Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
План работы
Часть 1 ............................................................................................................... 3
Часть 2 ............................................................................................................... 6

Часть 1.
Агрегированный баланс
Таблица 1.1
Активы 2004 г.
Оборотные средства:
Денежные средства
Дебиторская задолженность 101250
Материальные запасы 25000
Запасы готовой продукции 132800
Итого оборотных средств 259050
Основные средства:
Земля
Здание и оборудование
Накопленный износ
Итого основных средств
Итого активов 259050
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: 27050
Счета к оплате
Налог, подлежащий оплате
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств 27050
Собственный капитал:
Обыкновенные акции 116000
Нераспределенная прибыль 116000
Итого собственного капитала 232000
Итого пассивов 259050

Динамический анализ прибыли

Таблица 1.2
№ п/п Показатели 2003 г.,руб 2004 г.,руб Изменения
абс.,руб. отн.,%
1 Выручка от реализации продукции 477500 535800 58300 12,21
2 Себестоимость реализованной продукции 350000 370000 20000 5,7
3 Валовая прибыль (стр.1-стр.2) 127500 165800 38300 30,04


Анализ оборотного капитала
Таблица 1.3
№ п/п Показатели 2003г,
руб 2004г.,
руб Изменения
абс.,руб. отн.,%
1 Дебиторская задолженность 80900 101250 20350 25,15
2 Запасы сырья и материалов 18700 25000 6300 33,69
3 Незавершенное производство 24100 28600 4500 18,67
4 Готовая продукция
58300 104200 45900 78,73
5 Кредиторская задолженность 19900 27050 7150 35,93
6 Чистый оборотный капитал 162100 232000 69900 43,12
7 Коэффициент покрытия 9,15 9,58 0,43 4,71

Анализ оборачиваемости оборотного капитала
Таблица 1.4
№ п/п Показатели оборачиваемости 2003 г., дни 2004 г., дни Изменения, абс.
1 Запасов сырья и материалов 44,88 49,15 4
2 Незавершенного производства 23,93 23,94 0
3 Запасов готовой продукции 59,97 101,38 41
4 Дебиторской задолженности 60,99 68,03 7
5 Кредиторской задолженности 40 44,3 4
6 Продолжительность оборота наличности 149,77 198,2 48,43

Таким образом, объем реализованной продукции в 2004 г. на 12,21 % выше, чем в 2003 г., а себестоимость реализованной продукции выше на 5,7 %. Вложения в запасы и дебиторскую задолженность за вычетом кредиторской задолженности возросли с 162,1 тыс. руб. до 232 тыс. руб., или на 43,12 %, что непропорционально росту объема продаж и свидетельствует о неудовлетворительном контроле периодов оборачиваемости оборотного капитала.
Прирост чистого оборотного капитала не 69,9 тыс. руб. означает, что чистые поступления от прибыли 2004 г. на 31,6 тыс. руб. меньше той величины, которую можно было бы получить при отсутствии прироста запасов и дебиторской задолженности (за вычетом кредиторской задолженности) в течение 2004 г., поэтому компании, возможно, придется брать ненужную банковскую ссуду. При этом значительное увеличение чистого оборотного капитала означает, что в текущие активы вкладывается слишком много долгосрочных средств.
Коэффициент общей ликвидности без учета наличности и краткосрочных ссуд свыше 9:1 можно считать слишком высоким. Причины роста чистого оборотного капитала:
1. рост объема продаж;
2. увеличение периодов оборачиваемости.
Вторая из перечисленных причин менее существенна. Длительность оборота запасов сырья и материалов увеличилась с 45 до 50 дней, несмотря на то, что это увеличение было компенсировано продлением срока кредита, предоставляемого поставщиками с 40 до 44 дней. Срок кредита для дебиторов увеличился с 61 до 68 дней. Этот срок представляется слишком большим. Однако наиболее серьезным изменением было увеличение продолжительности оборота готовой продукции с 58 до 101 дня, причем точную причину этого установить не предоставляется возможным.


Часть 2.
Баланс на начало периода
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства
Дебиторская задолженность 101250
Материальные запасы 25000
Запасы готовой продукции 132800
Итого оборотных средств 259050
Основные средства:
Земля
Здания и оборудование 20000
Накопленный износ
Итого основных средств 20000
Итого активов 279050
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате 27050
Налог, подлежащий оплате
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств 27050
Собственный капитал:
Обыкновенные акции 116000
Нераспределенная прибыль 136000
Итого собственного капитала 252000
Итого обязательств и собственного капитала 279050

Бюджет реализации
Квартал Итого
I II III IV
Прогнозируемый объем реализации в ед. 1712 1712 1712 1712 6848
Цена реализации ед. 90 90 90 90
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. 154080 154080 154080 154080 616320



Производственный бюджет
квартал Итого
I II III IV
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода 171,2 171,2 171,2 100 100
Общая потребность в изделиях 1883,2 1883,2 1883,2 1812 6948
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода 3088,372 171,2 171,2 171,2 3088,372093
Количество ед., подлежащих изготовлению -1205,17 1712 1712 1640,8 3859,627907
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала 10
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода 100


