определенные виды деятельности, существуют соответствующие отношения и связи. Механизм и процедуры функционирования страхового рынка и отдельных его элементов осуществляется на основе известных правил и регулируется концепцией контроля (регулирования). Эти правила и условия формируются в соответствии с деловыми стратегиями участников и в большинстве случаев разделяются ими.
Страховой рынок имеет свою инфраструктуру. Если рассматривать элементный состав страхового рынка через призму определенного действующим российским законодательством состава участников страховых отношений, то к их числу законодатель относит категории участников[3]:
1) страхователи, (юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.) Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц в пользу последних (застрахованных лиц)
2) застрахованные лица, выгодоприобретатели;( в договорах личного страхования – лицо. в чью пользу заключен договор страхования, которое имеет право получить компенсацию при наступлении страхового случая или выкупную сумму при досрочном расторжении договора)
3)Страховщики – юридические лица любой организационноправовой формы, предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества) и получившие на нее в установленном законом порядке лицензию. Страховщики могут осуществлять страховую деятельность через :
1. страховых агентов;( физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными )
2. страховых брокеров;(юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика )
В соответствии с существующим Положением страховые брокеры – юридические лица могут предоставлять своим клиентам следующие виды услуг:
поиск и привлечение клиентуры к страхованию;
разъяснение клиенту интересующих вопросов по определенным видам страхования;
подготовку и оформление необходимых документов для заключения договора;
консультационные услуги по страхованию;
организация услуг аварийных комиссаров, экспертов по оценке ущерба и определению размера страховых выплат;
размещение страхового риска по поручению клиента договором сострахования или перестрахования;
другие услуги [3].
Согласно Закону страховые брокеры обязаны направить в Федеральную службу России по надзору за страховой деятельностью извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию за 10 дней до начала этой деятельности .
3. страховые организации;
4. общества взаимного страхования;( общества, в которых каждый учредитель одновременно выступает страхователем. Это некоммерческие организации, образуются исключительно для страхования своих членов.)
5. страховые актуарии;
6. орган страхового надзора.
При этом в пункте 2 статьи 4.1. Закона "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации" от 10.12.2003 г. № 172 ФЗ определено, что часть участников относится к субъектам страхового дела, деятельность которых подлежит лицензированию (страховые организации, общества взаимного страхования и страховые брокеры) или аттестации (страховые актуарии)[1НA]. В этой связи можно заметить, что страховой рынок России по своему субъектному составу, условиям функционирования, тенденциям дальнейшего развития становится всё более цивилизованным и адаптированным к требованиям ВТО.
В зависимости от характера формирования уставного капитала все страховые организации делятся условно на государственные, акционерные, взаимные, кооперативные.
акционерные (негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставной фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам)
кооперативные ( негосударственная организационная форма.Заключается в проведении страховых операций кооперативами.) и другие организации как альтернативные по отношению к государственным страховым организациям.
• Государственное страхование или АО с некоторым участием капитала органов Государственного страхования (например, Правления Госстраха Российской Федерации) представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на это организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования (определённых законом "о статусе страховой деятельности").
• Взаимное страхование негосударственная организационная форма, которая выражает договорённость между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определённых долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое является страховой организацией некоммерческого типа, т.е. не преследует целей извлечения прибыли из созданного страхового предприятия.
• Согласно обследованию состояния деловой активности страховых организаций, проведенному Центром экономической конъюнктуре при Правительстве Российской Федерации, оказалось, что среди организационно – правовых форм преобладают АО закрытого типа – 36 %, 58 % в смешанной собственности (АО открытого типа, ТОО, СП и др.) и только 6 % их находится в государственной и муниципальной собственности. При этом 2/3 страховых организаций относятся к числу малых.
Выделяются также внутренний, внешний и международный страховые рынки[4].
Внутренний страховой рынок — местный рынок, в котором имеется непосредственный спрос на страховые услуги, тяготеющий к удовлетворению конкретными страховщиками.
Внешним страховым рынком называют рынок, находящийся за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям как в данном регионе, так и за его пределами.
Под мировым страховым рынком следует понимать предложение и спрос на страховые услуги в масштабах мирового хозяйства.
По отраслевому признаку выделяют рынок: личного страхования, имущественного страхования, страхования ответственности и страхования экономических рисков. В свою очередь каждый из них можно разделить на обособленные сегменты, например, рынок страхования от несчастных случаев, рынок страхования домашнего имущества и т.д.
Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке, — страховая услуга. Она может быть представлена физическому или юридическому лицу на основе договора (в добровольном страховании) или закона (в обязательном страховании). В тех случаях, когда предоставление страховой защиты необходимо с позиций общественных интересов, страхование носит обязательный характер. Акт куплипродажи страховой услуги оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис). Перечень видов страхования, которыми может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка.
Новая роль страховых компаний заключается в том, что они все больше выполняют функции специализированных кредитных институтов — занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховые компании занимают ведущие после коммерческих банков позиции по величине активов и по возможности использования их в качестве ссудного капитала. Характер аккумулируемых ими ресурсов .позволяет использовать их для долгосрочных производственных Капиталовложений через рынок ценных бумаг. Такими возможностями банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочно привлекаемые средства, не располагают. Поэтому страховые компании должны занять главенствующее положение на рынке капиталов. Приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от активных операций, как правило, намного превышает сумму ежегодных выплат держателям полисов. Это позволяет страховым компаниям из года в год увеличивать инвестиции в высокодоходные долгосрочные ценные бумаги с фиксированными сроками погашения, главным образом в облигации промышленных корпораций, государственные облигации и закладные под недвижимость[5].
Выгоден ли страховой бизнес в России? Несомненно. Объясняется это его высокой рентабельностью и быстрой отдачей вложений. Так, из всех собранных российскими компаниями платежей, около 35 % уходит на выплаты. Остальное остается страховщикам плюс еще добавляется доход, полученный за счет того, что часть этих денег успевает полежать на депозитах и поучаствовать в инвестиционных проектах. На Западе в среднем до 70 – 80 % собранных плат уходит на выплаты.
Ведущие позиции на страховом рынке занимают "Росгосстрах", "РОСНО", "ЖАСО", "ИВЕНТА", "ЛУКойл", "Военно–страховая компания" и другие. Конкуренция в страховом деле будет нарастать, обостряться по мере укрупнения и роста рынка страховых услуг. Компании вынуждены будут следовать главному принципу конкуренции на рынке: побеждает тот, кто предлагает клиенту наиболее выгодные условия страхования.
2.2. Влияние внешних и внутренних систем на страховой рынок.
Страховой рынок представляет собой взаимодействие систем — внутренней системы и внешнего окружения. Внутренняя система полностью управляется со стороны страховщика. Внешняя система, или внешнее окружение, состоит из элементов, на которые страховщик может оказывать управляющее воздействие, а также из элементов, не управляемых со стороны страховщика. При этом внешняя среда окружает внутреннюю систему и ограничивает ее.
К внутренней системе относятся управляемые переменные, составляющие ядро рыночной системы страховой компании. Основные из этих управляемых страховой компанией переменных: страховые продукты (условия конкретных договоров страхования данного вида), система организации продаж страховых полисов и формирования спроса, гибкая система тарифов, собственная инфраструктура страховщика[6].
К внутренней системе относятся также управляемые страховщиком переменные, не входящие в ядро рыночной системы, направленные на достижение цели по овладению рынком: материальные, финансовые и людские ресурсы страховой компании, которые определяют положение данного страховщика на рынке. Особое значение имеют финансовое положение страхового общества и доверие к нему со стороны финансовых институтов, ликвидность страхового фонда. Важно также наличие подготовленного квалифицированного персонала страховщика, который способен вести эффективную коммерческую работу. Многое зависит от компетентности руководящего состава страхового общества, понимающего цели и задачи рыночной деятельности страховщика.
Совокупность всех этих факторов определяет политику страховой компании на рынке, ее имидж, который оказывает существенное влияние на формирование спроса. Немаловажное значение имеет и работа страховщика по исследованию рынка.
Все перечисленные управляемые компоненты взаимосвязаны, так как решение по одному из них затрагивает действие других. Из бесчисленного множества вариаций каждого из них генеральный менеджер страховой компании должен подобрать оптимальное сочетание, которое дало бы максимальный рыночный эффект[5].
Страховые продукты, с которыми страховщик выходит на рынок, являются одними из основных управляемых факторов. Это условия конкретные видов личного и имущественного страхования. В зависимости от условий рынка руководство страховой компании должно решать, вводить ли новый вид страхования, изменить ли его условия и т.д.
Гибкая система тарифов также является одной из основных составляющих внутренней рыночной системы, управляемых страховщиком. Руководство страховой компании должно выработать целенаправленную тарифную политику и применять ее в соответствии с условиями рынка, т. е. определить, какие цены предлагать на рынке, какие скидки и льготы предоставлять. Должны быть также отработаны система льготных тарифов, система комиссионных, сверхкомиссионных, поощрительная бонусная система вознаграждений.
