Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задание 3. Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, которые подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Малахит».
Для одного из событий, не подлежащих регистрации, в графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.
Таблица 1
Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) в ООО «Малахит»
Номер п/п Событие, которое может быть зарегистрировано Регистрируется ли в бухгалтерском учете (да/нет) Причина
1 ООО "Малахит" заключило с организацией-поставщиком договор поставки цемента нет
2 Поставщик передал ООО "Малахит" документы на отгруженный в его адрес цемент нет
3 Бухгалтеру ООО "Малахит" начислена заработная плата за отработанный месяц да

Задача 1.2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31 декабря 200Х г. об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Малахит», основным видом деятельности которого является производство искусственного камня. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 3 и 4.
Таблица 2
Виды ресурсов и источники их формирования
Виды ресурсов и источники их формирования
ООО "Малахит"

Номер п/п Виды ресурсов и источники их формирования Сумма, руб.
1 2 3
1 Формовочная линия 45 670
2 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2010 г. 55 300
3 Водопровод* 23 290
4 Цемент 19 680
5 Уставный капитал 182 000
6 Строящееся здание склада 47 400
7 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 28 760
8 Готовая продукция 8 620
9 Керамзитовый наполнитель для искусственного камня 6 320
10 Денежные средства на расчетном счете 57 160
11 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников) 12 385
12 Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года 5 670
13 Отложенное налоговое обязательство 13 895
14 Краткосрочный вексель Сбербанка 13 500
15 Здание цеха 163 620
16 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 7 958
17 Краситель для искусственного камня 6 824
18 Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Black Stone» 10 950
19 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 23 630
20 Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 2009 г. 15 860
21 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 12 389
22 Бумага для офисной техники 1 627
23 Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 2010 г. 20 000
24 Текущая задолженность** поставщикам за материалы 7 892
25 Пожарный водоем (пруд) 57 635
26 Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по подотчетной сумме 4 000
27 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 13 950
28 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации 15 890
29 Денежные средства в кассе 16 289
30 Земельный участок в собственности организации 72 580
31 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 54 920
32 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 26 522
33 Нераспределенная прибыль прошлых лет 358 690
34 Отложенный налоговый актив 26 853
35 Песок речной 36 920
36 Резерв, начисленный предстоящую оплату очередных отпусков работников 5 351

Таблица 3
Группировка ресурсов ООО «Малахит» по видам (составу)
Группа ресурсов Подгруппа ресурсов Номер по табл. 2 Отдельные виды ресурсов Сумма, руб.
1 2 3 4 5
РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериальные активы Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права 18 Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Black Stone» 10 950
Основные средства Земельные участки и объекты природопользования 30 Земельный участок в собственности организации 72 580
25 Пожарный водоем (пруд) 57 635
Здания и сооружения 15 Здание цеха 163 620
3 Водопровод* 23 290
Машины и оборудование 1 Формовочная линия 45 670
Вычислительная техника 32 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 26 522
Итого по группе 389 317
Вложения во внеоборотные активы Незавершенное строительство 6 Строящееся здание склада 47 400
Долгосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 23 Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 2010 г. 20 000
Отложенные налоговые активы 34 Отложенный налоговый актив 26 853
Итого ресурсов с длительным сроком использования 494 520
РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 4 Цемент 19 680
22 Бумага для офисной техники 1 627
17 Краситель для искусственного камня 6 824
35 Песок речной 36 920
9 Керамзитовый наполнитель для искусственного камня 6 320
Итого по подгруппе 71 371
Затраты в незавершенном производстве 27 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 13 950
Готовая продукция 8 Готовая продукция 8 620
Расходы будущих периодов 12 Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года 5 670
Итого по группе 99 611
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты) Покупателей и заказчиков 31 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 54 920
Прочих дебиторов 26 Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по подотчетной сумме 4 000
Итого по группе 58 920
Краткосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 14 Краткосрочный вексель Сбербанка 13 500
Денежные средства Касса 29 Денежные средства в кассе 16 289
Расчетные счета 10 Денежные средства на расчетном счете 57 160
Итого по группе 73 449
Итого ресурсов в обороте 245 480
Всего ресурсов по видам 740 000