Бюджет прямых затрат на материалы
квартал Итого
I II III IV
Потребность в материале на ед. изделия 4 4 4 4
Потребность в материале на производство -4820,69 6848 6848 6563,2 15438,51163
Запас материала на конец прогнозного периода 684,8 684,8 656,32 684,8 684,8
Общая потребность в материале -4135,89 7532,8 7504,32 7248 16123,31163
Запас материала на начало прогнозного периода 12500 684,8 684,8 656,32 12500
Материалы, подлежащие закупке -16635,9 6848 6819,52 6591,68 3623,311628
Цена ед. товара 2 2 2 2
Стоимость закупок -33271,8 13696 13639,04 13183,36 7246,623256
Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала 10
Запас материала на конец прогнозного периода 684,8

Прогноз расходования денежных средств
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному 27050 27050
Закупка материала в I квартале -16635,9 -16635,9 -33271,77674
Закупка материала в II квартале 6848 6848 13696
Закупка материала в III квартале 6819,52 6819,52 13639,04
Закупка материала в IV квартале 6591,68 6591,68
Итого выплат 10414,11 -9787,89 13667,52 13411,2 27704,94326
242 Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок 50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале 50
Бюджет прямых затрат на оплату труда
квартал Итого
I II III IV
Прямые затраты труда в часах на ед. 5 5 5 5
Итого часов -6025,86 8560 8560 8204 19298,13953
Стоимость прямых затрат труда в час 5 5 5 5
Общая стоимость прямых затрат труда -30129,3 42800 42800 41020 96490,69767



Бюджет производственных накладных расходов
квартал Итого
I II III IV
Переменная ставка накладных расходов 2 2 2 2
Прогнозируемые переменные накладные расходы -12051,7 17120 17120 16408 38596,27907
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию 6000 6000 6000 6000 24000
Амортизация 3250 3250 3250 3250 13000
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию -6051,72 23120 23120 22408 62596,27907
Выплаты денежных средств по накладным расходам -9301,72 19870 19870 19158 49596,27907

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
Единицы Цена единицы Итого
Основные производственные материалы 684,8 2 1369,6
Готовая продукция 100 43 4300
Цена за единицу Количество единиц Итого
Основные производственные материалы 2 4 8
Затраты труда 5 5 25
Переменная ставка накладных расходов 2 5 10
Общая переменная стоимость изготовления 43


Бюджет денежных средств
квартал Итого
I II III IV
Денежные средства на начало прогнозного периода 0 218524,9 302924,8 362669,28 0
Поступления от покупателей 209106 154080 154080 154080 671346
Итого денежных средств в наличии 209106 372604,9 457004,8 516749,28 671346
Выплаты:
Основные производственные материалы 10414,11 -9787,89 13667,52 13411,2 27704,94326
Оплата труда производственных рабочих -30129,3 42800 42800 41020 96490,69767
Производственные накладные расходы -9301,72 19870 19870 19158 49596,27907
Коммерческие и управленческие расходы 19598 16798 17998 16798 71192
Закупка оборудования 0
Налог на прибыль 0 0
Итого выплат -9418,91 69680,11 94335,52 90387,2 244983,92
Излишки (дефицит) денежных средств 218524,9 302924,8 362669,3 426362,08 426362,08
Финансирование:
Кредитование 0
Погашение долгов 0 0 0 0
Проценты 0 0 0 0
Итого финансирование 0 0 0 0 0
Денежные средства на конец прогнозного периода 218524,9 302924,8 362669,3 426362,08 426362,08
Годовая ставка процента за банковский кредит
Расчетная величина для начисления процентов: 0


Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках
Продажи 616320
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж 294464
Переменные коммерческие и управленческие расходы 27392
Итого переменных расходов 321856
Валовая маржа 294464
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы 24000
Коммерческие и управленческие расходы 43800
Итого постоянных расходов 67800
Прибыль от продаж 226664
Расходы на выплату процентов 0
Прибыль до налогообложения 226664
Налог на прибыль 45332,8
Чистая прибыль 181331,2
Ставка налогообложения прибыли 20


Прогнозный баланс
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства 426362,08
Дебиторская задолженность 46224
Материальные запасы 1369,6
Запасы готовой продукции 4300
Итого оборотных средств 478255,68
Основные средства:
Земля 0
Здания и оборудование 20000
Накопленный износ 13000
Итого основных средств 7000
Итого активов 485255,68
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате 6591,68
Налог, подлежащий оплате 45332,8
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств 51924,48
Собственный капитал:
Обыкновенные акции 116000
Нераспределенная прибыль 317331,2
Итого собственного капитала 433331,2
Итого обязательств и собственного капитала 485255,68




Тэги: оценка деловой активности компании



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 4S3560

Я согласен с условиями использования сайта