Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
1. Теоретическая часть 3
Исполение федерального бюджета в РФ 3
Заключение 13
2. Практическая часть (Вариант 1) 14
2.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района 14
3.2 Доходы бюджета 19
3.3 Расходы бюджета 21
3.4 Проект бюджета района 33
3.5 Пояснительная записка к проекту бюджета района 34
Список использованных источников 38

1. Теоретическая часть
Исполнение федерального бюджета в РФ
В современном мире бюджет – это не только и не столько экономическая основа для осуществления традиционных функций государства (поддержание обороноспособности, безопасности, правопорядка), сколько важнейший инструмент государственного регулирования экономики.
В странах с рыночной экономикой, где отсутствует тотальное планирование образца СССР, государственный бюджет является по существу единственным народнохозяйственным планом, определяющим и темпы экономического роста, и межотраслевые пропорции, и динамику уровня жизни.
Качество бюджетного планирования и эффективность кассового исполнения государственного бюджета являются определяющим условием регулирования рыночной стихии, имеющей не только огромный созидательный, но и разрушительный потенциал. Поэтому исполнение бюджета через казначейскую систему, или проще сказать, кассовое исполнение бюджета, сегодня является настолько важным, что вполне заслуживает отдельного рассмотрения.
Исполнение бюджета — одна из стадий бюджетного процесса, ко-торая предусматривает обеспечение полного и своевременного по-ступления всех предусмотренных доходов бюджета и финансирование всех запланированных бюджетных расходов. Эффективное и экономное использование бюджетных ассигнований определяет возможность реализации приоритетных направлений бюджетной политики государства в целом, каждого субъекта РФ и муниципального образования.
Исполнение бюджета – это действие по мобилизации и использованию бюджетных средств. В процессе исполнения бюджета участвуют органы исполнительной власти, финансовые и налоговые органы, кредитные учреждения, юридические и физические лица – плательщики налогов в бюджет, получатели бюджетных средств.
Исполнение бюджета основывается на определенных принципах, согласно составленным бюджетным росписям доходов и расходов. В РФ введено казначейское исполнение федерального бюджета. Финансовые органы осуществляют бюджетный учет и бюджетную отчетность, а в случае нарушения исполнения бюджета имеют право обратиться в Прокуратуру РФ для проверки обстоятельств нарушения федерального законодательства и привлечения виновных лиц к ответственности.
Чтобы осуществить исполнение бюджета, необходимо его принять законодательно, поэтому сначала бюджет государства на финансовый год утверждается Государственной думой РФ и принимается в виде закона.
Федеральный бюджет имеет две основные составляющие:
1. доходная часть – формируется на основе плана поступления налогов, платежей и неналоговых поступлений от юридических и физических лиц, являющихся резидентами и нерезидентами РФ, в соответствии с налоговым законодательством;
2. расходная часть – формируется, исходя из планируемых объемов поступления доходов, и должна обеспечивать потребности государства в содержании и развитии всех сфер экономики.
В процессе исполнения бюджета органы исполнительной власти могут вносить изменения в пределах утвержденных ассигнований по статьям бюджетной классификации по каждому направлению расходования средств.
Важнейшей задачей исполнения бюджета является обеспечение полного и своевременного поступления налогов и других платежей, а так же доходов в целом и по каждому источнику, финансирование мероприятий в пределах утвержденных по бюджету сумм в течение того финансового года, на который утвержден бюджет.
В настоящее время основные процедуры исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы страны регламентирует БК РФ, введенный в действие с 1 января 2000 г. Принципиально новым стало положение БК РФ об установлении в Российской Федерации казначейской системы исполнения бюджетов (ст. 215). В соответствии с этой статьей на органы исполнительной власти возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов, управление счетами бюджетов и бюджетными средствами. Сами же эти органы являются кассирами всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляют платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений. При казначейской системе обязательства бюджетополучателей по принятию к исполнению и последующему осуществлению платежей за предоставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги от имени и по поручению их берет на себя и осуществляет казначейство, обеспечивая при этом целевое использование бюджетных средств. []
Задачи, стоящие перед Федеральным казначейством предполагают:
— совершенствование механизмов мобилизации, учета и использо-вания государственных финансовых ресурсов;
— упорядочение правовой основы деятельности органов Федераль-ного казначейства в целях создания достаточных условий для выполнения возлагаемых на них функций;
— развитие организационного, материального и технического обес-печения органов Федерального казначейства;
— развитие, полномасштабное внедрение и организация эффектив-ного использования единой информационной, телекоммуникационной системы органов Федерального казначейства с учетом обеспечения безопасности информации.
Бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ исполняются на основе принципа единства кассы. Данный принцип предусматривает зачисление всех поступающих доходов бюджета, привлечение и погашение источников финансирования дефицита бюджета и осуществление всех расходов с единого счета бюджета за исключением операций по исполнению федерального бюджета, осуществляемых за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством РФ.
Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством.
Согласно БК РФ исполнение бюджетов по доходам предусматривает:
— перечисление и зачисление доходов на единый счет бюджета;
— распределение в соответствии с утвержденным бюджетом регули-рующих доходов;
— возврат излишне уплаченных в бюджет сумм доходов;
— учет доходов бюджета и составление отчетности о доходах соот-ветствующего бюджета.
Но расходам исполнение бюджетов осуществляется в пределах фак-тического наличия бюджетных средств на едином счете соответствующего бюджета. Нормами БК РФ установлен порядок, который предписывает соблюдение обязательных последовательно осуществляемых процедур санкционирования и финансирования расходов. Основными этапами санкционирования и финансирования расходов являются:
— составление и утверждение бюджетной росписи:
— утверждение и доведение уведомлений о бюджетных ассигнова-ниях до распорядителей и получателей бюджетных средств, а также утверждение смет доходов и расходов распорядителям бюджетных средств и бюджетным учреждениям;
— утверждение и доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств;
— принятие денежных обязательств получателями бюджетных средств;
— подтверждение и проверка исполнения денежных обязательств;
— расходование бюджетных средств (процедура финансирования). Рассмотрим эти этапы подробнее.
Бюджетная роспись представляет собой документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией РФ. Бюджетная роспись составляется главным распорядителем бюджетных средств по распорядителям и получателям бюджетных средств на основе утвержденного бюджета в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов РФ с поквартальной разбивкой и представляется в орган исполнительной власти, ответственный за составление бюджета, в течение десяти дней со дня утверждения бюджета. На основании бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств орган, ответственный за составление проекта соответствующего бюджета, составляет сводную бюджетную роспись в течение 15 дней после утверждения бюджета.
В течение десяти дней со дня утверждения сводной бюджетной рос-писи орган, исполняющий бюджет, доводит показатели указанной росписи до всех нижестоящих распорядителей и получателей бюджетных средств. Доведение показателей сводной бюджетной росписи осуществляется в форме уведомлений о бюджетных ассигнованиях на период действия утвержденного бюджета.
В течение десяти дней со дня получения уведомления о бюджетных ассигнованиях бюджетное учреждение обязано составить и представить на утверждение вышестоящего распорядителя бюджетных средств смету доходов и расходов по установленной форме.
Бюджетное обязательство — это признанная органом, исполняю-щим бюджет, обязанность совершить расходование средств соответ-ствующего бюджета в течение определенного срока, возникающая в соответствии с законом о бюджете и со сводной бюджетной росписью.
Лимит бюджетных обязательств — объем бюджетных обяза-тельств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца. Он утверждается органом, исполняющим бюджет, на основе проектов распределения, утвержденных главными распорядителями бюджетных средств и не может отличаться от объема бюджетных ассигнований в расчете на квартал. Орган, исполняющий бюджет, вправе отсрочить предоставление лимита бюджетных обязательств распорядителям и получателям бюджетных средств на период до трех месяцев. При этом отсроченные бюджетные обязательства не могут превышать 10% бюджетных ассигнований, установленных на квартал, в котором производится отсрочка бюджетных обязательств.
Получатели бюджетных средств имеют право принимать денежные обязательства по осуществлению расходов и платежей путем составления платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей, в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов. Орган, исполняющий бюджет, совершает расходование бюджетных средств после проверки соответствия составленных платежных и иных документов, необходимых для осуществления расходов, утвержденным сметам доходов и расходов бюджетных учреждений и доведенным лимитам бюджетных обязательств. Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется в срок не позднее трех дней с момента представления платежных документов, при этом орган, исполняющий бюджет, производит разрешительную надпись.
Орган, исполняющий бюджет, может отказаться подтвердить бюд-жетные обязательства в следующих случаях:
— при несоответствии принятых денежных обязательств требовани-ям БК РФ;
— при несоответствии принятых денежных обязательств закону (ре-шению) о бюджете, доведенным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств;
— при несоответствии принятых бюджетных обязательств утверж-денной смете доходов и расходов бюджетного учреждения;
— при блокировке расходов.
Расходование бюджетных средств осуществляется путем списания денежных средств с лицевого счета бюджетополучателя в размере под-твержденного бюджетного обязательства в пользу физических и юри-дических лиц.