Таблица 4
Группировка ресурсов ООО «Малахит» по источникам формирования
Группа ресурсов Подгруппа ресурсов Номер по табл. 2 Отдельные источники Сумма, руб.
1 2 3 4 5
СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставной капитал Зарегистрированный уставной капитал 5 Уставный капитал 182 000
Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 28 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации 15 890
Финансовый результат (прибыль или убыток) Нераспределенная прибыль прошлых лет 33 Нераспределенная прибыль прошлых лет 358 690
Нераспределенная прибыль отчетного года 19 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 23 630
Итого по группе 382 320
Итого собственных источников 580 210
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты Кредиты банков 2 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2010 г. 55 300
Отложенные налоговые обязательства 13 Отложенное налоговое обязательство 13 895
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты Займы полученные 20 Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 2009 г. 15 860
Кредиторская задолженность Перед поставщиками и подрядчиками 24 Текущая задолженность** поставщикам за материалы 7 892
Перед персоналом 21 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 12 389
Перед государственными внебюджетными фондами 16 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 7 958
Перед бюджетом по налогам и сборам 7 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 28 760
Итого по группе 56 999
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Не выплаченные участникам дивиденды (доходы) 11 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников) 12 385
Резервы предстоящих расходов Резервы, включаемые в расходы на производство продукции 36 Резерв, начисленный предстоящую оплату очередных отпусков работников 5 351
Итого заемных источников 159 790
Всего ресурсов по источникам формирования 740 000


Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3-4, осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Малахит» на 31 декабря 200Х г. в графе 3 таблицы 5.

Таблица 5
Бухгалтерский баланс ООО «Малахит»
(в руб.)
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 10 950
Основные средства 120 389 317
Незавершенное строительство 130 47 400
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140 20 000
Отложенные налоговые активы 145 26 853
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 494 520
366 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 99 611
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 71 371
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 13 950
готовая продукция и товары для перепродажи 214 8 620
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216 5 670
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 58 920
в том числе покупатели и заказчики 241 54 920
Краткосрочные финансовые вложения 250 13 500
Денежные средства 260 73 449
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 245 480
БАЛАНС 300 740 000
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал 410 182 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( ) ( )
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430 15 890
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 15 890
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 382 320
ИТОГО по разделу III 490 580 210
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 15 860
Отложенные налоговые обязательства 515 13 895
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 29 755
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 55 300
Кредиторская задолженность 620 56 999
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 7 892
задолженность перед персоналом организации 622 12 389
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 7 958
задолженность по налогам и сборам 624 28 760
прочие кредиторы 625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 12 385
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650 5 351
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 130 035
БАЛАНС 700 740 000

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ООО «Малахит» в первый рабочий день января 200(Х+1) года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ООО «Малахит» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;
III – изменения (+,-) в структуре актива;
IV – изменения (+,-) в структуре пассива.
Определите тип изменения, в графах 4 – 8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ООО «Малахит» на конец первого рабочего дня года, используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе ООО «Малахит» под влиянием хозяйственных операций
№ п/п Содержание операции Сумма (руб.) Изменение (+/-) Тип изменения (I-IV)
актива по строке баланса пассива по строке баланса итог баланса, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Введено в эксплуатацию здание склада 47 400 + - 120 130 0 III
2 Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от работника 2 800 + - 260 240 0 III
3 Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы 16 500 + - 260 260 0 III
4 Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни 12 310 + 213 12310 I
5 Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии 1 600 + - 624 622 0 IV
6 Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль 9 900 - 260 - 624 -9900 II
7 Оприходован на склад цемент от поставщика, оплата по которому еще не произведена 31 590 + 211 + 621 31590 I
8 Частично погашен с расчетного счета заем, полученный от директора 14 000 - 260 - 510 -14 000 II
9 Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя 30 000 + - 260 241 30 000 III
10 Произведены отчисления в резервный фонд за счет нераспределенной прибыли 3 500 - + 470 650 0 IV
Общее изменение итога баланса 50 000


