Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Содержание




Задание 1……………………………………………………………….. 3
Задание 2 ………………………………………………………………. 4
Задание 3……………………………………………………………….. 7
Задание 4……………………………………………………………….. 8
Задание 5……………………………………………………………….. 9
Задание 6………………………………………………………………. 10
Задание 7………………………………………………………………. 13
Список использованной литературы ………………………………...15

Вариант № 2

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблице 1.
Таблица 1
Проверка согласованности показателей,
отраженных в бухгалтерской отчетности
(по данным ф. № 1-5)
Показатель Проверяемая форма Согласуемая форма
№ формы № (код) строки, графы Сумма, тыс. руб. № формы № (код) строки, графы Сумма, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7
Основные средства:
на начало года
на конец года 1
120(3)
120(4)
1 299 892
1 782 110 5
130(3) – 140(3)
130(6) – 140(4)
1 299 892
1 782 110
Денежные средства:
на начало года
на конец года 1
260(3)
260(4)
15 230
22 036 4
010(3)
060(3)
15 230
22 036
Уставный капитал:
на начало года
на конец года 1
410(3)
410(4)
100
100 3
070(3)
100(3)
100
100
Дебиторская
задолженность:
на начало года
на конец года 1

230+240(3)
230+240(4)

449 200
518 100 5

510(3)
510(4)

449 200
518 100
Долгосрочные займы и кредиты:
на начало года
на конец года 1

590(3)
590(4)

624 262
799 426 5

650(3)
650(4)

624 262
799 426
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток):
на начало года
на конец года 1


470(3)
470(4)


425 951
768 843 3


070 (7)
100 (7)


425 951
768 843
Краткосрочные финан-совые вложения:
на начало года
на конец года 1

250(3)
250(4)

52 150
47 044 5

560(5)
560(6)

52 150
47 044
Нематериальные активы:
на начало года
на конец года 1

110(3)
110(4)

14 294
22 960 5

060(3)-50(3)
060(6)-50(4)

14 294
22 960
408 Добавочный капитал:
на начало года
на конец года 1
420(3)
420(4)
564 783
564 783 3
100(5)
140(5)
564 783
564 783

Кредиторская задолжен-ность:
на начало года
на конец года 1

620(3)
620(4)

448 833
431 354 5

640(3)
640(4)

448 833
431 354
Долгосрочные финансо-вые вложения:
на начало года
на конец года 1

140(3)
140(4)

- 5

560(3)
560(4)

-
Краткосрочные кредиты и займы:
на начало года
на конец года 1

610(3)
610(4)

- 5

644(3)
644(4)