Внешнее окружение рынка — это система взаимодействующих сил, которые окружают внутреннюю систему рынка и оказывают на нее воздействие. Страховщик планирует и проводит свою рыночную коммерческую работу в условиях внешнего окружения; последнее в свою очередь состоит из управляемых переменных, на которые страховщик может оказывать определенное воздействие, и неуправляемых составляющих, на которые страховщик влиять не может.
Рынок — система незамкнутая, поскольку окружающий его мировой страховой рынок практически неограничен. Рыночная система может быть представлена в пространстве в виде восходящей спирали постепенно увеличивающегося радиуса, каждый виток которой представляет собой соответствующий уровень ее воздействия на непосредственного потребителя страховых услуг.
К основным элементам внешнего окружения, на которые страховая компания может оказывать частично управляющее воздействие, относятся: рыночный спрос, конкуренция, ноухау страховых услуг, инфраструктура' страховщика.Рыночный спрос на страховые услуги — один из главных | элементов внешней среды: на него направлены основные усилия рыночной коммерческой деятельности страховщика[6].
Мотивировка принятия решений потенциальным страхователем основывается на следующих экономических и психологических предпосылках:
• человек всегда стремится максимально удовлетворить свои страховые интересы при минимальных финансовых затратах; прежде чем принять решение о заключении договора страхования, он изучает все альтернативы для удовлетворения данных страховых интересов;
• страхователь всегда действует рационально; не найдя идеальной альтернативы, человек идет на компромисс, находя оптимальный баланс между своими желаниями и возможностями их удовлетворения с учетом лимита денежных средств, которыми он располагает для удовлетворения своих страховых интересов.
Важной составляющей внешнего окружения, на которую направлено управляющее воздействие страховой компании, является конкуренция. Страховые компании испытывают жесткую конкуренцию в борьбе за страховой рынок со стороны как других страховщиков, так и финансовобанковских институтов, осуществляющих страхование в качестве дополнительной услуги' своим клиентам.
Фактор технического уровня страховой компании — оснащение компьютерной техникой, телефаксами, каналами электронной связи — также относится к внешнему окружению рынка. Рыночный спрос и конкуренция диктуют потребность в дальнейшем развитии технического обеспечения процесса страхования и всей собственной инфраструктуры страховщиков (агентств, представительств, филиалов страховой компании).
К неуправляемым со стороны страховой компании составляющим внешней среды, которые окружают рыночную систему и действуют на нее ограничивающе, относятся: государственнополитическое окружение, социальноэтическое окружение, конъюнктура мирового страхового рынка[7].
Государственное законодательство, расстановка политических сил оказывают влияние на коммерческую деятельность страховщиков. Это выражается в правовом воздействии на страховщиков путем издания соответствующих нормативных актов, прямо или косвенно регулирующих страховую деятельность. Часто игнорирование страховой компанией этических требований общества ведет к ограничительным юридическим мерам по отношению к ней. Общественное неодобрение рыночных махинаций отдельных страховщиков, ставшее достоянием печати и других средств массовой информации, может сильно повредить страховщикам и иметь далеко идущие последствия.

2.3. Организационные формы страховых фондов

Число рисков, угрожающих обществу и отдельному человеку, так велико, что страховые фонды неизбежно создаются в разных организационных формах и служат для разных целей. Государство, заботясь о нормальном существовании и развитии общества, принимает разнообразные меры по ограничению и сглаживанию последствий чрезвычайных событий для граждан, производительных сил и окружающей среды. Создание условий для нормального воспроизводства квалифицированной рабочей силы осуществляется в процессе реализации социальной политики государства[7].
Для решения этих задач формируются следующие фонды.
1. Государственные стратегические страховые резервы предназначены для предотвращения и компенсации ущерба от чрезвычайных ситуаций в сфере государственных финансов, возмещения ущерба и ликвидации последствий крупных аварий, катастроф, стихийных бедствий. Стратегические резервы создаются в денежной и натуральной форме. В денежной форме они представляют собой золотовалютный запас страны, в натуральной — постоянно обновляемые запасы продовольствия, топлива, сырья, материалов. Материальные резервы находятся в ведении Российского агентства по государственным резервам. Финансовыми резервами распоряжается Министерство финансов РФ.
2. Государственные фонды социальной защиты населения включают Государственный пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Данные фонды формируются в основном за счет обязательных отчислений работодателей. Средства этих фондов используются для обеспечения социальной защиты граждан в случае их нетрудоспособности, достижении ими пенсионного возраста, при возникновении потребности в лечении и т.д.
3. Фонд обязательных резервов коммерческих банков в Центральном банке РФ формируется в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Каждый коммерческий банк, принимая рублевый или валютный вклад, обязан перечислять определенный (зависящий от вида вклада) процент от суммы вклада в фонд обязательных резервов. Посредством данного фонда обеспечивается соответствующий требованиям закона уровень ликвидности коммерческих банков, а также регулируется объем находящейся в обороте денежной массы.
