Уважаемый посетитель сайта! На нашем сайте вы можете скачать без регистрации книги, тесты, курсовые работы, рефераты, дипломы бесплатно!

Авторизация на сайте

Забыли пароль?
Регистрация нового пользователя

Наименование предмета

Яндекс.Метрика
Введение.
Актуальность темы исследования.
Проблема бюджетного дефицита, нерегулярности доходов и расходов бюджета стояла и стоит перед финансовыми органами достаточно давно. Вексельная форма расчетов с бюджетом стала продолжением системы товарных взаимозачетов. Недостаток товарных взаимозачетов состоит в необходимости соединять в одну цепь взаимных должников, употребляющих однородную продукцию. При финансировании бюджетных организаций или выделении дотаций местным бюджетам проблема усугубляется тем, что эта категория нуждается в ограниченном ассортименте продукции – в первую очередь, это топливо и электроэнергия. Кроме того, отпуск продукции в счет долгов по налогам считается реализацией, и, следовательно, предприятие вынуждено уплачивать со стоимости этой продукции налог на добавленную стоимость.
Вексель, являясь строго формальным документом, представляющий безусловное денежное и абстрактное обязательство, предметом которого могут быть только деньги, в нашем случае предусматривал безусловное обязательство зачесть определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте в счет задолженности векселедержателя перед областным бюджетом в части налоговых платежей.
До появления федерального закона "О переводном и простом векселе" в марте 1997 года отечественная нормативно-правовая база и Международная Женевская конвенция о векселях (1930 г.) позволяли руководителям регионов выпускать векселя. Каждый по-своему изобретал этот "велосипед". В одном случае вся сумма эмиссии подтверждалась кредитом коммерческого банка, в другом – ничем не обеспечивалась, что относится к нашим векселям, а в третьем – для повышения уровня надежности векселя авалистами выступали страховые компании.
Закона о принципах организации рынка ценных бумаг на территории субъектов Федерации и местного самоуправления не было и нет.
В соответствии со ст. 143 ГК РФ вексель – ценная бумага. Как известно, она имеет номинальную и рыночную (курсовую) стоимость. Купля-продажа векселей определяется спросом и предложением и идет либо напрямую между предприятиями, либо в цепочке появляются коммерческие банки, инвестиционные фирмы, страховые компании, имеющие лицензию на право совершения операций с ценными бумагами, да и просто физические лица – спекулянты, у которых не прошел кураж от операций с суррогатами типа МММ. Играя на цене покупки и продажи, эти организации имеют прибыль, часть которой перечисляют в бюджет в виде налога. Это положительный момент с точки зрения формирования бюджета. А с другой стороны, названные финансовые институты могли приобретать векселя с дисконтом с целью погашения ими собственных налогов.
Организованный (биржевой) рынок РФ затронул незначительную часть оборота векселей администрации Воронежской области. Основная часть перешла в сферу деятельности неорганизованного (уличного) рынка. Здесь происходили криминальные сделки купли/продажи за наличные. География обращения векселей была достаточно широка – от Центрально-Черноземного региона до Москвы, С-Петербурга, Таганрога, Пензы, Перми, Кузбасса. Это объясняется широким спектром контрагентов предприятий РФ, которые принимали векселя в качестве средства расчета, прекрасно понимая, что сами они самостоятельно не смогут предъявить их к зачету по налогам в наш бюджет, а использовать их для приобретения продукции, производящейся на предприятиях или реализовать их в своих регионах другим заинтересованным лицам.
На введение вексельного обращения на территории РФ оперативно отреагировали всевозможные посреднические организации, которые в дальнейшем и определяли рыночную стоимость векселей. В 1995-начале 1996 годов векселя котировались на уровне 85-88% от номинала; до середины 1996 года – на уровне 65-70%, а с середины 1996 года вплоть до выхода закона " О переводном и простом векселе" котировка была на уровне 50% от номинальной стоимости. Массовое предъявление векселей к зачету в мае-июне 1997 года "сбило" их рыночную стоимость до 25-30%. Этот период ознаменовался практическим изъятием бюджетных векселей из обращения.
Одна из причин возникновения и стабилизации неорганизованного (черного, уличного, криминального) рынка – стремление уйти от налогов. Еще одна причина – неразвитость инфраструктуры. Во всем мире векселя не используются как многооборотные расчетные документы, и, получив их, поставщики стараются быстрее обратить векселя в деньги. Эту задачу решают либо специализированные факторинговые фирмы, либо соответствующие отделы коммерческих банков. Получив взамен своей продукции (работ, услуг) вексель, предприятие передает его в факторинговую фирму и часть долга (обычно 60-90 % от номинала) получает сразу же, а оставшуюся – в момент погашения. Предприятие пополняет оборотные средства, а с векселями работает профессиональная организация, специализирующаяся на этом. Она может группировать пакеты для продажи инвесторам, а может переучитывать их в других банках.
Такая схема обращения векселей в России пока не получила распространения. Причин здесь много. Основная – неразвитость нормативно-правовой базы. До сих пор не выполнено требование указа Президента РФ № 1005 от 23.05.94 г. "О разработке ускоренной процедуры рассмотрения вексельных исков и обращения взыскания непогашенной задолженности на активы и имущества должника". Существенно отстает от запросов практики и инструктивная база по бухгалтерскому учету векселей.