-

Вывод: Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ
активов и пассивов организации
(по данным ф. № 1)
Показатель Остатки по балансу,
тыс. руб. Темп роста (сни-жения), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изме-нение (+, –) на начало года на конец года изме-нение (+, –)
1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы –
всего
В том числе: 1 314 186 1 805 070 490 884 137,35 63,66 70,37 6,71
1.1 Нематериальные активы 14 294 22 960 8 666 160,63 0,69 0,90 0,31
1.2 Основные средства 1 299 892 1 782 110 482 218 137,10 62,97 69,48 6,51
1.3 Незавершенное строительство — — — — — — —
1.4 Долгосрочные вложения в матер-ные ценности — — — — — — —
1.5 Долгосрочные финан-совые вложения — — — — — — —
1.6 Отложенные налоговые активы — — — — — — —
1.7 Прочие внеоборотные активы — — — — — — —
2. Оборотные активы – всего
В том числе: 750 164 759 880 9716 101,30 36,34 29,63 –6,71
2.1 Запасы 233 457 172 594 –60 863 73,93 11,31 6,73 –4,58
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям 127 106 –21 83,46 0,01 0,01 0
2.3 Дебиторская задолжен-ность (со сроком пога-шения более чем через 12 месяцев) 238 076 233 143 –4933 97,93 11,53 9,09 –2,44
2.4 Дебиторская задолжен-ность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) 211 124 284 955 73 831 134,97 10,23 11,11 0,88
2.5 Краткосрочные финан-совые вложения 52 150 47 044 –5106 90,21 2,53 1,83 –0,7
2.6 Денежные средства 15 230 22 036 6806 144,69 0,74 0,86 0,12
2.7 Прочие оборотные активы — — — — — — —
ИТОГО АКТИВОВ 2 064 350 2 564 950 500 600 124,25 100 100 ?
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего
В том числе: 990 888 1 333 774 342 886 134,60 48,00 52,00 4,00
1.1 Уставный капитал 100 100 — 100 0 0 0
1.2 Собственные акции,
выкупленные у акционеров — — — — — — —
1.3 Добавочный капитал 564 783 564 783 — 100 27,36 22,02 –5,34
1.4 Резервный капитал 54 48 –6 88,69 0,01 0,01 —
1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 425 951 768 843 342 892 180,5 20,63 29,97 9,34
2. Обязательства – всего
В том числе: 1 073 462 1 231 176 157 714 114,69 52,0 48,0 –4,0
2.1 Долгосрочные обязательства 624 262 799 426 175 164 128,06 30,24 31,17 0,93
2.2 Краткосрочные обязательства 449 200 431 750 –17 450 96,12 21,76 16,83 –4,93
2.2.1 Займы и кредиты — — — — — — —
2.2.2 Кредиторская задолженность 448 833 431 354 –17 479 96,11 21,74 16,82 –4,92
2.2.3 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 66 72 6 109,09 0,01 0,01 0
2.2.4 Доходы будущих периодов 301 324 23 107,64 0,01 0,01 0
2.2.5 Резервы предстоящих расходов — — — — — — —
2.2.6 Прочие краткосро-чные обязательства — — — — — — —
ИТОГО ПАССИВОВ 2 064 350 2 564 950 500 600 124,25 100 100 ?

Вывод: На основании горизонтального и вертикального анализа активов предприятия можно сказать, что активы увеличились на 500600 тыс. руб. (т.е. составляют 124,25% от суммы на начало года). Увеличение произошло в большей части за счет увеличения внеоборотных активов (на 490884 тыс. руб.), темп роста их составил 137,35%, а оборотные активы увеличились на 9716 тыс. руб. и темп роста их 101,30%.
В структуре внеоборотных активов к концу года преобладают (в процентах к итогу актива) основные средства – 69,48%, нематериальные активы составляют всего – 0,90%. Так, удельный вес основных средств возрос значительно – на 6,51% (на 482218 тыс. руб.), а удельный вес нематериальных активов возрос на 0,31% (на 8 666 тыс. руб.).
Оборотные активы занимают 29,63% всех активов. При этом наибольший удельный вес имеют: долгосрочная дебиторская задолженность - 11,53 % (в % к итогу актива) в начале года и 9,09 % в конце года; краткосрочная дебиторская задолженность - 10,23 % (в % к итогу актива) в начале года и 11,11 % в конце года; запасы - 11,31 % (в % к итогу актива) в начале года и 6,73 % в конце года. В течение года доля запасов снизилась на 4,58% (на 60863 тыс. руб.), доля долгосрочной дебиторской задолженности также снизилась - на 2,44% (на 4933 тыс. руб.), а доля краткосрочной дебиторской задолженности возросла - на 0,88% (на 73831 тыс. руб.).

Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов предприятия показывает, что источники формирования имущества тоже увеличились. При этом увеличение произошло за счет собственного капитала – на 342886 тыс. руб. (темп роста составил - 134,60%), а также за счет заемного капитала – на 157714 тыс. руб. (темп роста составил – 114,69%). Доля собственного капитала возросла с 48,00% до 52,00% к валюте баланса (т.е. прирост 4,00%), а доля заемного снизилась с 52,00% до 48,00%.
При этом в составе заемных средств большую долю занимают долгосрочные обязательства – 31,17% на конец года; краткосрочные обязательства – 16,83%; кредиторская задолженность – 16,82% к валюте баланса.
Долгосрочные обязательства к концу года увеличились на 175164 тыс. руб. (темп роста составил 128,06%). В составе краткосрочной задолженности кредиторская задолженность снизилась на 17 479 тыс. руб., задолженность перед учредителями возросла на 6 тыс. руб., а доходы будущих периодов возросли на 23 тыс. руб.
Коэффициент соотношения заемного капитала и собственного характеризует зависимость организации от займов и кредитов. Данный коэффициент составил 1,083% на начало года и 0,923% на конец. Уменьшение коэффициента составило 0,16 пунктов. Данная тенденция этого показателя свидетельствует об улучшении платежеспособности организации и дает возможность на получение кредитов, и снимает риск банкротства.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов обязательств организации.
Таблица 3

Состав и динамика кредиторской задолженности
(по данным ф. № 1 и ф. № 5).

Показатель На начало года На конец года Темп роста, %
сумма,
тыс. руб. уд. вес,
% сумма,
тыс. руб. уд. вес,
%
1 2 3 4 5 6
1. Обязательства – всего 1 073 462 100 1 231 176 100 114,69
1.1. Краткосрочные – всего 449 200 41,85 431 750 35,07 96,12
1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы — — — — —
1.1.2. Кредиторская задолженность 448 833 41,81 431 354 35,04 96,11
1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 66 0,006 72 0,006 109,09
1.1.4. Доходы будущих периодов 301 0,028 324 0,026 107,64
1.1.5. Прочие краткосрочные обязательства — — — — —
1.2. Долгосрочные, всего 624 262 58,15 799 426 64,93 128,06
1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы 624 262 58,15 799 426 64,93 128,06
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства — — — — —


Вывод: Данные таблицы показывают, что обязательства организации возросли на 14,69% за счет роста долгосрочных обязательств на 28,06% и снижения краткосрочных обязательств на 3,89% (100-96,11%).
Краткосрочные обязательства сократились в основном за счет снижения кредиторской задолженности, удельный вес которой снизился с 41,81% в общем объеме обязательств до 35,04% (с 448 833 до 431 354 тыс. руб.), при этом за счет уменьшения задолженности поставщикам и подрядчикам на 35993 тыс. руб. (согласно Приложения 5).
Сокращение краткосрочной кредиторской задолженности является с одной стороны положительным фактором, т.к. своевременные расчеты с поставщиками и подрядчиками ведут к доверию с их стороны, взаимовыгодному сотрудничеству в будущем. Но в противовес этому возросли долгосрочные обязательства по кредитам и займам на 28,06% (с 624 262 до 799426 тыс. руб.).
В результате можно сделать вывод, что увеличение обязательств организации – это негативный фактор, но в краткосрочном периоде организация работает нормально, т.к. наблюдалось снижение обязательств, а рост долгосрочных обязательств, возможно, окупит себя в будущем.

Задание 4

По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).
Результаты расчетов за предыдущий период представить в таблице 4.
Таблица 4
Соотношение притока и оттока
денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.
(по данным ф. № 4)
Показатель Остаток Приток (+) Отток (–) Отклонение (+, –)
1 2 3 4 5
1. Остаток денежных средств на начало года 9 840 ? ? ?
2. Текущая деятельность ? 5 183 273 4 771 427 411 846
3. Инвестиционная деятельность ? – 565 420 –565 420
4. Финансовая деятельность ? 158 964 – 158 964
5. Итого (п.2 + п.3 + п.4) ? 5 342 237 5 336 847 5 390
6. Остаток денежных средств на конец года 15 230 ? ? ?
7. Изменение остатка денежных средств (+, –) 5 390 ? ? ?