Одной из форм внедрения коммерческих банков в страховое дело является создание страховых трастов. Это доверительные операции коммерческих банков, которые осуществляются по договоренности с клиентом. Страховой траст возникает, если клиент назначает коммерческий банк доверенным лицом по страховому полису (личное страхование) и поручает ему выплачивать доход овдовевшему супругу в случае своей смерти и передать сумму полиса детям после смерти второго супруга. Если клиент коммерческого банка самостоятельно оплачивает страховые премии по договору страхования, то доверительная операция называется нефундированный страховой траст. Если клиент передает коммерческому банку имущество, чтобы тот уплачивал страховые премии по полису из дивидендов или процентов, получаемых с этого имущества — это фундированный страховой траст.
4. Фонды самострахования создаются на предприятиях в децентрализованном порядке на добровольной основе. Эти фонды предназначены для обеспечения нормальной, бесперебойной работы предприятий. Они могут создаваться и в денежной форме, но в основном представляют собой соответствующие запасы сырья, материалов, комплектующих изделий и т.п. Обязательность формирования резервного фонда (причем именно в денежной форме) законодательно закреплена только для акционерных обществ.
5. Фонды страховых компаний создаются в децентрализованном порядке за счет взносов заинтересованных лиц — страхователей. Фонды имеют только денежную форму и используются для компенсации ущерба, причиненного имуществу, жизни, здоровью страхователей, а также для создания денежных накоплений гражданами. Опыт стран с развитой экономикой показывает, что участие в фондах страховых компаний является для граждан и предприятий наиболее эффективным способом ликвидации последствий каких либо неблагоприятных событий. Кроме этого, страховщики осуществляют вложения средств страховых резервов по направлениям, определяемым государством. Это превращает фонды страховых компаний в дополнительный и, при достаточном развитии страхования, значительный по объемам источник инвестиционных ресурсов, который оказывает достаточно ощутимое влияние на экономику страны.
Негосударственный пенсионный фонд — особая форма организации личного страхования, гарантирующая рентные выплата страхователям по достижении ими определенного (обычно пенсионного) возраста.
Негосударственные (частные) пенсионные фонды в странах развитой рыночной экономикой являются не только источнике] существенных инвестиций, но и неотъемлемым элементом сие темы "встроенных стабилизаторов", сглаживающих влияние экономических циклов на социальную сферу. В России , например ,НПФ «ГАЗФОНД».( Как следует из опубликованных данных на 20.11.2007г, в третьем квартале объем средств пенсионных накоплений на счетах НПФ вырос на 5,62 млрд руб., достигнув величины 25,55 млрд руб., при этом свыше 75% роста обеспечили десять крупнейших по активам НПФ. Лидеры добровольного пенсионного страхования, наоборот, постепенно снижают свою долю на рынке.

3 Организационноправовые формы деятельности компаний
в страховом деле
Страховая деятельность может осуществляться в единоличной, групповой (коллективной) и государственной формах. Возможные организационноправовые формы страхового предпринимательства в России определены Гражданским кодексом[2НA].
Единоличная форма страховой деятельности компаний в Российской Федерации распространения не получила. Частному предпринимателю достаточно сложно создать резервы установленной законодательством величины, а значит, не по силам гарантировать соответствующий уровень страховой защиты. Уникальной формой единоличного предпринимательства в страховом бизнесе является английская корпорация «Ллойде». «Ллойде» имеет многовековую историю и до сих пор во многих аспектах считается лидером страхового дела. Специфика организации «Ллойд са» заключается в том, что это объединение частных страховщиков, которые называются андеррайтерами. Каждый из них проводит страхование «на свой риск», исходя из своих финансовых возможностей. Для расширения этих возможностей андеррайтеры объединены в синдикаты, функционирующие на принципах сострахования. Прибыли и убытки распределяются между членами синдиката пропорционально долям их участия. Гарантией платежеспособности андеррайтера является достаточно крупный по сумме депозит, открываемый им при вступлении в корпорацию.
Групповая (коллективная) форма осуществляется в виде хозяйственных обществ и хозяйственных товариществ, образованных на базе паевого капитала.
Государственная форма реализуется в тех случаях, когда контрольный пакет акций страховой компании принадлежит государству. В России, например, пакеты акций ОАО «Росгосстрах» и ОАО «Ингосстрах» находятся в руках государства. В общем случае организация государственной страховой компании возможна или через создание ее государством, или через национализацию уже действующей страховой компании какойлибо организационноправовой формы.