Выступая в качестве денежных суррогатов, векселя подтачивали систему денежного обращения страны, усиливали тенденцию к автономизации территорий, но не в нужном направлении. Заменяя реальные деньги, они не решили ни проблему пополнения бюджета живыми деньгами, ни проблему платежей. До тех пор, пока в России не нормализуется бюджетное финансирование, денежные суррогаты будут выполнять функцию оборотных средств и являться необходимым средством снижения социальной напряженности и поддержания деловой активности в регионах.
Все это и обусловило выбранную нами тему дипломного исследования.
Цель и задачи исследования.
Цель исследования состоит в том, чтобы научно обобщить опыт и описать методики различных правовых операций с векселями.
Задачи исследования, состояли в том, чтобы сопоставить историческое развитие векселя в народном хозяйстве запада, СССР, России, выделить характерные черты международного и российского вексельного права, определить пути его совершенствования в нашей стране, изучить опыт применения векселей и состояние вексельного обращения в народном хозяйстве Российской Федерации; научно обосновать основные правила проведения вексельных операций в организациях; разработать и описать схемы судебного разбирательства при анализе возможных споров с векселями.
Предмет и объект исследования.
Предмет исследования в настоящей диссертации – вексель, его правовые, экономические, учетно-бухгалтерские особенности, проявляющиеся в различных операциях, проводимых с векселями и при их помощи.
Объектом исследования являются правовой процесс различных вексельных операций в РФ.
Теоретuчecкoй и методологической основой дипломной работы явились нормативные документы регулирования вексельных операций в Российской Федерации, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам организации и методологии вексельного обращения.
Дипломная работа основана на применении диалектического метода в исследовании организационно-экономических и учетно-правовых особенностей предмета исследования. В исследовании применялись группировки, сравнения, ряды динамики. Использовался метод описания объектов исследования и полученных результатов.
Практическая значимость дипломной работы определяется тем, что реализация полученных результатов позволит усовершенствовать российское законодательство о векселях и анализ вексельных операций. Разработаны предложения дополнить Федеральный закон "О простом и переводном векселе" от II марта 1997 № 48-ФЗ, следующими статьями:
• об исполнительной надписи;
• об упрощении судебного рассмотрения иска по векселю;
• об исполнении решений о взыскании задолженности по векселю.
Глава 1. "Основные теоретические и практические положения мировой и российской практики вексельного обращения"
1.1. Универсальная природа векселя как инструмента кредита, платежного средства и ценной бумаги.
Вексель как универсальный инструмент кредитно-расчетных отношений появился в результате многовекового развития товарно-денежного хозяйства.
История векселя, равно как история денег и банков, уходит в глубь веков. В Вавилоне, Риме, Древней Греции, у финикийцев с развитием денежных отношений возникала банковская деятельность, появлялись в обороте денежные долговые обязательства, напоминавшие современные банковские билеты и векселя. Историки утверждают, что у китайцев за две тысячи лет до новой эры уже имелись элементы чекового оборота. Однако подлинная история векселя связана с развитием капиталистических отношений, поэтому родиной переводного векселя признается Италия, где в ХII-ХIII вв. в силу целого ряда экономических, политических и географических факторов сложились наиболее благоприятные условия для развития капитализма, торговых связей с другими странами.
Именно потребности торгового оборота, развитие ярмарочной торговли вызвали к жизни вексель. Его изобретателями можно считать средневековых банкиров-менял, занимавшихся наряду с обычным обменом монет, находившихся в обращении, хранением и переводом денег из страны в страну, из города в город. В результате таких переводных операций и родился переводный вексель. Его прообразом было сопроводительное письмо банкира-менялы, адресованное своему коллеге в другой стране или в другом городе и содержащее просьбу о выдаче подателю письма – обычному купцу, отправляющемуся на ярмарку, определенной суммы в местной валюте взамен уплаченной купцом при выезде. Так появились три основных участника вексельных отношений: векселедатель (банкир, получивший деньги и выдавший сопроводительное письмо), первый держатель – вексельный кредитор (купец, поименованный получателем денег в сопроводительном письме) и, наконец, плательщик (банкир, которому была адресована просьба о выплате определенной суммы подателю письма).
Первоначально отношения между участниками этой переводной операции носили чисто доверительный характер, но с развитием и усложнением денежного обращения приобрели характер юридических обязательств. При этом не только векселедатель, но и банкир, которому была адресована просьба о платеже, после принятия письма (впоследствии это действие превратилось в акцепт переводного векселя) признавались лицами, ответственными за оплату переводного письма (векселя). Законодательство в целях поощрения и развития торговли защищало интересы вексельного кредитора, сурово карая неисправных вексельных должников и предусматривая особую облегченную процедуру разбирательства вексельных споров. И в настоящее время законодательство многих стран для рассмотрения дел по обязательствам, облеченным в вексельную форму, устанавливает ускоренный и упрощенный процессуальный порядок, особый вексельный процесс. В силу этих обстоятельств посредством векселя стали оформляться помимо обязательств, связанных с переводом денег, и другого рода обязательства, прежде всего вытекающие из кредитных отношений. Так появился простой вексель, который наряду с обычной долговой распиской стал использоваться для оформления обязательств по договору займа. [Симановский А. Ю. Финансово-банковский сектор российской экономики: Вопр. формирования и функционирования / Отв. ред. Ю. Б. Рубин.— М.: Соминтэк, 1999, c. 154.]