Таблица 7
Бухгалтерский баланс ООО «Малахит»
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 10 950
Основные средства 120 389 317
Незавершенное строительство 130 47 400
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140 20 000
Отложенные налоговые активы 145 26 853
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 494 520
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 99 611
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 71 371
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 13 950
готовая продукция и товары для перепродажи 214 8 620
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216 5 670
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 58 920
в том числе покупатели и заказчики 241 54 920
Краткосрочные финансовые вложения 250 13 500
Денежные средства 260 73 449
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 245 480
БАЛАНС 300 740 000
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал 410 182 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( ) ( )
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430 15 890
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 15 890
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 382 320
ИТОГО по разделу III 490 580 210
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 15 860
Отложенные налоговые обязательства 515 13 895
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 29 755
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 55 300
Кредиторская задолженность 620 56 999
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 7 892
задолженность перед персоналом организации 622 12 389
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 7 958
задолженность по налогам и сборам 624 28 760
прочие кредиторы 625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 12 385
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650 5 351
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 130 035
БАЛАНС 700 740 000


Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите на регистрах бухгалтерского учета ЗАО «Зигзаг» (основной вид деятельности – производство точилок для карандашей) хозяйственные операции за март 2008 г. Для этого:
1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 7;
2) укажите корреспонденцию счетов по операциям в таблице 8;
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя таблице 9.
При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках, используйте План счетов, приведенный в приложении I. Счета в проводке могут быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задачи следует иметь в виду, что расходы на изготовление точилок учитываются только на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».

Таблица 7
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Зигзаг» на 01.03.08, руб.
Номер п/п Номер счета Наименование счета Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 01 Основные средства 72 816
2 02 Амортизация основных средств 36 408
3 10 Материалы 19 705
4 20 Основное производство 22 340
5 43 Готовая продукция 18 928
6 50 Касса 3 875
7 51 Расчетный счет 50 794
8 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 26 560
9 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 16 563
10 66 Краткосрочные кредиты банков 35 800
11 68 Расчеты с бюджетом 7 071
12 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 5 640
13 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 27 113
14 71 Расчеты с подотчетными лицами 19 104
15 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 750
16 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1 625 2 400
17 99 Прибыли и убытки 14 946
18 80 Уставной капитал 56 000
19 83 Добавочный капитал 12 822
20 96 Резервы предстоящих расходов 1 740
Итого 226 500 226 500


Таблица 8
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Зигзаг» за март 2008 г.
Номер п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль 27 000 50 51
2 Выдана из кассы заработная плата 24 220 70 50
3 Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет 2 780 51 50
4 Депонирована не выплаченная работниками заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности) 2 780 70 76.4
5 Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков 14 156 10.1 60
6 Оплачено поставщикам из подотчетных сумм 8 250 60 71
7 Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности 12 890 51 62
8 Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы 16 942 20 10.1
9 Начислена амортизация основных средств за март:
-основного производства 960 20 02
-общехозяйственного назначения 557 26 02
Итого 1 517
10 Начислена заработная плата за март:
-работникам основного производства 17 800 20 70
-административно-управленческому персоналу 10 400 26 70
Итого 28 200
11 Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
-налога на доходы физических лиц 3 666 70 68.1
-в счет возмещения ущерба, причиненного работником 470 70 73.2
-по исполнительным документам (разные кредиторы) 634 70 76
Итого 4 770
12 Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
-банку в погашение краткосрочного кредита 8 000 66 51
-поставщикам по счетам за приобретенные материалы 11 310 60 51
- в оплату за услуги общехозяйственного назначения 2 515 76 51
-по исполнительным документам (разные кредиторы) 1 000 76 51
-налог на доходы физических лиц в бюджет 3 700 68.1 51
-ЕСН (взносы в Пенсионный фонд) 4 500 69.2 51
Итого 31 025
13 Зарегистрированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения 728 26 96
14 Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса 854 50 71
15 Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования 470 70 69.1
16 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж 11 685 90.2 26
17 Списана себестоимость изготовленных в марте точилок (готовой продукции). Для ее определения следует считать, что остаток по счету 20 "Основное производство" на 31 марта составил по расчету бухгалтерии 9402 руб. 48 640 43 20
18 Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж) 43 560 62 90.1
19 Списана себестоимость проданной продукции 22 571 90.2 43
20 Установлен и списан финансовый результат от продаж 9304 90.5 99
Всего за месяц 312 342




Тэги: Объекты бухгалтерского наблюдения их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 4R3547

Я согласен с условиями использования сайта