Присущей только страхованию организационноправовой формой предпринимательства являются общества взаимного страхования (ОВС). Их специфика заключается в том, что страхователи одновременно выступают и в роли страховщиков, а страховой фонд создается на паевых началах. Данный вид страхования является формой защиты, альтернативной государственному и коммерческому страхованию. Страховые взносы в этом случае обеспечивают только формирование страхового фонда достаточной величины. Получение прибыли не является целью деятельности ОВС, что часто чуть ли ни вдвое снижает стоимость страхования. В ОВС происходит совмещение интересов страхователя и страховщика, что стирает противоречие между стремлением страховщика продать страховую услугу подороже и стремлением страхователя, который хочет обеспечить свой интерес как можно дешевле, но при этом с приемлемым уровнем надежности. Каждый участник ОВС вносит авансовый взнос и участвует в распределении прибыли или убытка по итогам деятельности за год. Если объем собранных премий превышает сумму выплат за год, расходов на ведение дела и отчислений в резервные и страховые фонды, то излишки или распределяются между участниками пропорционально величине их пая, или засчитываются в счет взносов следующего года.
В России на сегодняшний день эта форма организации страховой деятельности широкого распространения не получила. Основной причиной сложившейся ситуации является отсутствие соответствующей нормативной базы — закона «Об обществах взаимного страхования». ГК РФ разрешает ОВС страхование только следующих рисков:
• риска утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного
имущества;
• риска гражданской ответственности;
• предпринимательского риска.
Гражданский кодекс не требует наличия лицензии на осуществление страховой деятельности, если ОВС — некоммерческая организация, которая страхует исключительно своих членов. Но отсутствие лицензии у ОВС приводит к тому, что они не имеют статуса страховщиков и не имеют соответственно их обязанностей и прав. Не являясь страховщиками, ОВС не попадают под наблюдение Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ, не имеют законодательно закрепленных правил размещения страховых резервов, на них не распространяются требования по обеспечению платежеспособности и т.д. При этом на ОВС не распространяются льготы по налогу на доходы физических лиц и налогу на прибыль на суммы отчислений в страховые резервы, а также на суммы выплат своим членам при наступлении страхового случая. Не являясь страховщиком, ОВС не имеет право осуществлять перестрахование, которое является одним из элементов обеспечения платежеспособности при принятии рисков.
Взаимное страхование в России является традиционным, очевидно, оно будет играть все большую роль и займет свой (только ему доступный) сектор страховой защиты. В этой связи требуется принятие соответствующих мер по совершенствованию страхового законодательства, принятию закона о взаимном страховании.
Правительственные страховые организации (ПСО) — некоммерческие компании, деятельность которых основана на субсидировании. Специализируются на страховании от безработицы, страховании компенсаций рабочим и служащим, а также страховании непрофессиональной трудоспособности. В большинстве своем ПСО освобождены от уплаты государственных, федеральных и местных налогов.
Кэптив (captive) и рынок личного страхования — акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные страховые интересы учредителей, а также самостоятельно хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансовопромышленных групп. Кэптив может являться дочерней страховой компанией. Преимущества организации кэптива заключаются в большой потенциальной емкости крупного сегмента страхового рынка, который обслуживается корпоративным страховщиком. Проникновение конкурирующих страховых компаний в данный сегмент страхового рынка в целях привлечения нового бизнеса крайне затруднено или невозможно. Деятельность кэптива непосредственным образом связана с коммерческими банками, пенсионными и инвестиционным фондами, другими финансовокредитными институтами, функционирующими в системе многопрофильных концернов или финансовопромышленных групп. Эти финансовые и банковские структуры обычно выступают учредителями кэптива. Через систему участия (обмен акций) происходит взаимное проникновение и оказывается взаимное влияние на проводимую финансовую политику, тактику и деловую стратегию между кэптивом и остальными финансовыми и банковскими структурами многопрофильных концернов и финансовопромышленных групп.
В Российской Федерации в качестве примера организации Кэптива можно привести страховую компанию "Лукойл", функционирующую в системе нефтяной компании "Лукойл".( На них приходится 33% премии в сегменте.)

4. Государственный надзор за деятельностью страховых компаний

Государственный надзор за страховой деятельностью на территории РФ осуществляется федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, действующим на основании Положения, утверждаемого Правительством РФ.
Необходимость государственного надзора определяется важной ролью страхования в экономической жизни общества, связанной с ликвидацией последствий неблагоприятных событий и аккумуляцией инвестиционных ресурсов, а также потребностью защиты интересов страхователей.