Постепенно с развитием и усложнением рыночных отношений функция векселя как средства перевода денег постепенно утратила свое значение, но неизмеримо выросла его роль в сфере кредитно-расчетных отношений. Прежде всего вексель становится важнейшим, чрезвычайно удобным, универсальным кредитным инструментом, незаменимым для оформления кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Возможность облегченной переуступки права требования по векселю другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента) либо вручением в случаях, предусмотренных вексельным законодательством, позволила существенно расширить круг участников вексельного оборота. Поскольку одним и тем же векселем в процессе обращения стало возможным погасить целый ряд денежных обязательств, вексель становится не только инструментом кредита, но и удобным, широко применяемым средством платежа, суррогатом денег.
До настоящего времени во многих странах денежные банковские билеты (банкноты) по своей форме представляют собой вексельное обязательство банка-эмитента, выставленное на предъявителя, сроком по предъявлении. Наконец, в процессе эволюции вексель приобрел такие свойства, которые позволили ему возглавить перечень особого рода денежных документов, получивших наименование "ценные бумаги" (в английском праве такого рода документы относятся к категории "оборотных"). Как ценная бумага вексель сам становится объектом различных гражданско-правовых сделок (купли, продажи, дарения, обмена, залога и др.)
Итак, вексель – универсальный инструмент кредита, платежное средство, ценная бумага. Все эти качества предопределяют широкое использование векселей и во внутреннем обороте, и в международных расчетах в условиях развитых рыночных отношений.
Векселя, появившиеся в результате торговых сделок между предпринимателями одной страны, принято называть внутренними, а с участием "иностранного элемента" – иностранными, или внешними.
И внутренние и иностранные векселя называют торговыми, коммерческими, когда посредством этих векселей, простых или переводных, оформляется задолженность покупателя (импортера) перед продавцом (экспортером) при предоставлении коммерческого кредита. Если коммерческие векселя отвечают определенным требованиям (краткосрочность, наличие не менее двух подписей), они легко принимаются банками к учету (покупке) либо в обеспечение ссуд, выдаваемых продавцу (экспортеру). Таким образом, продавец, предоставив покупателю отсрочку платежа, коммерческий кредит, сам получает деньги немедленно по мере отгрузки товара. Когда срок кредита превышает полугодие, коммерческие векселя редко принимаются банками к учету или в обеспечение и служат для экспортера лишь дополнительной гарантией своевременного погашения задолженности по фирменному кредиту. Такие векселя называются обеспечительными. Векселя и банковские акцепты как средство обеспечения нередко используются и при банковских среднесрочных и долгосрочных кредитах. [Евзлин З.Л. Практика и техника коммерческого банка. М.: Наука и школа, 1926, с. 23.]
Банковские акцепты (переводные векселя, выставленные экспортером или импортером на банк и акцептованные банком) являются одной из форм финансирования банками экспортно-импортных операций. При акцептно-рамбурсном кредите, например, посредством переводных векселей оформляется весь сложный комплекс правоотношений, складывающихся между участниками (банк импортера – импортер – банк экспортера – экспортер). Кроме того, в международных расчетах банковский акцепт играет роль международного средства обращения и платежа.
Переводные и простые векселя используются также для оформления задолженности по кредитам, предоставленным банком банку. Такие векселя обычно называют финансовыми. Они отличаются от коммерческих, как правило, более длительными сроками и наличием одной только подписи банка заемщика.
Широкое распространение переводные векселя находят в сфере международных расчетов. Подавляющее число аккредитивов по внешней торговле используется с применением переводных векселей – тратт [Фрей Л.И. Международные расчеты и финансирование внешней торговли капиталистических стран. М.: Внешторгиздат, 1960. – с. 358-362, с. 56.].
Обязательство акцептовать тратту или оплатить тратту, негоциированную другим банком, – наиболее распространенная форма, в которой банк-эмитент принимает на себя обязательство по документарным аккредитивам. Даже в том случае, когда банк обязуется по аккредитиву произвести платеж (а не акцепт), документы, как правило, представляются в банк в сопровождении тратт сроком at sight (по предъявлении). Такие тратты, сопровождающие товарные документы и облегчающие их покупку, называются документарными, в отличие от чистых (clean) векселей, не связанных с какими-либо товарными документами.
В СССР во внутреннем обороте вексель широко использовался лишь в период нэпа. После кредитной реформы 1930 г. вексель утратил свое значение в области кредитования и расчетов в связи с переходом от коммерческого кредита к системе прямого целевого банковского кредитования.
В условиях социалистического хозяйства единственной сферой применения векселей оставались внешняя торговля и международные расчеты. На современном этапе при становлении и развитии рыночной экономики сделаны реальные шаги, чтобы восстановить использование векселей во внутренней хозяйственной жизни. Президиум Верховного Совета РСФСР на основании соответствующих решений Съезда народных депутатов 24 июня 1991 г. принял постановление "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР". Этим постановлением предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям разрешено осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей процентов, используя для оформления таких сделок векселя. Центральный банк Российской Федерации должен разработать и установить порядок совершения коммерческими банками операций по учету (дисконту) векселей, принятию их в обеспечение предоставляемых ссуд, а также правила совершения других банковских операций с векселями.
