Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Журнал регистрации
хозяйственных операций
Таблица 5
№ Факты хозяйственной деятельности Сумма, Корреспонденция счетов
п/п руб. дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков
по приобретенным объектам ОС:
- покупная цена 103 400 08 60
- НДС 18 612 19 60
Итого 122 012
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков
по приобретенным НМА:
- покупная цена 11 300 08 60
- НДС 2 034 19 60
Итого 13 334
3 Приняты к оплате счета за консультац.услуги, связан-
ные с приобретением:
- ОС - стоимость услуг 8 300 08 60
- НДС 1 494 19 60
- НМА - стоимость услуг 1 100 08 60
- НДС 198 19 60
Итого 11 092
4 Отнесена в затраты на капит.строительство здания
сумма процентов за полученные на эти цели кредиты
(объекты в эксплуатацию не введены) 135 762 08 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных
организаций за доставку приобретенных ОС:
- по тарифу 4 300 08 60
- НДС 774 19 60
Итого 5 074
6 Приняты по окончательному акту выполненные СМР по
договору подряда:
- сметная стоимость окончат.этапа СМР по возведению
здания 4 980 000 08 60
- НДС 896 400 19 60
Итого 5 876 400
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию,
предназначенному для использования в цехах вспомог.
производств, на основании договора подряда:
- сметная стоимость 4 000 08 60
- НДС 720 19 60
Итого 4 720
8 Отражены расходы на регистрацию права собственности
на здание цеха:
- стоимость услуг 25 200 08 76-2
- НДС 4 536 19 76-2
Итого 29 736
Продолжение табл. 5
1 2 3 4 5
9 Приняты к БУ объекты ОС по первоначальн. стоимости,
всего (сумму определить) 9 804 179
Из них предназначены для:
- эксплуатации в осн.производстве (здание) - сумму
определить 9 176 000 01 08
- предоставления во временное пользование за плату
с целью получения дохода (оборудование) 508 179 03 08
- эксплуатации во вспомог.производствах (оборудова-
ние) - сумму определить 120 000 01 08
10 Начислена линейным способом амортизация ОС, на-
ходящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
- оборудования и др.объектов ОС, находящихся в осн.
производстве 51 200 25 02
- объектов ОС, используемых во вспом.производствах 18 100 23 02
- объектов адм.-хоз. сферы 18 300 26 02
Итого 87 600
Для целей налогообложения 90 000
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных
объектов ОС 45 770 Х Х
12 Списана сумма начисленной амортизации по объектам
ОС в связи с их продажей 9 150 02 01суб выб
13 Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с
их продажей (сумму определить) 36 620 91 01суб выб
14 Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС
(включая НДС) 67 378 62 91
15 Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму
определить) 10 278 91 68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связан-
ные с продажей объектов ОС:
- стоимость услуг 550 91 76-2
- НДС 99 19 76-2
Итого 649
17 Отражена сумма отчислений, производимых в установ-
ленном порядке на образование резерва на капит. и
текущ.ремонт объектов ОС, находящихся в эксплуата-
ции в:
- цехах осн.производства 63 320 25 96
- цехах вспом.производств 73 000 23 96
- общехоз.подразделениях 21 580 26 96
Итого 157 900
18 Приняты к БУ НМА, приобретенные за плату, по перво-
начальной стоимости (сумму определить) 12 400 04 08
19 Начислена амортизация по НМА:
- применяемым в осн.производстве 10 400 25 05
- используемым в адм.-хоз.сфере 7 450 26 05
Итого 17 850
Продолжение табл. 5
1 2 3 4 5
20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся
в осн.производстве, по которым (согласно уч.политике)
отчисления производятся путем уменьшения первонач.