Для обеспечения государственного контроля в этой области в феврале 1992 г. Указом Президента РФ была образована Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор) в форме федерального органа исполнительной власти. В 1996 г. функции Росстрахнадзора переданы Департаменту страхового надзора при Министерстве финансов Российской Федерации[3НА]. В формировании системы государственного надзора Россия опирается на мировой опыт в этой области, ориентируясь прежде всего на немецкий подход к контролю за страховой деятельностью. Для Германии характерен жесткий контроль за соблюдением законов по защите интересов страхователей и четкая регламентация страховых операций Обязательным является лицензирование страховой деятельности, публикация страховыми компаниями отчетов об их работе, законодательное установление и контроль соблюдения нормативов деятельности страховщиков.

Целью деятельности Департамента страхового надзора Минфина России является контроль за соблюдением требований страхового законодательства, обеспечение эффективного развития страхового рынка, защита интересов и прав страхователей, страховщиков, государства и других заинтересованных лиц. Поставленная обществом цель реализуется через закрепленные законодательством права и обязанности Департамента.

В обязанности Департамента страхового надзора Министерства финансов входит:
• ведение Единого государственного реестра страховых организаций и их объединений, а также реестра страховых брокеров;
• решение вопроса о выдаче лицензии на осуществление страховой деятельности и аудит в страховании;
• разработка правил формирования и размещения страховых резервов, учета и отчетности страховщиков, нормативных актов и инструктивных материалов в области страхования;
217 • контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховых компаний;
• обеспечение гласности страховой деятельности, проверка достоверности отчетных данных и правдивости информации о финансовом состоянии страховщиков;
• обобщение практики страховой деятельности, разработка предложений по совершенствованию страхового законодательства;
• обеспечение правопорядка в отрасли, для чего Департамент рассматривает нарушения закона, наказывает нарушителей, ограничивая, приостанавливая или отзывая лицензии на осуществление
страховой деятельности;
• подготовка и повышение квалификации работников страхового надзора.
Департамент страхового надзора Минфина России имеет право:
• получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, а также необходимую информацию от предприятий, организаций, банков ,граждан;
• проверять соблюдение страховыми компаниями страхового законодательства и достоверность предоставляемой ими отчетности;
• давать предписания страховщикам по устранению выявленных нарушений, а в случае невыполнения ими этих предписаний — приостанавливать, ограничивать или отзывать лицензии;
• обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховой компании в случае неоднократного нарушения законодательства РФ, а также о ликвидации страховщиков, осуществляющих страховую деятельность без лицензии.__

5. Регистрация , лицензирование и налогообложение страховой деятельности
Регистрация страховых компаний производится Департаментом страхового надзора РФ на основании[8]:
• заявления страховой компании с приложением копии свидетельства о государственной регистрации страховщика в соответствующей организационноправовой форме;
• заверенной копии устава и учредительных документов;
• справки банка о размере оплаченного уставного капитала и наличии страховых резервов (фондов).
В процессе регистрации осуществляется:
• присвоение регистрационного номера;
• внесение страховой компании в Реестр страховщиков;
• выдача свидетельства о регистрации.
Департамент страхового надзора может отказать в регистрации в случае недостаточности или неполноты представленной информации, а также в связи с несоответствием целей создания и деятельности страховой компании законодательству РФ. Отказ в регистрации можно обжаловать в суд.
Одновременно с регистрацией страховщики получают лицензию, которая представляет собой разрешение на проведение страховой деятельности на территории РФ с соблюдением условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии. Деятельность, связанная с определением размеров ущербов и размеров выплат, а также с консультированием по вопросам страхования, не нуждается в лицензировании. Лицензирование проводится на основании Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и «Условий лицензирования страховой деятельности на территории РФ», утвержденных Департаментом страхового надзора. Помимо документов,
необходимых для регистрации, при получении лицензии страховщики представляют в Департамент страхового надзора:
1) экономическое обоснование страховой деятельности, элементами
которого являются:
• бизнесплан на первый год деятельности (для страховщиков, впервые получающих лицензию);
• расчет соотношения активов и обязательств для страховщиков, работающих не менее года;
• положение о порядке создания и использования страховых резервов;
• план по перестрахованию на случай, если ответственность по отдельно взятому риску превышает установленный законодательством норматив;
• план размещения страховых резервов;
• баланс с приложениями на последнюю отчетную дату;
2) правила по видам страхования с приложением образцов форм договоров страхования и страховых полисов;
3) расчет страховых тарифов с приложением использованной методики расчета и указанием источника исходных данных;
4) сведения о руководителе и его заместителях.