1.2. Основные системы вексельного права.
Какую бы функцию на практике ни выполнял вексель (орудия кредита, средства платежа, инструмента для инкассирования долга), взаимоотношения участников вексельного оборота в любом случае носят характер вексельных правоотношений и регулируются не общими нормами гражданского, а особого вексельного права.
Несмотря на то, что вексель издавна широко использовался во внешней торговле и международных расчетах, национальное вексельное законодательство до настоящего времени отличается большим разнообразием, хотя попытки унифицировать нормы вексельного права делались неоднократно. Так, вторая Гаагская конференция 1912 г. выработала конвенцию и Единый вексельный устав. Однако введение в действие конвенции было прервано начавшейся первой мировой войной, а вексельный устав был использован в законодательстве лишь некоторых латиноамериканских стран. [Расчеты. Банки. Кредиты: Законодат. акты, примеры оформления док.: Вып. 2.— М.: Атлас, 1999, с. 83.]
Более эффективной оказалась работа Женевской конференции 1930 г., в которой приняли участие свыше 30 стран. Конференция выработала три вексельные конвенции:'
Конвенцию, устанавливающую Единообразный закон о переводном и простом векселях;
Конвенцию, имеющую целью разрешение некоторых коллизий законов о переводном и простом векселях;
Конвенцию о гербовом сборе в отношении переводного и простого векселей.
Страны, подписавшие или присоединившиеся к первой из указанных конвенций, приняли на себя обязательство ввести в действие на своих территориях Женевский вексельный закон, или Единообразный вексельный закон (ЕВЗ).
К женевским конвенциям впоследствии присоединился целый ряд стран, не участвовавших в конференции 1930 г. К их числу относился и Советский Союз, на территории которого Постановлением ЦИКиСНК СССР от 7 августа 1937 г. было введено в действие Положение о переводном и простом векселе, текстуально почти полностью совпадающее с ЕВЗ. Верховный Совет РСФСР постановлением Президиума от 24 июня 1991 г. подтвердил действие указанного Положения на территории РСФСР.
Многие страны, не подписавшие женевские конвенции и не присоединившиеся к ним формально, тем не менее использовали в своем национальном вексельном праве положения Единообразного вексельного закона, тем самым практически значительно расширив сферу его применения.
С целью систематизации вексельных законов государства можно было бы разделить на следующие основные группы.
1. Страны, вексельное законодательство которых базируется на женевском ЕВЗ. К числу этих стран относятся:
а) страны, подписавшие и ратифицировавшие или официально присоединившиеся к женевским конвенциям и издавшие на их основе свои национальные вексельные законы, – Австрия, Бельгия, Бразилия, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Италия, Люксембург, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, СССР, Финляндия, Франция, Швеция, Швейцария, Япония;
б) страны подписавшие, но не ратифицировавшие женевские вексельные конвенции, а также не подписавшие и официально не присоединившиеся к ним, но издавшие на их основе свои национальные вексельные законы, – Алжир, Аргентина, Афганистан, Болгария, Буркина-Фасо, Гаити, Габон, Гвинея, Гондурас, Ирак, Иордания, Исландия, Индонезия, Камбоджа, Камерун, Кот д'Ивуар, Коста-Рика, Лаос, Ливан, Ливия, Люксембург, Марокко, Мали, Мавритания, Мадагаскар, Народная Республика Конго, Нигер, Республика Бенин, Республика Заир, Республика Корея (южн.), Румыния, Саудовская Аравия, Сирия, Сенегал, Тунис, Турция, Того, Чехословакия, Чад, Эквадор, Эфиопия, Югославия.
2. Страны, вексельное законодательство которых основывается на английском законе о переводных векселях 1882 г. (ills of Exchange Akt – BEA), – Англия, Австралия, Гана, Израиль, Индия, Ирландия, Канада, Кения, Кипр, Колумбия, Новая Зеландия, Нигерия, Пакистан, Судан, США, Танзания, Уганда, Филиппины, Шри-Ланка, Южно-Африканская Республика, Ямайка.
Наконец, вексельное законодательство целого ряда стран (например, Египта, Ирана и некоторых других) не может быть отнесено ни к первой, ни ко второй группе в силу значительных особенностей в каждой стране.
1.3. Юридическая природа векселя.
Вексель является ценной бумагой, оформленной в строгом соответствии с требованиями закона и содержащей безусловное абстрактное денежное обязательство. Различают переводный вексель (bill of exchange, gerogener Wechsel) и простой вексель (promissory note, ejgener Wechsel).
Переводный вексель (тратта) представляет собой документ, составленный по установленной законом форме, в котором содержится ничем не обусловленное предложение (приказ) одного лица (векселедателя-трассанта) другому лицу (плательщику – трассату) уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег третьему лицу (первому держателю векселя – ремитенту).
Простой вексель – это документ, отвечающий по форме требованиям закона и содержащий ничем не обусловленное
обязательство векселедателя уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег другому лицу (векселедержателю).