Вывод: По данным формы № 4 за предыдущий год предприятие увеличило объем денежной массы с 9840 до 15230 тыс. руб. Преобладает приток денежных средств над их оттоком. Сумма притока превысила сумму оттока на 5390 тыс. руб.
Следует отметить, что наибольший приток наблюдается по текущей деятельности организации – 5183273 тыс. руб. Этот приток превышает отток денежных средств на 411 846 тыс. руб., что составляет чистые денежные средства от текущей деятельности. Это положительный фактор, т.к. именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления организацией своей деятельности.
Отток денежных средств приходится на инвестиционную деятельность за счет приобретения объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, а также приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений. Отток составил в предыдущем периоде 565 420 тыс. руб. По-видимому, организация, имея высвобождение денежных потоков от текущей деятельности, активно формировала свою материально-техническую базу и осуществляла вложения долгосрочного характера, рассчитывая на получение отдачи по этим вложениям в относительно отдаленной перспективе, что вполне может соответствовать производственно-коммерческим целям.
По финансовой деятельности наблюдается приток, который составил 158964 тыс. руб. Таким образом, чистые денежные средства от финансовой деятельности также в плюсе – 158964 тыс. руб. Этот приток за счет получения дивидендов, а также процентов по финансовым вложениям.
Исходя из данных таблицы и формы № 4 можно сделать вывод, что в предыдущем году организация рационально управляла денежными потоками.

Задание 5

По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 5.

Таблица 5
Состав, структура и динамика доходов и расходов организации
(по данным ф. № 2)
Показатель Состав, структура и динамика доходов
Предыдущий период Отчетный период Изменение (+, –)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
1. Доходы организации – всего
В том числе: 6 391 200 100 6 604 150 100 212 950 3,33
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 5 432 520 85,00 5 811 655 88,00 379 135 6,98
1.2. Проценты к получению 485 630 7,60 264 166 4,00 –221 464 –45,60
1.3. Доходы от участия в других организациях – – – – – –
1.4. Прочие доходы 473 050 7,40 528 329 8,00 55 279 11,69
2. Расходы организации – всего
В том числе: 6 119 574 100 6 261 186 100 141 612 2,31
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 4 817 160 78,72 5 097 352 81,41 280 192 5,82
2.2. Коммерческие расходы 114 642 1,87 122 580 1,96 7 938 6,92
2.3. Управленческие расходы 384 110 6,28 320 940 5,13 –63 170 –16,45
2.4. Проценты к уплате 101 232 1,65 84 296 1,35 –16 936 –16,73
2.5. Прочие расходы 616 654 10,08 527 714 8,43 –88 940 –14,42
2.6. Текущий налог на прибыль 85 776 1,40 108 304 1,73 22 528 26,26

Вывод: Исходя из данных формы № 2 можно сказать, что доходы организации выросли на 212950 тыс. руб. Это на 3,33 % больше общей величины доходов предыдущего периода, но учитывая инфляцию это недостаточный рост. Также возросли и расходы организации на 141612 тыс. руб., что на 2,31% больше общей величины расходов предыдущего периода.
Рассматривая состав доходов более детально видно, что на этот рост повлияли следующие показатели: выручка от продажи, проценты к получению и прочие доходы.
Выручка от продажи товаров, занимающая наибольшую долю доходов, увеличилась на 379135 тыс. руб. (или 6,98 %) и составила 88,00% в структуре доходов.
Проценты к получению уменьшились на 221464 тыс. руб. (или 45,60 %), что составило 4,00 % доходов. Это говорит о слабой инвестиционной политике организации. А прочие доходы возросли на 55279 тыс. руб. (или 11,69 %), что составило 8,00 % доходов.
В целом по предприятию основным источником доходов остаются выручка от основного вида деятельности.
Рассматривая состав расходов, можно сделать вывод, что их увеличение произошло в большей степени за счет роста себестоимости проданной продукции на 280 192 тыс. руб. (или 5,82 %), которая составила 81,41% в структуре расходов. Это связано прежде всего с увеличением производственных затрат, возможно, в результате инфляции. Также возросли коммерческие расходы на 7938 тыс. руб. (или 6,92 %) и текущий налог на прибыль на 22538 тыс. руб. (26,26 %).
Вместе с тем управленческие расходы в отчетном периоде сократились на 63170 тыс. руб. (или 16,45 %). Это положительная тенденция снижения.
Положительная тенденция снижения наблюдалась также по таким видам расходов, как проценты к уплате (на 16936 тыс. руб. или на 16,73 %) и прочие расходы (на 88940 тыс. руб. или на 14,42 %).
В результате совокупного влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль организации в отчетном периоде составила 342964 тыс. руб., что на 71338 тыс. руб. больше чем в предыдущем периоде.