Департамент страхового надзора как при решении вопроса о выдаче лицензии, так и в процессе дальнейшей деятельности страховой компании осуществляет контроль выполнения следующих условий и нормативов:
• страховщиком может быть только юридическое лицо;
• страховая компания может быть создана только в организационно правовой форме, предусмотренной Гражданским кодексом;
• страховая компания может создаваться только для осуществления страховой деятельности (в соответствии с нормами российского законодательства страховщики могут быть учредителями других предприятий, осуществляющих банковскую, производственную или торговопосредническую деятельность);
• страховая компания может осуществлять страхование только после регистрации и получения лицензии на проведение страховой деятельности;
• в Российской Федерации установлены ограничения на создание страховых компаний иностранными юридическими лицами и гражданами. Так, страховые компании с иностранными инвестициями не могут осуществлять в России страхование жизни, обязательное страхование, обязательное государственное страхование, а также имущественное страхование, затрагивающее государственные интересы.
• минимальный размер оплаченного уставного капитала на день подачи документов на получение лицензии должен быть:
а) не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) — при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;
б) не менее 35 тыс. МРОТ — при проведении страхования жизни и иных видов, относящихся к страхованию жизни;
в) не менее 50 тыс. МРОТ — при проведении исключительно перестрахования.

На день подачи документов в Департамент страхового надзора для получения лицензии уставный капитал должен быть оплачен не менее чем на 50%, к концу первого года работы страховой компании необходимо удвоить указанную величину уставного капитала. Вместе с тем в настоящее время российский страховой рынок испытывает острый недостаток капиталоемкости, что обусловлено малыми размерами уставных капиталов страховщиков. Такое положение приводит к финансовой неустойчивости и недостаточной платежеспособности страховщиков, невозможности для них принимать на страхование значительные по объему риски. На 1 января 2002 г. совокупный размер уставного капитала страховщиков составлял 27,3 млрд руб. При этом прослеживается тенденция к росту совокупного размера уставного капитала: на начало 1999 г. он составлял 7,4 млрд руб., 2000 г. —• 10,8 млрд руб., 2001 г. — 16 млрд руб. Однако уставные капиталы 55% страховых организаций составляют менее 10 млн руб. и только 5% имеют более 100 млн руб.;
• максимальный объем ответственности по отдельно взятому риску не может превышать 10% величины собственных средств.
Риски, превышающие установленный норматив, подлежат обязательному перестрахованию;
• гарантией платежеспособности страховой компании является превышение величины ее свободных активов над установленным нормативом. Размер свободных активов определяется как разность между общей суммой активов и суммой обязательств.
По видам страхования иным, чем страхование жизни, норматив составляет 20% от суммы собранных за год страховых премий, скорректированной на коэффициент страховых выплат (рассчитывается как отношение произведенных выплат к собранной страховой премии за соответствующий отчетный период) По страхованию жизни норматив равен 5% от суммы страховых резервов на отчетную дату;
• обязательным условием создания и нормальной работы страховой компании является выполнение правил формирования страховых резервов и правил их последующего размещения Состав резервов зависит от видов страхования, проводимых страховщиком. Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний законодательство определяет размеры и направления вложений страховых резервов. Размещение средств осуществляется на принципах диверсификации, возвратности, ликвидности и прибыльности При выявлении какихлибо отклонений или нарушении перечисленных требований страховой компании может быть отказано в выдаче лицензии, ее действие может быть приостановлено, а при грубых нарушениях лицензия может быть отозвана[8].

Налогообложение страховой деятельности.
Состав налогов, оплачиваемых страховой компанией в государственный бюджет, определяется Законом РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (1991 г.) с последующими дополнениями и изменениями. В соответствии с этим законом страховые компании, которые действуют в Российской Федерации, уплачивают федеральные, республиканские и местные налоги.
К федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы на отдельные виды товаров; налог на операции с ценными бумагами; таможенная пошлина; налог на прибыль (доход); подоходный налог с физических лиц; налоги, перечисленные в дорожные фонды, гербовый сбор.
Федеральные налоги и порядок их зачисления в бюджеты разных уровней или во внебюджетные фонды устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории.
К республиканским налогам (в том числе краев, областей, округов и т.п.) относятся: налог на имущество; сбор на нужды образовательных учреждений; сбор за регистрацию предприятия (страхового учреждения).
Эти налоги устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории. Конкретные ставки этих налогов определяются законами субъектов Российской Федерации или решениями органов государственной власти краев и областей.
К местным налогам относятся: земельный налог; целевые сборы; налог на рекламу; налог на продажу автомобилей; налог на содержание жилищного фонда и объектов социальнокультурной сферы. Некоторые из местных налогов, например земельный налог, устанавливаются законом Российской Федерации, однако подавляющее большинство этих налогов устанавливается городскими и районными органами государственной власти[9].