Суть переводного и простого векселей – безусловное абстрактное денежное обязательство. В простом векселе оно имеет форму прямо выраженного долгового обязательства векселедателя, а в переводном векселе – более сложную форму приказа о платеже, адресованного третьему лицу. Векселедатель переводного векселя выступает как кредитор по отношению к плательщику и как должник – по отношению к векселедержателю. Своим приказом о платеже векселедатель как бы передает (переводит) свои права по отношению к плательщику новому кредитору – векселедержателю (отсюда, вероятно, происходит и наименование – переводный вексель). Оплата векселя плательщиком погашает одновременно оба эти обязательства.
Характерной особенностью вексельного обязательства является его безусловность. Простым и ничем не обусловленным должен быть вексельный приказ в переводном векселе и обязательство платить – в простом. Не только прямо выраженное ограничение или условие, но даже простая ссылка на основание выдачи векселя, если она включена в текст вексельного приказа или обязательства о платеже, лишает документ силы векселя. "Платите при условии...", "Платите за товар, который должен быть поставлен...", "Платите в соответствии с контрактом от..." – ни одна из подобных формулировок несовместима с характером векселя как безусловного, безоговорочного обязательства. Английский вексельный закон 1882 г. говорит о "безоговорочности" приказа о платеже, определяя переводный вексель как unconditional order. И "безоговорочность" по английскому праву, и "безусловность", с точки зрения законодательства других европейских стран, возведены законом в степень одного из важнейших реквизитов векселя. Отсутствие в тексте документа такого безусловного, безоговорочного приказа или соответственно обязательства лишает документ вексельной силы.
Вексельная практика, в том числе банковская, тем не менее считает возможным включение в вексель таких дополнительных формулировок, которые, не ограничивая приказа о платеже, содержат сведения, облегчающие производство расчетов. В траттах, используемых во внешнеторговом обороте, наиболее часто встречается ссылка на номер инкассового поручения, аккредитива или контракта. Ссылка на контракт или договор, если она ни текстуально, ни по смыслу не обусловливает безоговорочный приказ о платеже, может быть признана допустимой с точки зрения женевского вексельного закона (ЕВЗ) и разрешена английским правом, признающим вексель действительным, несмотря на то, что в нем содержится указание на основание, из которого он возник. Более того, английский вексельный закон (п. 30) устанавливает:
всякая сторона, подпись которой имеется на векселе, считается по принципу prima facie ("поскольку это не будет опровергнуто"), обязанной по векселю за определенную стоимость, т. е. что в основе векселя лежит определенная сделка, реальный долг.
Коммерческая практика выработала и универсальную нейтральную формулировку: for value recieved (3a полученный эквивалент), которая, не ограничивая приказа о платеже, подчеркивает валютность векселя, его связь с какой-то реальной сделкой. В то же время отсутствие такой оговорки в векселе, с точки зрения закона, безразлично. [Жангериев Ю. А. Кредитные отношения в условиях рынка: Методол. и теорет. вопр.— Нальчик: Эль-Фа, 1998, с. 165.]
Таким образом, можно считать допустимым наличие на лицевой стороне векселя пометок с указанием номера контракта, аккредитива или иного договора, являющегося основанием выставления векселя, если эти пометки не включены в текст самого векселя и не затрагивают безусловности вексельного обязательства. Однако такие пометки юридически нейтральны: они не изменяют характера взаимоотношений сторон по векселю, не дают никаких дополнительных прав вексельному кредитору и не ограничивают ответственность вексельного должника.
Вексель – обязательство денежное. В отличие от договора займа, предметом которого могут быть не только деньги, но и вещи, определенные родовыми признаками (ст. 269 ГК РСФСР), вексель всегда является обязательством об уплате определенной денежной суммы. Документ, который хотя и составлен с соблюдением вексельной формы, но содержит обязательство о передаче в собственность кредитора не денег, а каких-либо товаров, документов или иных ценностей, с точки зрения вексельного законодательства не может быть признан векселем.
Вексель (прежде всего переводный) является самым типичным представителем особого рода документов, которые носят название "ценные бумаги". Помимо векселей к ценным бумагам относятся также чеки, облигации, акции, коносаменты и некоторые другие документы. Ценные бумаги обладают радом характерных особенностей. Главный отличительный признак ценной бумаги в том, что для реализации выраженного в этом документе имущественного права обязательным условием является владение самой ценной бумагой. Требовать платежа по векселю или чеку может лишь тот, кто владеет этим документом, – держатель. Для получения выигрыша по облигации государственного займа необходимо обязательное ее предъявление. Получить право собственности на товар, отгруженный морем, можно лишь став собственником коносаментов, выписанных по этой отгрузке. Ценная бумага не только доказательство какого-либо имущественного права, например, права на получение определенной суммы денег либо какого-то товара, но и непременное условие реализации этого права.
Без документа нет и права – в этом смысле говорят о тождестве самой ценной бумаги и выраженного в ней имущественного права. Указанное свойство ценных бумаг позволяет совершать с ними различные гражданско-правовые сделки. Вексель, например, может быть предметом купли и продажи, он может быть передан в залог, предъявлен к учету, сдан на хранение или банку для инкассирования и т. д. Все ценные бумаги обладают повышенной оборотностью. Они передаются от одного держателя к другому не в порядке общегражданской уступки требований, т. е. без оформления договора цессии, а посредством особых передаточных надписей (индоссаментов) либо простым вручением, когда речь идет о документах на предъявителя.