Изменение бюджетных ассигнований по сравнению с доведенными в уведомлении о бюджетных ассигнованиях до каждого получателя бюджетных средств может быть произведено вследствие:
— введения режима сокращения расходов бюджета;
— исполнения бюджета по доходам, сверхутвержденных законом (решением) о бюджете;
— перемещения бюджетных ассигнований главным распорядителем бюджетных средств в пределах их полномочий.
Сокращение расходов бюджета. Снижение в процессе исполнения бюджета объема доходов бюджета или поступлений из источников финансирования дефицита бюджета приводит к неполному по сравнению с утвержденным бюджетом финансированию расходов. Если такое снижение составляет не более чем 10% годовых назначений, то орган исполнительной власти соответствующего уровня вправе принять решение о введении режима сокращения расходов бюджета и ввести указанный режим. Если же объемы доходов и поступлений из источников финансирования бюджета снижаются более чем на 10% годовых назна-чений, то орган исполнительной власти представляет законодательному (представительному) органу проект закона о внесении изменений и дополнений в закон о бюджете.
Блокировка расходов бюджета означает сокращение лимитов бюд-жетных обязательств по сравнению с бюджетными ассигнованиями либо отказ в подтверждении принятых бюджетных обязательств, если бюджетные ассигнования в соответствии с законом (решением) о бюджете выделялись главному распорядителю бюджетных средств на выполнение определенных условий, однако к моменту составления лимитов бюджетных обязательств или подтверждения принятых бюджетных обязательств эти условия оказались невыполненными. Блокировка расходов бюджета осуществляется также при выявлении органом, ис-полняющим бюджет, и органами государственного финансового контроля фактов нецелевого использования бюджетных средств. Расходы бюджета блокируются по решению руководителя финансового органа на любом этапе исполнения бюджета.
Доходы, фактически полученные при исполнении бюджета сверх-утвержденных законом (решением) о бюджете, направляются органом, исполняющим бюджет, на уменьшение размера дефицита бюджета и выплаты, сокращающие долговые обязательства бюджета, без внесения изменений и дополнений в закон (решение) о бюджете. При этом упол-номоченный исполнительный орган подготавливает и утверждает до-полнительную бюджетную роспись. В случае необходимости направить дополнительные доходы на цели, отличные от указанных выше, либо в случае превышения ожидаемых фактических доходов над утвержденными годовыми назначениями более чем на 10% финансирование расходов бюджета сверх ассигнований, утвержденных законом (решением) о бюджете, осуществляется после внесения изменений и дополнений в закон (решение) о бюджете .
Главный распорядитель и распорядитель бюджетных средств в пре-делах своей компетенции имеют право перемещать бюджетные ассиг-нования между получателями бюджетных средств в объеме не более 5% бюджетных ассигнований, доведенных до получателя бюджетных средств.
Не допускаются размещение бюджетных средств на банковских де-позитах, получение дополнительных доходов в процессе исполнения бюджета за счет размещения бюджетных средств на банковских депозитах и передача полученных доходов в доверительное управление.
Иммунитет бюджетов представляет собой правовой режим, при котором обращение взыскания на бюджетные средства осуществляется только на основании судебного акта, предусматривающего:
— возмещение в размере недофинансирования в случае, если взыс-киваемые средства были утверждены в законодательном порядке в составе расходов бюджета;
— возмещение убытков, причиненных физическому или юридичес-кому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государ-ственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания актов органов го-сударственной власти или органов местного самоуправления, не соот-ветствующих закону или иному правовому акту.
Финансовый год завершается 31 декабря. Принятие денежных обя-зательств после 25 декабря не допускается. Подтверждение денежных обязательств должно быть завершено органом, исполняющим бюджет, 28 декабря. До 31 декабря включительно орган, исполняющий бюджет, обязан оплатить принятые и подтвержденные денежные обязательства.
После завершения операций по принятым денежным обязательствам завершившегося года остаток средств на едином счете бюджета подлежит учету в доходах бюджета наступившего финансового года в качестве остатка средств.
Согласно ст.214 Бюджетного кодекса, отчетность об исполнении бюджета может быть оперативной, ежеквартальной, полугодовой и годовой. Сбор, свод, составление и представление отчетности об исполнении бюджета осуществляются уполномоченным исполнительным органом. Единая методология отчетности об исполнении бюджета устанавливается Правительством Российской Федерации. В установленном порядке уполномоченный исполнительный орган представляет ежеквартальные, полугодовой и годовой отчеты об исполнении бюджета в представительный орган и соответствующий контрольный орган, а также в Федеральное казначейство. Годовой отчет об исполнении бюджета подлежит утверждению представительным органом. Порядок представления информации представительным органам по оперативным, ежеквартальным и
полугодовым отчетам об исполнении бюджета определяется правовыми
актами соответствующих представительных органов. Муниципальные
образования представляют в установленном порядке сведения об
исполнении местных бюджетов в Государственный комитет по статистике.


