Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Содержание
Теоретическая часть: Виды банковской документации………………………2
Аудиторная часть………………………………………………………………..5
Список используемой литературы……………………………………………..11

Виды банковской документации

Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции совершаются в банках и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов, оформленных в соответствии с установленными требованиями.
Применение бланков не установленной формы или замена бланка одной формы другой формы может привести к неправильному отражению операций.
Банковские документы - это совокупность денежно-расчетных документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля. К банковским документам предъявляются требования стандартизации и унификации в связи с автоматизированной обработкой и необходимостью рациональной организации банковской документации из-за большого объема и их многообразия. Стандартные банковские документы должны иметь обязательные реквизиты, раскрывающие содержание оформляемых операций. Основные реквизиты документов, применяемых в банках, правила и сроки оформления, ответственность подписавших их должностных лиц регламентируются в установленном порядке. По характеру отражаемых банковских операций банковские документы подразделяют на кассовые и мемориальные, на основании которых совершаются безналичные (в т.ч. по платежным картам) платежи. По месту формирования документы делят на банковские, составляемые в кредитных организациях, и клиентские, поступающие от юридических и физических лиц, клиентов банка.
Перечень утвержденных к применению форм документов дан в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД)(3), утвержденном Госстандартом России в 1993 г. В деятельности банков, в основном, используются бланки класса форм 04 "Унифицированная система банковской документации", т.е. бланки по банковским операциям начинаются с 04. С 1 января 1998 г. введены новые форматы расчетно-платежных документов. Например:
платежное требование 0401060;
платежное требование 0401061;
платежное требование - поручение 0401064;
заявление на аккредитив 0401063 ;
мемориальный ордер 0481008;
платежный ордер 0401066
При необходимости (и отсутствии утвержденного бланка) банки разрабатывают и утверждают собственные формы документов. Требования к реквизитам документа содержатся в Законе "О бухгалтерском учете".
Мемориальными документами называют расчетно-денежные документы, мемориальные, кассовые и внебалансовые ордера.
Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за
правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке. Первичными документами являются акты, справки, счета и др. документы,
подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность.
Первичные документы, как правило, прилагаются к банковским документам. Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается о них запись. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки. Документы, служащие основанием для проводок должны котироваться (иметь номера счетов по дебету и кредиту). Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми учреждениями банка согласно требованиям Правил N 61 ЦБ РФ и инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля. Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом. При проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о проведенных операциях и другие документы. Все мемориальные документы с приложенными первичными документами, подтверждающие совершение банком операций за данный день называются документами дня. В мемориальных документах на частичную оплату платежных требований и поручений, оплату пени, в кассовых ордерах и внебалансовых мемориальных ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в хранилище или кладовой, итоговые суммы повторяются прописью.
По итогам прошлого года объем внедренных в банках новых систем электронного документооборота увеличился на 20%. Электронные документы постепенно вытесняют из банков своих бумажных собратьев. В условиях растущей розницы количество документов в кредитных организациях увеличивается в геометрической прогрессии, и без использования современных систем электронного документооборота банкирам не «выжить» в этом секторе. Современный банк не сможет и дня проработать без системы электронного документооборота (СЭД). Прошли те времена, когда банкиры накапливали кипы документов, а счета вели на расчерченных на две части бумажных карточках, записывая туда проводки вручную. Теперь в массовом порядке в кредитных организациях применяются электронные документы, не имеющие воплощения на бумаге. Они создаются в «виртуальной» реальности и исполняются в ней же. Сейчас безбумажные технологии широко используются в таких банковских процессах, как системы клиент–банк (дистанционное обслуживание юридических и физических лиц), а также расчеты по пластиковым картам.




Тэги: банковское дело документация и документооборот в банках



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 10Q6872

Я согласен с условиями использования сайта