стоимости объекта 9 170 25 04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных
НМА 60 650 Х Х
22 Погашена сумма амортизации НМА в целях определе-
ния их остаточной стоимости при продаже 12 130 05 04
23 Списаны:
- остаточная стоимость НМА (сумму определить) 48 520 91 04
- расходы по продаже, оплаченные посреднической
организации, которая освобождена от НДС 680 91 76-2
- стоимость проданных НМА (включая НДС) 64 664 62 91
- НДС по проданным НМА (сумму определить) 9 864 91 68
24 Поступили на р/сч суммы за:
- проданные НМА 64 664 51 62
- проданые объекты ОС 67 378 51 62
Итого 132 042
25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены
на р/сч 251 000 51 66
26 Оплачено с р/сч в погашение задолженности поставщи-
кам и подрядчикам, возникшей за:
- приобретенные объекты ОС 122 012 60 51
- приобретенные НМА 13 334 60 51
- консультационные услуги 11 092 60 51
- транспортные услуги 5 074 60 51
- СМР 5 876 400 60 51
- монтажные работы 4 720 60 51
- регистрацию прав 29 736 76-2 51
Итого 6 062 368
27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные ма-
териалы:
- по оптовым ценам 1 071 000 15 60
- НДС 192 780 19 60
Итого 1 263 780
28 Учтена сумма процентов, причитающихся по получен-
ным кредитам, до притятия к БУ запасов 5 220 15 66
29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и др.
услугам подрядных организаций, возникших в процессе
заготовления материалов:
- по тарифам 53 550 15 60
- НДС 9 639 19 60
Итого 63 189
370 30 Оприходованы приобретенные в течение месяца мате-
риалы по учетным ценам 981 015 10 15
31 Выявлены суммы отклонения фактич.себестоимости
приобретенных материалов от учетных цен 148 755 16 15
Продолжение табл. 5
1 2 3 4 5
32 Отпущены со склада материалы по уч.ценам на нужды:
- осн.производства 511 920 20 10
- вспом.производств 185 872 23 10
- общепроизв.подразделений 294 354 25 10
- общехоз.подразделений 146 374 26 10
- операций, связанных с продажей продукции (изготов-
ление тары, упаковка) 82 380 44 10
Итого 1 220 900
33 Списаны суммы отклонений фактич.себестоимости при-
обретения материалов от их учет.оценки на увеличение
затрат:
- осн.производства 61 425 20 16
- вспом.производств 22 303 23 16
- общепроизв.подразделений 35 319 25 16
- общехоз.подразделений 17 563 26 16
- по упаковке продукции 9 885 44 16
(суммы определить по приложению 3)
Итого 146 495
34 Списаны:
- стоимость проданных материалов по рын.ценам 80 055 62 91
- стоимость проданных материалов по учет.ценам 58 900 91 10
- отклонения фактич.себестоимости от учет.цены (оп-
ределить по приложению 3) 7 067 91 16
35 Начислен НДС по проданным материалам 12 212 91 68
36 Поступили на р/сч суммы за проданные материалы 80 055 51 62
37 Отражено образование резерва под снижение стоимости
материальных ценностей 5 980 91 14
38 Отражены суммы з/пл персоналу в оплату труда:
- рабочим осн.производства, занятым изготовлением
продукции 493 200 20 70
- произв.рабочим, занятым в подразделениях вспом.
производств 179 200 23 70
- персоналу, включенному в сферу обслуживания
производства 283 700 25 70
- работникам адм.-хоз.подразделений 173 200 26 70
- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продук-
ции 79 300 44 70
- пособия по соц.страхованию и обеспечению 26 560 69 70
Итого 1 235 160
39 Произведены удержания из з/пл персонала:
- НДФЛ 106 730 70 68
- налог на дивиденды, начисленные за истекший отч.