Заключение

Исполнение бюджета — это совокупность операции по формированию и использованию средств бюджета.
Установленный в законодательном порядке действующий в настоящее время сценарий исполнения федерального бюджета предполагает, что данный бюджет должай подняться в рамках, утвержденных соответствующим законом, как по размерам доходов, ассигнований, так направлениям использования, что все вносимые изменения (в допустимых и весьма ограниченных пределах) должны быть гласными, эффективность отдачи бюджетных средств должна быть максимальной, а отчетность подробной, точной, достоверной и своевременной. Однако это не означает, что помечаемые для решения в бюджете задачи не могут быть осуществлены и меньшими средствами, за счет более эффективного их использования



II. Практическое задание
Вариант 1

Составление проекта бюджета района

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
I. Данные для расчета доходов бюджета.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н. (1)

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Ппзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
4. Транспортный налог (от физических лиц).
Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = (Ктр*М)*Ст, (2)

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр.- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М - общая мощность в лошадиных силах;
Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
5. Налог на доходы физических лиц.
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст, (3)
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.
I.I. Данные для расчета расходов бюджета
1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов — 120 человек;
из 9-х классов — 150 человек;
из 11-х классов —70ловек.
Прием:
в 1-й класс — 50человек;
в 5-е классы — 12 человек;
в 10-е классы — 80 % выпуска 9-х классов.
2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
Кср= (4)

480 где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.
5. Количество педагогических ставок по группе классов =
________Число учебных часов по тарификации (5)
Плановая норма организационной нагрузки учителя

6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы -20 часов в неделю;
5-9 классы-18 часов в неделю;
10-11 классы-18 часов в неделю.
7. Количество педагогических ставок на 1 класс =
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01. (6)
Количество классов в данной группе на 01.01
8. Среднегодовое количество педагогических; ставок =
Количество педагогических ставок на 1 класс (7)
* Среднегодовое количество классов в каждой группе
9. Средняя ставка учителя в месяц =
Общая сумма начисленной заработной платы
___по тарификации данной группы классов (8)
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * (9)
Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев
11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.
12. Группу продленного дня посещают 80 учащихся 1-4 классов.
13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.
14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.
15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кср. = К01.01.+ (10)
где Кср - среднегодовое количество коек;
К01.01 - количество коек на начало года;
Кн - количество развернутых новых коек;
m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
16. Число койко-дней = Среднегодовое число коек * (11)
Число дней функционирования 1 койки.
17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.
18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
- на приобретение оборудования на 15%
- на капитальный ремонт — на 5%.
19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.
20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
- текущий год – 100 000 руб;
- за 6 месяцев - 55000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.
21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
- текущий год - 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
- текущий год - 300000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение — на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% .
23. Расходы бюджета на жилищно - коммунальное хозяйство:
- текущий год – 900000 руб.
- за 6 месяцев - 400000 руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%.
24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
- текущий год - 100 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.
25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
- текущий год -270000руб.;
- за 6 месяцев - 140000руб.
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется - 350000руб.
26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.


ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
Произведем расчет данных налогов.
Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.
- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.
- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.
2. Земельный налог.
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.
Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1700 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:
Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.
Ni=(108 000*1,8-1700)*65%=125 255 руб.
- за 6 месяцев: 108 000/2=54 000 руб.
- ожидаемое исполнение составит 108 000 руб.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.
На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.
- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.
- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.
4. Транспортный налог.
Таблица 2
Показатель Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с.
- с мощностью от 100 до 150 л.с.
12 358
5865
6493
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе:
- с мощностью до 100 л.с.
- с мощностью от 100 до 150 л.с.
1 284 965
440 875
844 090
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб. 20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб. 28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. 32452020
6. Норматив отчислений в бюджет города, % 100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб. 32452020

5. Налог на доходы физических лиц
Таблица 3

Показатель Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб. 21331851
2. Налоговые вычеты - всего, руб.
в том числе:
- профессиональные
-имущественные
- социальные
- стандартные 2 875640

1 911 946
136 984
7311
819 399

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2) 18 456 211
4. Ставка налога, % 13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4) 2 399 307
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб. 959723

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Образование
Таблица 4
1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Показатель


Текущий год Проект на следующий год
Принято сред-
негодовое Проект средне-годовое


на
01.01 на
01.09 на 01.01 на
01.09
1. Число классов, всего 38 45 40 45 43 44
в том числе:
1-4 классы 15 18 16,0 18,0 14,8 16,9
5-9 классы 18 20 18,7 20,0 19,0 19,7
10-11 классы 5 7 5,7 7,0 9,5 8
2. Число учащихся, всего 840 1016 899 1016 971 1001
В том числе:
1-4 классы 300 396 332 396 326 373
5-9 классы 450 480 460 480 455 472
10-11 классы 90 140 107 140 190 157
3. Наполняемость классов
1-4 классы 20 22 21 22 22 22
5-9 классы 25 24 25 24 24 24
10-11 классы 18 20 19 20 20 20


2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам Таблица 5
Группы классов Количество классов
(из 4 т.) Данные тарификационного списка (дано) Количество педагогических ставок
Средняя ставка учителя в месяц
(10/12; 11/13)
ФЗП в год, руб.



На 01.01 На 01.09 Среднегодо
вое Число учительских часов Заработная плата в месяц По группе классов
(8к./пл.норма) На 1 класс
(12/2, 13/3) Среднегодо
вое
(14*6; 15*7)

текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий
(10/12) проект

(11/13) текущий

(18*16*12) проект

(19*17*12)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
1-4 15 18 18 15 16,0 16,9 546 555 5976 6240 27,3 27,8 1,8 1,5 28,8 25,5 218,9 224,5 75652,2 68697,0
5-9 18 20 20 19 18,7 19,7 745 702 17384 16547 41,4 39,0 2,3 1,95 43,0 38,4 419,9 424,3 216668,4 193480,8
10-11 5 7 7 10 5,7 7,8 238 291 5503 6100 13,2 16,2 2,6 2,3 14,8 18,1 416,9 376,5 74041,4 81775,8
1. Итого 38 45 45 43 40,3 44,4 1529 1548 28863 28887 Х Х Х Х Х Х Х Х 366362,0 343953,6
2. ФЗП руково-дящего и учебно-вспомога-тельного состава Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 65000,0 76105,0
3. Итого тарифный ФЗП Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 431362,0
(366362+65000) 421585,8
4. Допол-нительный ФЗП (надта-рифный), в % к обшему ФЗП 20% Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 86272,4


(3стр. *20%) 84317,2


(3стр. *20%)
5. Общий ФЗП по школе Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 517634,4
(3стр+4стр.) 505903,0
(3стр.+4стр.)





Таблица 6
3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения Принято
в текущем году Проект на следующий год
1.Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов 40,3 44,4
расходы на 1 класс, в руб. 250 250
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. 10075,0
(40,3*250) 11100,0
(44,4*250)
2.Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1-4-х классов 16,0 16,9
норма расходов на 1 класс, руб. 150 150
сумма расходов на 1-4-е классы, руб. 2400,0 2535,00
среднегодовое количество 5-9-х классов 18,7 19,7
норма расходов на 1 класс, руб. 300 300
сумма расходов на 5-9-е классы, руб. 5610,0 5910,0
среднегодовое количество 10-11-х классов 5,7 7,8
норма расходов на 1 класс, руб. 250 250
сумма расходов на 10-11-е классы, руб. 1425,0 1950,0
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб. 9435,0 10395,0