Следует иметь в виду, что страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.
Исходя из этого страховые взносы, уплачиваемые страховой компании со стороны страхователя и цедента, а также другие виды страховых платежей, в том числе комиссионное вознаграждение страховым агентам и брокерам НДС не облагаются. По прочим операциям страховой компании (например, приобретению основных средств) ставка НДС в настоящее время установлена на уровне 20%.
Отдельные импортные товары, ввозимые на территорию РФ, облагаются акцизами по ставкам, утверждаемым Правительством РФ. Например на легковые автомобили с объемом двигателя не более 1500 куб. см, ввозимые в РФ для нужд страховой компании, установлена ставка акциза 10%, но не менее 0,425 ЭКЮ/куб.см объема двигателя.
Страховые компании обязаны 50% своей валютной выручки продавать на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки по рыночному курсу в рублях. После выполнения требований по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем рынке РФ оставшаяся часть зачисляется страховой компанией на текущий валютный счет и может использоваться в соответствии с действующим законодательством.
Для всех страховых компаний в РФ установлен налог на прибыль. Объектом налогообложения является валовая прибыль страховщика. В настоящее время установлены следующие ставки налога на прибыль — 13% в федеральный бюджет и 30% — в местный бюджет.
Подоходный налог с физических лиц. Объектом обложения является совокупный доход, полученный работником страховой компании в текущем календарном году. Ставка подоходного налога зависит от размера совокупного годового дохода страхового работника. В основном применяется ставка налога 12%. В отдельных случаях подоходным налогом в РФ могут облагаться страховые выплаты.
В случае эмиссии ценных бумаг со стороны страховой компании уплачивается налог на операции по ценным бумагам. Объектом налогообложения является номинальная стоимость выпуска Ценных бумаг, объявленная эмитентом (т.е. страховой компанией). Не облагаются этим налогом операции с ценными бумагами, если страховая компания осуществляет первичную эмиссию Ценных бумаг, а также в некоторых других случаях. Сумма на•tora на операции с ценными бумагами уплачивается эмитентом одновременно с представлением документов на регистрацию Миссии и перечисляется в федеральный бюджет.
Налог с владельцев транспортных средств уплачивают все страховые компании, которые имеют на балансе транспортные средства. Например, для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. размер годового налога с владельцев транспортных средств установлен с каждой лошадиной силы 1,6 % от минимального размера оплаты труда.
Налог на пользователей автомобильных дорог уплачивают в страховые компании, в том числе страховые компании с участи" ем иностранного капитала. Объектом налогообложения являете выручка, полученная от реализации страховых услуг. В основном в настоящее время действует ставка этого налога в размер 0,4 % от страховой выручки.
Налог на приобретение автотранспортных средств уплачиваю., страховые компании, которые приобретают легковой или грузовой автотранспорт для собственных нужд путем куплипродажи, мены, лизинга и взносов в уставный капитал других юридических лиц. В основном применяется ставка налога на легковые автомобили 20% от продажной цены (остаточной стоимости) транспортного средства.
Налог на имущество предприятий уплачивают все страховые компании. Объектом налогообложения являются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на1 балансе плательщика. Установлена ставка налога 2% от средней годовой стоимости имущества.
Земельный налог уплачивают страховые компании, которые. являются собственниками земли, землевладельцами и землепользователями. Все прочие страховые компании относятся к группе арендаторов и вносят арендную плату, размер, условия сроки внесения которой определяются договором аренды.
Транспортный налог уплачивают страховые компании, имеющие автотранспорт. Объектом обложения транспортным налогом является фонд оплаты труда страховой компании, начисленный по всем основаниям. В настоящее время действует ставка федерального транспортного налога — 1% от фактической величины фонда оплаты труда страховщика.
Налог на рекламу уплачивают страховые компании, которые выступают в качестве рекламодателя (т.е. заказывают рекламу страховых услуг у специализированных организаций соответствующего профиля).
Объектом налогообложения является стоимость рекламы, уплачиваемая рекламодателемстраховщиком без учета НДС. В настоящее время установлена ставка этого налога — 5%.
В связи с принятием Налогового Кодекса РФ действующая система налогообложения страховых компаний подвергнется существенным изменениям.




Тэги: Принципы организации страхового дела, Общая структура страхового рынка, Организационно-правовые формы деятельности компаний в страховом деле, Государственный надзор за деятельностью страховых компаний, Регистрация лицензирование и налогообложение страховой деятельности, Основные события и тенденции на страховом рынке России



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 6T4682

Я согласен с условиями использования сайта