Но не только свойство сравнительно легко переходить из рук одного держателя в руки другого определяет значение ценных бумаг, в первую очередь векселей и чеков, в гражданском обороте. Самым главным, пожалуй, является то, что закон предоставляет новому добросовестному держателю векселя правовую защиту от возражений, которые могли бы быть сделаны должником предшествующему собственнику документа. Права нового держателя векселя, который сам приобрел его добросовестно, за стоимость, не зависят от прав предыдущего владельца, не обременены пороками, которые могут быть присущи правам этого лица, и потому защищены от всех возражений должника по отношению к первоначальному кредитору [М.М. Агарков "Учение о ценных бумагах". М.: НКФ СССР, 1927].
Такой характер вексельных правоотношений непосредственно связан с понятием абстрактности вексельной сделки.
Российское право и право ряда европейских государств относят вексель к категории так называемых абстрактных сделок. В отличие от сделок каузальных, основание (causa) заключения которых ясно выражено (купля-продажа, договор займа, дарения, мены и др.), абстрактная сделка оторвана от своего основания, его невозможно определить непосредственно из самой сделки. Но это не означает, что абстрактная сделка, в частности вексельная, вообще лишена основания. Напротив, правовые отношения, порождающие вексель, могут быть самыми различными. Векселем может быть оформлен договор займа, платеж по договору купли-продажи, кредитный договор и т. д. Тем не менее, в векселе любое из этих оснований скрыто под безусловным обязательством или приказом уплатить определенную сумму денег. Каким бы ни было основание возникновения векселя с момента его выдачи между сторонами возникают новые правоотношения, обособленные от основополагающей сделки. В этом смысле следует подчеркнуть, что вексель является самостоятельным договором.
Право требования вексельного кредитора, обязанности лиц, подписавших вексель, вытекают исключительно из самого векселя и не нуждаются в подтверждении и обосновании какими бы то ни было документами помимо самого векселя. [Боссерт В. Д. Инвестиционные проблемы реформируемой экономики России. – М.: ПСБ Трайдинг Инк., 1999, с. 236.]
Главные различия между каузальными и абстрактными сделками в практическом плане сводятся к вопросу о возражениях.
Любому требованию по каузальной сделке всегда могут быть противопоставлены возражения, которые коренятся в недостатках самого основания, в невыполнении или ненадлежащем выполнении сторонами договора своих обязательств. Например, покупатель вправе противопоставить требованию о платеже свои возражения, основанные на том, что товар не был поставлен продавцом. Может быть оспорен и размер требования с учетом качества товара или нарушения условий поставки и т. д. По абстрактным сделкам, в частности вексельным, возражения, вытекающие из основания сделки, либо существенно ограничены, либо в определенных случаях вообще невозможны. В этом смысле различают так называемую процессуальную и материальную абстракцию.
Вексель обладает и процессуальной, и материальной абстрактностью. Процессуальная абстрактность вексельного обязательства заключается в следующем. Возражения из основополагающей сделки (сделки, лежащей в основе выдачи или переуступки векселя) допускаются лишь между лицами, которые непосредственно связаны такой сделкой. Так, экспортеру-векселедержателю, требующему от импортера оплаты акцептованного им векселя, могут быть противопоставлены возражения о невыполнении или ненадлежащем выполнении экспортером своих обязательств по экспортно-импортному контракту. Однако вся тяжесть доказательства при этом целиком и полностью ложится на вексельного должника – импортера.
Вексельному кредитору – экспортеру в то же время нет необходимости доказывать обоснованность своего требования, оно презюмируется, поскольку основывается не только на контракте, но и на векселе. Тот факт, что экспортер является векселедержателем, – достаточное доказательство его права требовать оплаты этого векселя по наступлении срока платежа.
Таким образом, абстрактность вексельного обязательства в данном случае носит именно процессуальный характер, поскольку сводится к проблеме распределения тяжести доказательства между кредитором-истцом и должником-ответчиком. Кредитор обосновывает свое требование лишь фактом правомерного владения векселем, а должник обязан представить надлежащие доказательства обоснованности своих возражений. [Банковское законодательство и проблемы формирования стабильной банковской системы: Матер, междунар. рос.-герм. симп. / Фин. акад. при правительстве Р. Ф.; Герм. фонд междунар. правового сотрудничества. – М.: Финансы и статистика, 1995, с. 76.]
Материальная абстрактность векселя проявляется в тех случаях, когда требования оплаты векселя предъявляются добросовестным векселедержателем, который не был участником сделки, лежащей в основе выдачи векселя. Никакие возражения из основания такой сделки при этих условиях вообще не допускаются. Абстрактность векселя в данном случае становится материальной, по существу вообще отсутствуют основания для возражений. Из этого правила имеется лишь одно. исключение: когда новый держатель векселя, зная о пороке в праве предыдущего держателя, тем не менее приобретает вексель с целью сознательно нанести ущерб вексельному должнику. При таких обстоятельствах против недобросовестного держателя возражения из основания сделки допустимы. Статья 17 ЕВЗ гласит: [Управление акционерной компанией / Под ред. М.Б. Биржакова. Энциклопедия международных контрактных отношений. – СПб.: ОЛБИС – САТИС, 1997, с. 275.]