Таблица 7
4.Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения Принято
в текущем году Проект на следующий год
1.Среднегодовое число учащихся 1-4-х классов 332 (табл. 4) 373 (табл. 4)
2.Среднегодовое число учащихся в ГПД 266 (80% от срднегод. кол.) 298
3.Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб. 200 (дано) 200
на всех учащихся, руб. 53200,0 (266*200) 59600,0
4.Начисления на заработную плату: 26%
на 1 учащегося, руб. 52 (200*26%) 52
на всех учащихся, руб. 13832,0 (3.2 стр.*26%) 15496,0
5.Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб. 250 250
на всех учащихся, руб. 66500,0 (2стр.*5.1.стр) 74500,0
6.Расходы на питание:
норма расходов на питание на 1
учащегося в день, руб. 35 35
число дней функционирования групп 248 248
расходы на питание в год, руб. 2308880,0 (266*35*248) 2586640,0
Итого расходов на ГПД, руб. 2442412,0 2736236,0

Таблица 8
5.Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Показатель, единица измерения Принято
в текущем году Проект на
следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 5) 366362,0 345480,8
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 5) 65000,0 76105,0
3. Всего ФЗП (п.1+п. 2) 517634,4 505903,0
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%) 134585,0 131534,8
5. Хозяйственные и командировочные расходы (табл. 6) 10075,0 11100,0
6. Учебные и прочие расходы (табл. 6) 9435,0 10395,0
7. Расходы на ГПД (табл. 7) 2442412,0 2736236,0
Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7) 3114141,4 3395168,8



Таблица 9

6.Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения Принято
в текущем году Проект на следующий год
1.Число детей:
на начало года 250 300
на конец года 300 350
среднегодовое (по формуле) 267 317
2.Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб. 250 250
на всех детей, руб. (1.3*2.1) 66750 79250
3.Начисления на заработную плату, руб. (2.2.*26%) 17355,0 20605,0
4.Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб. 45 45
число дней функционирования 225 225
число дето-дней (1.3.*4.2.) 60 075 71 325
расходы на питание всех детей в год, руб. (4.3.*4.1.) 2703375,0 3209625,0
5.Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб. 515 515
на оборудование всех новых мест, руб. (515*(300-250) 25750,0 25750,0
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. 320 320
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. (1.3.*5.3.) 85440,0 101440,0
6.Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб. 630 630
на всех детей, руб. (6.1.*1.3.) 168210,0 199710,0
7.Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб. 25 25
на всех детей в год, руб. 2436375 2892625
8.Всего расходов, руб. 5503255 6529005
В том числе:
средства родителей 2436375 2892625
финансирование из бюджета 3066880 3636380




Таблица 10
7.Свод расходов на образование, руб.
Наименование Принято Исполнено за 6 месяцев Ожидаемое исполнение Проект на следующий год
1.ДОУ в городах 3066880,0 1533440,0 3066880,0 3636380,0
2.ДОУ в сельской местности 700000,0 400000,0 700000,0 800000,0
3.Школы общеобразовательные в городах (табл. 8) 3114141,4 1557070,7 3114141,4 3395168,8
4.Школы общеобразовательные в сельской местности 750000,0 375000,0 750000,0 800000,0
5.Школы-интернаты в городах и сельской местности 398191,0 200000,0 398191,0 365900,0
6.Приобретение учебников 460000,0 230000,0 398191,0 400000,0
7.Вечерние и заочные общеобразовательные школы 46923,0 23460,0 46923,0 48220,0
8.Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми 560200,0 280100,0 560200,0 610000,0
9.Детские дома 40000,0 20000,0 40000,0 40000,0
10.Фонд всеобуча (3+4+7) * 1%) 39110,6 19555,3 39110,6 42433,9
11.Прочие учреждения и мероприятия в области образования 500000,0 270000,0 500000,0 600000,0
12.Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков 45000,0 22500,0 45000,0 50000,0
13.Итого расходов 9720446 4931126 11152966 10788103
14.Приобретение инвентаря и оборудования 1200000,0 500000,0 1200000,0 1440000,0
15.Капитальные вложения на строительство 900000,0 500000,0 900000,0 1200000,0
16.Капитальный ремонт 600000,0 300000,0 600000,0 500000,0
Всего расходов 12420446 6231126 13852966 13928103




Тэги: исполнение федерального бюджета в рф, доходы бюджета, расходы бюджета, проект бюджета района



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 16U91142

Я согласен с условиями использования сайта