Задание 6

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных средств.
Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 6.


Таблица 6
Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов
(по данным ф. № 1 и ф. № 2)

Показатель Предыдущий период Отчетный период Изменение (+, –)
1 2 3 4
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб. 5 432 520 5 811 655 379 135
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. 679 065 755 022 75 957
3. Продолжительность оборота, дн. 45,0 46,7695 1,7695
4. Однодневный оборот, тыс. руб. ? 2771,0395 ?
5. Экономический эффект:
а) ускорение (–), замедление (+) оборачиваемости, дней ? ? 1,7695
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (–), тыс. руб. ? ? ?
в) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб. ? ? 4903,3544
6. Влияние факторов на экономический эффект (+, –), тыс. руб. – всего
В том числе: ? ? 4903,3544
а) выручки от продаж ? ? –9044,6729
б) среднегодовых остатков оборотных активов ? ? 13948,0273


;
;


;

Сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+) =
ОднодневОб (тыс. руб.) ? замедление оборачиваемости (дней) =
2771,0395 ? 1,7695 = 4903,3544

Определим коэффициент оборачиваемости оборотных активов за предыдущий год:

Определим коэффициент оборачиваемости оборотных активов за отчетный год:

Определим коэффициент оборачиваемости оборотных активов расчетный:

Находим изменение коэффициента оборачиваемости:
± ? Коб = Коб1 – Коб0 = 46,7695 – 45,0 = 1,7695.
Находим влияние факторов:
1) Находим влияние изменения средне годовых остатков оборотных активов:
± ? Коб ( ) =(КобРАСЧ. – Коб0)*ОднодневОб = (50,0335 – 45,0)*2771,0395 = 13948,0273.
2) Находим влияние изменения Выручки от продажи:
± ? Коб (Вп)= (Коб1 – КобРАСЧ.)* ОднодневОб = (46,7695 – 50,0335)*2771,0395 = –9044,6729.
Влияние факторов на экономический эффект всего (баланс отклонений):
± ? Коб ( )± ? Коб (Вп) = 13948,0273 - 9044,6729 = 4903,3544

Вывод: На изменение продолжительности оборачиваемости оборотных активов оказали влияние два фактора: среднегодовые остатки оборотных активов (которые увеличились на 75957 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом) и выручка от продаж (которая увеличилась на 379135 тыс. руб.). За счет замедления оборачиваемости оборотных активов на 1,7695 дней сумма вовлеченных в оборот средств составила 4903,3544 тыс. руб.
При оборачиваемости основное влияние оказал фактор «Среднегодовые остатки оборотных активов», его доля в вовлечении денежных средств составила 284,46% (в сумме 13948,0273 тыс. руб.). Доля фактора «Выручка от продаж» составляет –184,46% (в сумме –9044,6729 тыс. руб.).




Тэги: анализ финансовой отчетности основные средства денежные средства уставный капитал дебиторская задолженность долгосрочные займы нераспределенная прибыль непокрытый убыток краткосрочные финансовые вложения нма добавочный капитал кредиторская задолженность д



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 8Q5737

Я согласен с условиями использования сайта