год 120 000 70 68
- по исполнительным документам 15 186 70 76-2
- в возмещение ущерба 1 400 70 73
- за окончательный брак 1 971 70 73
Итого 245 287
Продолжение табл. 5
1 2 3 4 5
40 Отражена сумма отчислений на соц.страхование и обес-
печение от сумм оплаты труда работников, занятых
(суммы определить):
- производством продукции 133 164 20 69
- во вспом.производствах 48 384 23 69
- в сфере обслуживания цехов осн.производства 76 599 25 69
- в сфере управления и обслуживания организации 46 764 26 69
- в процессе сбыта (продаж) продукции 21 411 44 69
Итого 326 322
41 Получены по чеку наличные денеж.средства в кассу
предприятия для выдачи:
- з/пл персоналу 580 000 50 51
- под отчет на хоз.нужды 20 000 50 51
Итого 600 000
42 Выдана персоналу предприятия з/пл за февраль 523 473 70 50
43 Депонированы не выплаченные суммы з/пл (сумму
определить) 56 527 70 76-2
44 Выдано под отчет работникам сферы адм.-хоз.управ-
ления 23 000 71 50
45 Получены наличные денеж.средства в виде авансов
и предоплат от покупателей и заказчиков 783 940 50 62
46 Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму
определить) 119 584 62 68
47 Сданы из кассы и зачислены на р/сч денеж.средства:
- выручка от продаж 784 000 51 50
- депонентские суммы (операция 43) 56 527 51 50
Итого (сумму определить) 840 527
48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчет-
ными лицами и связанными с затратами (включая зат-
раты на командировки):
- общепроизв.назначения 1 840 25 71
- общехоз.назначения 15 742 26 71
- по продаже продукции 7 158 44 71
Итого 24 740
Из них превышение фактич.расходов над признаваемы-
ми для целей налогообложения 3 000
49 Возвращены в кассу педприятия остатки ден.средств,
выданных под отчет в марте 1 560 50 71
50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные ра-
ботниками в установленные сроки 1 000 73 71
51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, по-
требленные топливо, воду, энергию всех видов, ис-
пользованных в процессе обслуживания:
- цехов осн.производства 45 800 25 76-2
- вспом.производств 31 139 23 76-2
- общехоз.подразделений 18 506 26 76-2
- служб, связанных со сбытом продукции 28 865 44 76-2
- НДС по потребленным услугам 22 376 19 76-2
Итого 146 686
Продолжение табл. 5
1 2 3 4 5
52 Акцептованы счета-фактуры организации за оказанные
услуги по рекламе 11 000 44 76-2
Из них превышение фактич.расходов над признаваемы-
ми для целей налогообложения 2 000
53 На р/сч зачислены авансы и предоплата от покупателей 4 513 640 51 62
54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и пред-
оплаты (сумму определить) 688 521 62 68
55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказан-
ные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех
видов и рекламу (операции 51, 52) 157 686 76-2 51
56 Затраты цехов вспом.производств погашены за счет
ранее образованного резерва на эти цели:
- цехам осн.производства 65 200 96 23
- цехам вспом.производств 73 000 96 23
- общехоз.подразделениям 19 870 96 23
Итого 158 070
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за
выполненные работы по ремонту объектов ОС:
- стоимость ремонтных работ 12 500 96 60
- НДС по ремонтным работам 2 250 19 60
Итого 14 750
58 Распределены и списаны затраты вспом.производств,
относящиеся к потребленным услугам:
- цехами осн.производства 379 751 25 23
- службами общехоз.назначения 20 177 26 23
Итого 399 928
59 Списаны расходы по обслуживанию осн.производства
(сумму определить) 1 251 453 20 25
60 Списана себестоимость окончат.брака (согласно учет.