"Лица, к которым предъявлен иск по переводному векселю, не могут противопоставить векселедержателю возражения, основанные на их личных отношениях к векселедателю или к предшествующим векселедержателям, если только векселедержатель, приобретая вексель, не действовал сознательно в ущерб должнику".
Проиллюстрировать вышесказанное можно следующим образом. Так, продавец, получивший в обеспечение представленного им коммерческого кредита вексель или акцепт покупателя, не может, ссылаясь на абстрактность векселя, считать себя полностью свободным от возражений покупателя-плательщика, основанных на невыполнении или ненадлежащем выполнении продавцом условий контракта. Однако ссылка на безденежность векселя не может быть противопоставлена третьему добросовестному держателю. Если в нашем примере продавец переуступил свое право требования по векселю другому лицу, скажем банку, в обеспечение полученного от банка кредита, то такой вексель будет служить основанием для требования платежа со стороны добросовестного держателя даже в том случае, если контракт на покупку товара расторгнут по вине продавца.
Процессуальная и материальная абстрактность вексельной сделки придают векселю особую способность к обороту, поскольку права каждого нового держателя защищаются законом и не зависят от пороков в праве его предшественников. В то же время именно в процессе обращения вексель находит свое окончательное завершение и с наибольшей наглядностью проявляются все особенности вексельных правоотношений.
Еще одной характерной особенностью векселя является то, что он относится к числу строго формальных документов.
Письменная форма – первое требование любого вексельного закона. Никакое устное соглашение о принятии на себя вексельных обязательств, даже сделанное публично, не порождает вексельных правоотношений. Это относится как к моменту самой выдачи векселя, так и к любым действиям, связанным с обращением векселя (акцепт, индоссирование, протест, аваль и т. д.). Каждый из этих актов для того, чтобы иметь юридическую силу, должен получить письменную форму, как правило, с отметкой на самом векселе в виде определенных надписей. Более того, закон требует не только письменной, но и строго определенной формы. Текст вексельного документа должен содержать ряд предусмотренных законом обозначений (реквизитов), причем отступление от этих предписаний лишает документ вексельной силы, за исключением случаев, прямо установленных законом.
Этот вексельный "формализм", с другой стороны, придает особую достоверность всему тому, что обозначено в векселе. Все правоотношения, порожденные векселем, основаны исключительно на тексте самого векселя и не нуждаются в подтверждении и обосновании какими бы то ни было дополнительными документами и доказательствами.
В странах общего права (Англии, США и др.) переводные и простые векселя относятся к категории оборотных документов. При этом в течение более чем двух столетий единственным оборотным документом суды Англии признавали лишь переводный вексель. В настоящее время к числу оборотных документов относятся также простые векселя и чеки. Единообразный торговый кодекс США (ЕТК), который практически действует сейчас на всей территории страны, к числу оборотных документов относит переводный и простой векселя, чек и банковский депозитный сертификат. [Севрук В. Т. Банковские риски. – М.: Дело Лтд, 1999, с. 133.]
Оборотными документами ЕТК признает также особого рода ценные бумаги, которые в странах континентальной Европы принято относить к категории фондовых ценностей (различного рода акции и сертификаты, облигаций и другие документы, котирующиеся на фондовых биржах). В РФ такого рода документы в настоящее время попадают под действие "Положения о выпуске в обращение ценных бумаг на фондовых биржах в РСФСР", утвержденного постановлением Правительства РСФСР " 28 декабря 1991 г.
Квазиоборотными документами ЕТК считает также ордерные товарораспорядительные документы, такие, как коносамент и варрант (складское свидетельство). Однако основным оборотным документом по-прежнему остается переводный вексель.
1.4. Форма векселя. Основные реквизиты.
Форма векселя определяется законом места его составления. Национальные вексельные законы разных стран предъявляют различные требования к форме векселя, однако каждый из них содержит исчерпывающий перечень тех составных элементов (реквизитов), которые в совокупности определяют форму векселя как документа.
Переводный вексель. ЕВЗ, или женевский вексельный закон, не дает определения переводного векселя (юристы со всего света, принимавшие участие в создании этого закона, так и не сумели найти взаимоприемлемую формулировку), однако в статье 1 приводится полный перечень его обязательных реквизитов.
В соответствии с Единообразным вексельным законом переводный вексель должен содержать (см. Образец 1):
наименование "вексель", включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен (вексельная метка), – реквизит 1,
простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму денег (вексельный приказ) – реквизит 2;
наименование плательщика – реквизит 3;
указание срока платежа – реквизит 4;
указание места, в котором должен быть совершен платеж, – реквизит 5;
наименование лица, которому или приказу которого должен быть совершен платеж, – реквизит 6;
указание даты и места составления документа – реквизит 7;
подпись векселедателя – реквизит 8.
Документ, в котором отсутствует какое-либо из вышеуказанных обозначений, не имеет силы переводного векселя, за исключением следующих случаев:
вексель, срок платежа по которому не указан (реквизит 4), рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;
если нет специального указания о месте платежа (реквизит 5), место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, будет считаться местом платежа и одновременно местом жительства плательщика;
если не указано место составления векселя (реквизит 7), признается, что вексель составлен в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. При этом следует обратить внимание на то, что реквизит /состоит из двух частей – указание места и даты составления векселя. При отсутствии даты составления документ в любом случае лишается вексельной силы.