политике) 2 972 28 20
В т.ч. прямые расходы 1 971
61 Возмещены расходы, связанные с окончат.браком, за
счет:
- виновных лиц 1 971 73 28
- осн.производства (сумму определить) 1 001 20 28
62 Оприходованы на склад отходы из осн.производства
по текущим рын.ценам 6 200 10 20
63 Отражена стоимость выпущенной из производства ГП
по фактич.ограниченной себестоимости (сумму рас-
считать в ч. 2 приложения 7) 3 499 990 40 20
64 Принята к БУ и оприходована на склад по учет.ценам
ГП 4 200 000 43 40
65 Списана сумма выявленных отклонений фактич.ограни-
ченной себестоимости ГП от ее стоимости по учет.це-
нам (расчет произвести в ч. 3 приложения 7) -700 010 90 40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам ГП,
оформленная с переходом права собственности, по
договорным ценам, включая НДС 8 106 718 62 90
Продолжение табл. 5
1 2 3 4 5
67 Списана стоимость отгруженной продукции по учет.це-
нам, выручка от продажи которой признана в БУ 5 974 000 90 43
68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму оп-
ределить) (операция 66) 1 236 618 90 68
69 Списываются согласно уч.политике общехоз.расходы
(сумму определить) 485 656 90 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на
продажу, признанные в полном размере в качестве
расходов периода (сумму определить) 239 999 90 44
71 Отражен фин.результат от обычных видов деятельнос-
ти как заключит.оборот отчет.месяца (сумму опред-ть) 870 455 90 99
72 Перечислены с р/сч денеж.средства в уменьшение за-
долженности:
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего
месяца (сумму определить) (операции 27 и 57) 1 278 530 60 51
- прочим кредиторам по расчетам текущ.месяца (сум-
му определить) (операции 16, 23 и 29) 64 518 76-2 51
- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов 31 000 76-2 51
- банкам в части погашения основной суммы кратко-
срочного кредита 19 000 66 51
- по долгосрочному кредиту в части осн.долга и про-
центов за пользование дене.средствами ипотечного
банка 150 762 67 51
Итого 1 543 810
73 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ре-
сурсам и услугам при наступлении соотв.условий (сум-
му определить в приложении 4) 1 151 912 68 19
74 Поступили на р/сч денеж.средства от покупателей и
заказчиков:
- по ранее полученному беспроцентному товарному
векселю 1 179 800 51 62
- за отгруженную продукцию 2 805 100 51 62
Итого 3 984 900
75 Выкуплены у акционеров - ЮЛ по безналичному расчету
принадлежащие им акции ОАО "Исток" 840 000 81 51
76 Отражена задолженность за проданные работающим
собств.акции, ранее выкупленные у акционеров 900 000 76-2 81
77 Отражена разница между фактич.затратами на выкуп
акций и стоимостью из размещения работающим пред-
приятия (сумму определить) 60 000 81 91
Задолженность полностью погашена наличным путем
(сумму определить) 900 000 50 76-2
78 Заключительным оборотом отч.месяца отражен фин.
результат от операций, отличных от обычных видов
деятельности (сумму определить в приложении 5) 81 426 91 99
79 Начислены дивиденды учредителям - ФиЮЛ за счет
нераспределенной прибыли прошлого отч.года 800 000 84 75
80 Сданы на р/сч денеж.средства от продажи собств.акций 900 000 51 50

Продолжение табл. 5
1 2 3 4 5
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль
(приложение 6):
- постоянные налоговые обязательства 1 200 99 68
- отложенные налоговые обязательства 33 159 68 77
- отложенные налоговые активы 1 435 09 68
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сум-
му определить) - (операции 71 и 78) * 24% 228 451 99 68
Справочно: начислен текущ.налог на прибыль (без бух.
записи в целях составления налогой декларации) (при-
ложение 6) 197 928 Х Х
83 Погашен отраженный ранее отложенный налогов. актив 4 288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, воз-
никшее от полученных в прошлом отч.периоде убытков
при продаже ОС, непризнанных полностью в НУ 3 500 77 68
85 Перечислены с р/сч денеж.средства в уменьшение за-
долженности):
- бюджету по НДС (контрольная сумма тек.операций) 117 060 68 51
- бюджету по НДФЛ 245 780 68 51
- бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом
переплаты за предыд.период (сумму определить) 159 228 68 51
- внебюджетным гос.фондам по ЕСН 208 610 69 51
Итого (сумму определить) 730 678




Тэги: задачи, кредит, коэффициенты ликвидности, рентабельность, платежеспособность, коэффициенты рыночной активности, кассовый план, чистая приведенная стоимость



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 14T81037

Я согласен с условиями использования сайта