Английский вексельный закон (ВЕА) обязательными реквизитами переводного векселя считает (см. Образец 2):
безоговорочный приказ о платеже определенной суммы денег – реквизит 1;
наименование плательщика – реквизит 2;
наименование лица, которому или приказу которого должен быть совершен платеж, или указание того, что вексель выдан на предъявителя – реквизит 3;
подпись векселедателя – реквизит 4.
Таким образом, по английскому закону переводный вексель не считается недействительным по причине того, что он не датирован, не содержит указания места выдачи и места платежа, а также вексельной метки. Вексель, в котором отсутствует срок платежа, так же, как и по ЕВЗ, рассматривается подлежащим оплате по предъявлении.
В то же время документ, в котором отсутствует хотя бы один из обусловленных законом обязательных реквизитов или который требует совершения какого-либо действия в дополнение к платежу денег, не может рассматриваться как переводный вексель (п. 3(2) ВЕА).
Простой вексель. С точки зрения женевского вексельного закона (ЕВЗ) должен содержать все те же реквизиты, что и переводный, за исключением реквизита 3 (см. Образец 3).
Поскольку простой вексель содержит не приказ о платеже, а обещание векселедателя произвести платеж, отсутствует обозначение плательщика. В простом векселе векселедатель и плательщик – одно и то же лицо. Поэтому при отсутствии особого указания местом платежа считается место составления документа, которое в то же время рассматривается как место жительства векселедателя.
Реквизиты. Остановимся подробнее на характеристике основных реквизитов переводного и простого векселей.

Вексельная метка (реквизит 7). Требование закона об обязательном включении в текст документа наименования "вексель" объясняется желанием законодателя даже по внешнему виду выделить вексель из числа других платежных документов, с тем чтобы исключить всякие сомнения и толкования в отношении намерений, прав и обязательств лиц, поставивших свои подписи на документе. При этом наименование "вексель" должно быть органически включено именно в текст самого векселя; недостаточно, если это наименование будет использовано, например, только в заголовке документа. Наименование должно быть выражено на том языке, на котором составлен текст самого векселя. Недопустимо, скажем, использовать английское наименование bill of exchange или немецкое Wechsel в русском тексте документа. Не разрешается применение даже общепринятых синонимов, например, "тратта". Вексельная метка в простом векселе как общее правило также обязательна, в частности по действующему Положению о переводном и простом векселе. Однако женевская конвенция разрешает в национальных законах использовать другое название либо не давать им особого наименования.
Вексельный приказ (реквизит 2). Приказ о платеже должен быть простым и ничем не обусловленным. Какой-либо особой терминологии для выражения вексельного приказа закон не устанавливает. Наиболее употребительным является обращение к плательщику с требованием "Платите" ("pay", "Zaien Sie" и т. д.).
Любая оговорка к приказу о платеже, которая не только явно обусловливает платежное поручение, но дает основание лишь сомневаться в безусловном характере вексельного приказа, лишает документ силы векселя.
Законом разрешаются только некоторые дополнительные, уточняющего характера, формулировки, не ограничивающие и не обусловливающие самого приказа о платеже (о домициле – особом месте платежа, о процентах, валютном курсе и некоторых других). В простом векселе "вексельный приказ" трансформируется в обещание платить, но все, что выше было сказано о безусловности вексельного приказа, полностью применимо к обязательству платить в простом векселе.
Содержанием вексельного приказа является требование об уплате определенной денежной суммы. Сумма векселя должна быть обозначена с такой определенностью, которая исключала бы всякие сомнения относительно ее размера и тем самым объема ответственности лиц, поставивших на векселе свои подписи. Недопустимо, например, обозначение суммы векселя словами "Платите всю сумму Вашего долга мне" или "Платите от 20 до 25 тысяч рублей", или "Платите 20 или 25 тысяч французских франков" и т. п. Неприемлемы и такие формулировки, как "Платите всю сумму, обусловленную контрактом № ..." или (соглашением от...), если даже подлежащая платежу сумма может быть точно установлена из этих документов. Необходимо, чтобы сумма векселя могла быть определена исключительно из текста самого документа. Закон разрешает обозначить сумму векселя как цифрами, так и прописью, однако отдает предпочтение обозначению прописью. В случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу на сумму, указанную прописью. Если сумма векселя обозначена несколько раз цифрами, либо прописью, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму (ст. 6 ЕВЗ).
123




Тэги: Универсальная природа векселя как инструмента кредита, Основные системы вексельного права, Юридическая природа векселя,



x

Уважаемый посетитель сайта!

Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Размещать материалы с этого сайта на других сайтах запрещено. База данных коллекции рефератов защищена международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Эта и другие работы, размещенные на сайте allinfobest.biz доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Также будем благодарны за пополнение коллекции вашими работами.

В целях борьбы с ботами каждая работа заархивирована в rar архив. Пароль к архиву указан ниже. Благодарим за понимание.

Пароль к архиву: 6T4687

Я согласен с условиями использования сайта